Apa Pengecualian Dividen?
Pengecualian dividen mengacu pada ketentuan Internal Revenue Service (IRS) yang memungkinkan perusahaan mengurangi sebagian dari dividen yang diterima ketika mereka menghitung pendapatan kena pajak mereka. Pengecualian dividen hanya berlaku untuk entitas perusahaan dan investasi yang mereka miliki di perusahaan lain, tidak berlaku untuk pemegang saham individu. Tujuan pengecualian dividen adalah untuk menghindari pajak berganda.
Poin Penting
- Pengecualian dividen adalah ketentuan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang memungkinkan perusahaan untuk mengurangi sebagian dari dividen yang diterima ketika mereka menghitung pendapatan kena pajak mereka.
- Pengecualian dividen hanya berlaku untuk entitas perusahaan dan investasinya dan tidak berlaku untuk pemegang saham individu.
- Alasan pengecualian dividen adalah untuk mencegah korporasi terkena pajak berganda.
- Undang-undang yang saat ini diberlakukan oleh Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan menyatakan bahwa jika sebuah perusahaan memiliki kurang dari seperlima saham perusahaan lain, maka dapat mengurangi 50% dari dividen. Jika sebuah korporasi memiliki 20% atau lebih dari perusahaan tersebut, ia dapat mengurangi 65% dari dividen.
- Serupa dengan pengecualian dividen adalah pengurangan dividen yang diterima, yang merupakan penghapusan pajak bagi perusahaan yang menerima dividen dari entitas berelasi. Ini untuk menghindari pajak tiga kali lipat.
Memahami Pengecualian Dividen
Pengecualian dividen pada dasarnya memungkinkan perusahaan untuk mengurangi dividen yang diterima dari investasi mereka, memastikan bahwa dividen dari entitas penerima hanya dikenakan pajak satu kali. Sebelum aturan, perusahaan dapat dikenakan pajak atas laba mereka dan kemudian lagi atas dividen. Khususnya, pengecualian dividen hanya berlaku untuk perusahaan yang diklasifikasikan sebagai bisnis dalam negeri dan bukan entitas asing. Selain itu, hanya dividen yang diterbitkan oleh perusahaan dalam negeri lainnya yang berhak dikeluarkan.
Di sepanjang garis yang sama dengan pengecualian dividen adalah pengurangan dividen yang diterima, juga dikenal sebagai DRD. Pengurangan dividen yang diterima adalah penghapusan pajak federal untuk perusahaan yang memenuhi syarat di AS yang menerima dividen dari entitas terkait. Ketentuan IRS ini berupaya untuk meringankan potensi konsekuensi pajak tiga kali lipat pada perusahaan publik, yaitu ketika pendapatan yang sama dikenakan pajak untuk perusahaan yang membayar dividen, perusahaan yang menerima dividen, dan ketika pemegang saham menerima dividen.
Pengecualian Dividen dan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan
Passage of theTax Cuts and Jobs Act (TCJA) pada akhir 2017 mengubah beberapa ketentuan pengecualian dividen.Sebelumnya, korporasi yang memiliki kurang dari seperlima saham perusahaan lain mampu mengurangi 70% dividen.Jika sebuah perusahaan memiliki hingga 80% dari perusahaan, itu dapat mengurangi 75% dari dividen.Korporasi yang memiliki lebih dari 80% dari perusahaan lain berhak untuk memotong semua dividen.
Mulai 1 Januari 2018, rezim pajak baru menurunkan standar bahwa dividen menerima pengurangan dari 70% menjadi 50%.Ini juga menurunkan 80% pemotongan dividen yang diterima menjadi 65%, yang berlaku untuk dividen dari perusahaan yang setidaknya 20% sahamnya dimiliki oleh perusahaan penerima.
Undang-undang pajak yang baru juga menggantikan lulus skema tarif pajak penghasilan badan, yang memiliki tingkat atas 35%, dengan tarif pajak 21% datar di semua perusahaan C .Mempertimbangkan hal itu, pengurangan pengecualian dan tarif pajak yang lebih rendah kemungkinan akan menghasilkan pajak aktual yang kira-kira sama karena dividen yang diterima.
Tarif pajak yang lebih rendah dapat mendorong lebih banyak bisnis untuk beroperasi dengan klasifikasi perusahaan, terutama yang tidak berencana untuk menerbitkan dividen kepada pemegang saham mereka saat ini. Sebelumnya, kemitraan memiliki keunggulan tarif dibandingkan perusahaan C, tetapi keuntungan tersebut telah dimitigasi oleh skema pajak baru, terutama jika pengurangan pendapatan pass-through terbukti terbatas dalam ruang lingkup atau sama sekali tidak ada.
Manfaat Pengecualian Dividen
Pengecualian dividen sangat menguntungkan perusahaan karena mencegah mereka dari pengenaan pajak berganda; membayar pajak atas dividen dan kemudian membayar pajak atas laba mereka, yang akan mencakup nilai dividen.
Pengecualian ini, oleh karena itu, meninggalkan uang tambahan di atas meja untuk digunakan perusahaan dengan cara yang dapat meningkatkan kesehatan keuangannya, yang sebagai gantinya akan meningkatkan nilai sahamnya bagi para pemegang sahamnya. Perusahaan dapat menggunakan kas ekstra untuk tujuan investasi, untuk memperluas pertumbuhan, atau untuk meningkatkan operasi saat ini.
Jika sebuah perusahaan sedang mempertimbangkan pembiayaan hutang untuk aktivitas yang berhubungan dengan bisnis, kas tambahan yang diperoleh dari pengecualian dividen mungkin membuat hal tersebut tidak perlu, menghindari beban hutang dan pembayaran bunga.
Related Posts
- Dividen
- Bagaimana Dividen Mempengaruhi Harga Stok
- Hasil Dividen
- Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Rasio Pembayaran Dividen
- Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika
- Dividen Berkualitas
- Cara menggunakan strategi pengambilan dividen
- Model diskon dividen – DDM