Pengertian Kediaman Pribadi Utama (Kanada)?
Kediaman pribadi utama adalah rumah yang dipelihara oleh pembayar pajak atau keluarga Kanada sebagai tempat tinggal utamanya. Unit keluarga hanya dapat memiliki satu tempat tinggal pribadi utama pada waktu tertentu.
Untuk memenuhi syarat, properti harus dimiliki oleh pembayar pajak atau pasangan, atau termasuk dalam kepercayaan pribadi.
Ringkasan:
- Kediaman pribadi utama adalah rumah yang dipelihara oleh pembayar pajak atau keluarga Kanada sebagai tempat tinggal utamanya.
- Wajib pajak Kanada hanya boleh menetapkan satu rumah sebagai tempat tinggal pribadi utama mereka untuk tahun tertentu.
- Wajib pajak, pasangan mereka, pasangan hukum adat, dan / atau anak-anak harus tinggal di properti untuk sebagian tahun agar properti memenuhi syarat.
- Siapa pun yang menjual properti kedua harus melaporkan keuntungan atau kerugian modal atas penjualan tersebut.
Memahami Kediaman Pribadi Utama (Kanada)
Di Kanada, ketika Anda menjual rumah lebih dari yang Anda beli, pemerintah mengharuskan Anda membayar pajak setengah dari keuntungan itu. Aturan tersebut, bagaimanapun, tidak berlaku jika properti tersebut terdaftar sebagai tempat tinggal pribadi utama Anda.
Wajib pajak Kanada hanya boleh menetapkan satu rumah sebagai tempat tinggal pribadi utama mereka untuk tahun tertentu. Menurut aturan pajak Kanada, sebuah rumah dapat ditetapkan sebagai tempat tinggal pribadi utama untuk setiap tahun di mana wajib pajak, pasangan, pasangan, atau anak-anak mereka adalah penduduk di Kanada.
Badan Pendapatan Kanada (CRA) memiliki tiga persyaratan lain agar tempat tinggal pribadi utama memenuhi syarat:
- Wajib pajak harus memiliki properti sendiri, atau bersama dengan pasangan atau pasangannya
- Properti adalah “unit rumah, hak sewa atas unit rumah, atau bagian dari stok modal dari perusahaan perumahan kooperatif”
- Wajib pajak menunjuk properti sebagai tempat tinggal pribadi utama
Hampir semua jenis tempat tinggal fisik memenuhi syarat, termasuk rumah, apartemen, dupleks, pondok, rumah perahu, trailer, atau rumah mobil. Tanah tempat tinggal itu juga memenuhi syarat untuk pengecualian dalam batas-batas tertentu — hingga 1,24 hektar, menurut CRA.
Batasan ini dapat diperpanjang dalam kasus-kasus tertentu jika kotamadya memberlakukan ukuran kavling minimum. Kediaman utama pribadi dibatasi hingga 1,24 hektar tanah.
Persyaratan untuk Kediaman Pribadi Utama (Kanada)
Pada tahun pajak 2016, pembayar pajak-pemilik rumah Kanada diminta untuk melaporkan informasi dasar tentang tempat tinggal pribadi utama mereka agar memenuhi syarat untuk pengecualian. Itu termasuk tanggal akuisisi, tanggal penjualan, hasil disposisi, serta deskripsi properti atas pajak penghasilan dan pengembalian keuntungannya.
Persyaratan pelaporan ini telah berlaku untuk setiap properti yang dijual di Kanada sejak 2016, meskipun seluruh perolehan dilindungi sepenuhnya oleh pembebasan tempat tinggal pribadi utama. Kediaman pribadi utama dibebaskan dari pajak capital gain.
Namun, wajib pajak yang menjual tempat tinggal utamanya tetap harus melaporkan penjualan tersebut. Itu juga harus ditunjuk sebagai tempat tinggal pribadi pada Lampiran 3: Keuntungan Modal (atau Kerugian) dari pengembalian pajak mereka agar memenuhi syarat untuk pengecualian, bersama dengan Formulir T2091(IND): Penunjukan Properti sebagai Tempat Tinggal Utama oleh Perorangan (Selain Kepercayaan Pribadi).
Pemerintah federal mengizinkan pembayar pajak untuk menunjuk dua properti sebagai tempat tinggal utama ketika mereka menjual satu dan membeli yang lain pada tahun yang sama. Wajib Pajak harus menunjuk dan melaporkan keduanya.
Aturan ini disebut aturan “plus 1”.
Pertimbangan Khusus
Jika seseorang tidak dapat menetapkan sebuah rumah sebagai tempat tinggal utama mereka selama bertahun-tahun kepemilikannya, sebagian dari keuntungan penjualannya dapat dikenakan pajak sebagai keuntungan modal. Porsi keuntungan yang dikenakan pajak didasarkan pada rumus yang memperhitungkan jumlah tahun kepemilikan rumah oleh wajib pajak dan berapa tahun dari tahun tersebut rumah tersebut ditetapkan sebagai tempat tinggal pribadi utama.
Misalnya, pasangan suami istri memiliki dua tempat tinggal di antara mereka—sebuah rumah di kota dan sebuah pondok di pedesaan. Hanya satu dari rumah ini yang dapat ditunjuk sebagai tempat tinggal utama untuk setiap tahun.
Sebelum tahun 1982, masing-masing pasangan dapat menetapkan properti terpisah sebagai tempat tinggal utama untuk tahun tertentu, asalkan properti tersebut tidak dimiliki bersama. Namun, celah itu sudah ditutup.
Pasangan dan anak-anak mereka yang belum menikah sekarang hanya dapat menunjuk satu rumah secara total sebagai tempat tinggal pribadi utama mereka setiap tahun. Wajib Pajak yang menggunakan sebagian dari tempat tinggalnya untuk keperluan usaha harus membagi secara wajar harga jual dan dasar biaya yang disesuaikan (ACB) antara bagian yang digunakan sebagai tempat tinggal dan untuk menghasilkan pendapatan.
CRA dapat mempertimbangkan properti tersebut sebagai tempat tinggal jika bisnis tersebut merupakan sekunder dari penggunaan rumah sebagai tempat tinggal utama, tidak ada perubahan struktural pada properti tersebut, dan tidak ada tunjangan biaya modal (CCA) yang diklaim terhadap properti tersebut. Salah satu contoh yang sesuai dengan deskripsi ini adalah fasilitas penitipan anak di rumah.