Publikasi IRS 531. – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Publikasi IRS 531?

IRS Publication 531 adalah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang merinci bagaimana karyawan yang telah menerima tip sebagai bagian dari kompensasi mereka melaporkan pendapatan itu untuk tujuan pajak.

Poin Penting

Publikasi IRS 531 adalah dokumen yang menjelaskan bagaimana tip kena pajak harus dilaporkan kepada pemerintah.
Karyawan harus membayar pajak pendapatan federal atas semua tip dan pajak Jaminan Sosial dan Medicare pada sebagian besar tip, terlepas dari bagaimana tip tersebut diterima.
Pendapatan tip bulanan yang lebih dari $ 20 harus dilaporkan ke pemberi kerja dan pemberi kerja harus memotong pajak penghasilan.
Karyawan melaporkan tip mereka kepada pemberi kerja setiap bulan dengan menggunakan Formulir 4070, yang dapat diterima dengan meminta IRS Publication 1244, yang berisi pasokan Formulir 4070 selama satu tahun.

Memahami Publikasi IRS 531

Semua tip tunduk pada pajak pendapatan federal dan sebagian besar tunduk pada pajak Jaminan Sosial dan Medicare, terlepas dari apakah tip tersebut diterima langsung dari pemberi kerja atau melalui pengaturan pembagian tip dengan karyawan lain.Bagaimana pendapatan tersebut harus dilaporkan, dan kapan pajak dibayarkan atau dipotong, dijelaskan dalam publikasi.

Referensi cepat

Karyawan harus menyimpan catatan tip harian, baik dengan mengisi Formulir 4070A atau dengan menyimpan salinan tagihan dan kuitansi yang menunjukkan tip kartu kredit.

Bagaimana IRS Publication 531 Bekerja

Publikasi IRS 531 diperlukan karena banyak pegawai layanan Amerika, seperti pelayan dan supir taksi, mendapatkan penghasilan besar langsung dari tip pelanggan mereka, bukan dari atasan mereka. Dinamika ini telah membuat jengkel para pemungut pajak di setiap tingkat pemerintahan selama beberapa dekade karena tip yang tidak selalu dilaporkan tidak selalu terlihat jelas.

Penerapan ekonomi ritel kartu kredit yang luas telah menghilangkan banyak pelaporan yang kurang: di Amerika Utara, tip dapat ditambahkan ke tagihan kartu kredit.Jejak kertas itu telah meningkatkan pelaporan pendapatan tip yang akurat dari karyawan layanan, tetapi masih menyisakan masalah akuntansi untuk pendapatan tip, dan pengumpulan pajak tepat waktu di atasnya.

Publikasi 531 Memberikan Petunjuk tentang Pengarsipan Formulir 4070

Publikasi 531 menjelaskan bahwa pendapatan tip bulanan yang lebih besar dari $ 20 harus dilaporkan kepada pemberi kerja, yang pada gilirannya harus memotong pajak pendapatan.Karyawan menggunakan Formulir 4070 saat melaporkan tip kepada pemberi kerja, yang dapat mereka terima dengan meminta Publikasi IRS 1244 dari IRS atau tempat kerja mereka.Publikasi 1244 berisi persediaan Formulir 4070 selama setahun, yang harus diisi setiap bulan, pada hari kesepuluh bulan berikutnya.

Pada formulir bulanan, karyawan harus menjumlahkan tip uang tunai mereka ditambah tip kartu kredit dan debit yang diterima selama sebulan, kemudian mengurangi setiap tip yang mereka bayarkan kepada karyawan lain.Untuk mendapatkan jumlah yang akurat, Publikasi 531 mengharuskan karyawan menyimpan catatan harian tip, baik pada Formulir 4070A, juga disertakan dalam Publikasi 1244, atau dengan menyimpan salinan tagihan dan kuitansi kartu kredit.

Majikan Wajib Memotong Pajak atas Tip

Majikan kemudian harus memotong pemotongan pajak dari gaji karyawan untuk tip yang dilaporkan.Jika gaji tidak cukup besar untuk menutupi pajak, pemberi kerja dapat memungutnya dari gaji karyawan yang berturut-turut.Jika pajak tetap belum dibayar pada akhir tahun pajak, karyawan akan dikenakan denda atas taksiran pajak yang belum dibayar.

Tips yang Dialokasikan Dilaporkan Secara Berbeda

Beberapa perusahaan, termasuk banyak restoran, mengumpulkan semua tip yang diterima dan mengalokasikannya secara adil kepada semua karyawan.Dalam hal ini, karyawan tidak diwajibkan untuk mengisi Formulir 4070 karena pendapatan tersebut telah dilaporkan oleh pemberi kerja, berdasarkan rumus yang diuraikan dalam Publikasi 531. Namun pemberi kerja tidak membayar pajak Jamsostek atas pendapatan tip yang dialokasikan, sehingga karyawan dapat menghadapi pajak tambahan pada akhir tahun.