Publikasi IRS 939 – (Keuangan)

oleh

Apa Publikasi IRS 939?

Publikasi Internal Revenue Service 939, Aturan Umum untuk Pensiun dan Anuitas, juga disebut IRS Publication 939, adalah dokumen yang diterbitkan oleh IRS yang memberikan panduan tentang bagaimana wajib pajak memperlakukan pendapatan dari pensiun dan anuitas menggunakan Aturan Umum.

Memahami Publikasi IRS 939

Publikasi IRS 939 menjelaskan satu metode untuk memajaki pendapatan pensiun dan anuitas.IRS membagi pendapatan bulanan dari pensiun dan anuitas menjadi dua bagian: bagian bebas pajak yang terdiri dari uang yang dikontribusikan oleh individu, dan bagian kena pajak yang mewakili pengembalian positif atas investasi.Aturan Umum, yang dirinci dalam IRS Publication 939, adalah salah satu dari dua metode yang digunakan untuk menghitung bagian bebas pajak dari pensiun atau anuitas.Metode lainnya adalah Metode Sederhana, yang tercakup dalam Publikasi IRS 575.

Pada tahun 2013, IRS mulai memperlakukan pembayaran dari anuitas di bawah rencana yang tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan investasi bersih .Modifikasi ini berarti wajib pajak harus menggunakan Formulir 8960, Pajak Pendapatan Investasi Bersih — Perkebunan dan Perwalian Perorangan untuk menentukan pajak pendapatan investasi bersih mereka.

Siapa yang Harus Menggunakan Publikasi IRS 939

Wajib Pajak harus menggunakan Aturan Umum jika mereka menerima pendapatan dari rencana yang tidak memenuhi syarat, atau rencana yang tidak memenuhi persyaratan Kode Pendapatan Internal untuk menerima manfaat pajak dari rencana yang memenuhi syarat.Rencana yang tidak memenuhi syarat dapat mencakup rencana karyawan yang tidak memenuhi syarat atau anuitas pribadi atau komersial.Aturan Umum juga berlaku untuk rencana yang memenuhi syarat jika tanggal mulai anuitas jatuh antara 1 Juli 1986 dan 19 November 1996, dan wajib pajak tidak memenuhi syarat atau tidak memilih Metode yang Disederhanakan.Publikasi IRS 939 menyertakan beberapa skenario tambahan di mana Aturan Umum mungkin berlaku untuk rencana yang memenuhi syarat.Wajib pajak harus menggunakan Metode yang Disederhanakan daripada Aturan Umum jika mereka memiliki rencana yang memenuhi syarat termasuk rencana karyawan yang memenuhi syarat, anuitas karyawan yang memenuhi syarat, dan anuitas atau kontrak yang dilindungi pajak.

Topik Tidak Dicakup oleh Publikasi IRS 939

IRS Publication 939 tidak mencakup pendapatan dari asuransi jiwa atau rekening pensiun individu, juga disebut IRA, dan tidak memberikan informasi khusus tentang cara menggunakan Metode yang Disederhanakan. Publikasi IRS 575, yang mencakup Metode Sederhana, mencakup informasi tentang jumlah yang diterima dari program pensiun atau anuitas yang memenuhi syarat yang tidak berkala, seperti rollover , distribusi lump-sum yang diperlakukan sebagai keuntungan modal dan distribusi awal atau kelebihan.

IRS merekomendasikan untuk berkonsultasi dengan publikasi lain untuk wawasan tambahan tentang bagaimana memperlakukan pendapatan pensiun untuk tujuan perpajakan.Beberapa publikasi IRS yang disarankan termasuk IRS Publication 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403 (b) Plans) dan IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements.

Artikel terkait

  1. Jenis anuitas tetap
  2. Haruskah 401 (k) menjadi anuitas?
  3. IRA vs anuitas: Apa bedanya?
  4. Anuitas: Bagaimana menemukan yang tepat untuk Anda
  5. Anuitas: Asuransi untuk Pensiun
  6. Publikasi IRS 575.
  7. Rencana pensiun
  8. Anuitas vs. Obligasi: Apa Perbedaannya?
  9. Anuitas Tertunda
  10. Siapa manfaat dari anuitas pensiun?