Setiap kali Anda menjual atau menukar aset modal, seperti saham, tanah, dan karya seni, Anda harus melaporkan transaksi tersebut pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda.Untuk melakukannya, Anda harus mengisi Formulir 8949: Penjualan dan Pembagian Aset Modal Lainnya .Anda mungkin mendapat untung atau rugi, transaksi mungkin berjangka pendek atau panjang, dan informasi ini harus dipecah untuk menerapkan perlakuan pajak yang benar untuk hasil bersih.
Jadwal D dari Formulir 1040 digunakan untuk melaporkan paling capital gain (atau kerugian) transaksi. Tetapi sebelum Anda dapat memasukkan keuntungan atau kerugian bersih Anda pada Jadwal D, Anda harus mengisi Formulir 8949.
Apa Tujuan Formulir IRS 8949?
- Siapa pun yang menjual atau menukar aset modal seperti saham, tanah, atau karya seni harus melengkapi Formulir 8949.
- Baik transaksi jangka pendek maupun jangka panjang harus didokumentasikan di formulir.
- Rincian tentang transaksi harus diisi termasuk tanggal akuisisi dan disposisi, hasil penjualan, dan penyesuaian untung atau rugi.
- Formulir tersebut harus disertai dengan Schedule D.
Tinjauan Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal
Formulir dua halaman terdiri dari dua bagian: Bagian I untuk transaksi jangka pendek dan Bagian II untuk transaksi jangka panjang. Penjualan atau pertukaran kena pajak yang terjadi lebih dari 12 bulan sejak tanggal aset diakuisisi adalah jangka panjang, sedangkan penjualan dalam 12 bulan atau kurang adalah jangka pendek .
Semua halaman Formulir 8949 tersedia di situs web IRS.
Referensi cepat
Periode kepemilikan aset modal dimulai sehari setelah properti diterima dan berakhir pada hari disposisinya.
Formulir tersebut mencerminkan informasi tentang transaksi yang Anda terima pada Formulir 1099-B: Hasil dari Transaksi Pialang dan Barter , serta dari catatan Anda sendiri.
Bagaimana Melaporkan Transaksi Jangka Pendek
Ada tiga kotak yang digunakan untuk menunjukkan apakah transaksi tersebut dilaporkan ke IRS dan bagaimana Anda memperoleh basis pajak untuk aset Anda. Biasanya, dasar pajak adalah biaya Anda, tetapi mungkin berbeda jika Anda menerima properti melalui hadiah, warisan, atau dengan cara lain. Ketiga kotak tersebut adalah:
- Transaksi dan basis Anda dilaporkan ke IRS (Kotak A). Anda mengetahui ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini.
- Transaksi dan basis Anda tidak dilaporkan ke IRS (Kotak B).
- Transaksi (tetapi bukan dasar Anda) tidak dilaporkan ke IRS (Kotak C). Misalnya, jika Anda menjual lukisan kepada kolektor pribadi untuk mendapatkan uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.
Anda harus menggunakan Formulir 8949 terpisah untuk setiap kotak yang Anda centang. Jadi, jika Anda mencentang ketiga kotak tersebut, Anda melaporkan transaksi jangka pendek dalam tiga bentuk terpisah. Setiap formulir memiliki ruang untuk 14 transaksi, jadi jika Anda memiliki lebih dari 14, Anda memerlukan formulir tambahan.
Setelah formulir diisi, jumlah di setiap kolom dijumlahkan. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:
- Jika Kotak A dicentang: baris 1b dari Jadwal D
- Jika Kotak B dicentang: baris 2 dari Jadwal D
- Jika Kotak C dicentang: baris 3 dari Jadwal D