Laporan arus kas, dalam pengartian sederhana merupakan laporan keuangan yang melacak perubahan dalam neraca dan bagaimana perubahan ini memengaruhi saldo kas perusahaan.
Di Amerika Serikat, sebagian besar perusahaan menggunakan metode akuntansi akrual.
Metode ini mencatat transaksi keuangan saat terjadi, terlepas dari kapan uang berpindah tangan antara pihak-pihak yang terlibat dalam transaksi tersebut.
Laporan arus kas digunakan dalam metode akuntansi akrual untuk memperbaiki kekurangan pelaporan kas yang akurat.
Laporan arus kas memainkan peran penting bagi pengguna internal dan eksternal laporan keuangan.
Pengguna laporan keuangan internal termasuk personel akuntansi, manajer, dan eksekutif perusahaan.
Laporan arus kas memberikan para pengguna ini kemampuan untuk melihat seberapa baik perusahaan menghasilkan kas dan berapa banyak kas yang dibutuhkan untuk penggunaan di masa mendatang.
Pengguna eksternal laporan keuangan termasuk pemberi pinjaman, kreditur, investor, dan pemegang saham.
Orang-orang ini tertarik pada arus kas karena mereka dapat meminjamkan atau menginvestasikan modal dalam bisnis sebagai cara untuk menghasilkan keuntungan di masa depan.
Perusahaan dengan arus kas negatif biasanya merupakan investasi yang buruk karena operasi bisnis gagal menghasilkan cukup uang tunai untuk membayar operasi bisnis, apalagi pengembalian masa depan bagi investor.
Laporan arus kas memberi para pengguna ini kemampuan untuk melihat seberapa baik perusahaan menghasilkan kas dan berapa banyak kas yang dibutuhkan untuk penggunaan di masa depan.
Laporan arus kas terdiri dari tiga bagian utama: aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.
Aktivitas operasi termasuk aktivitas normal yang menghasilkan atau membelanjakan kas untuk perusahaan.
Kas dari pendapatan penjualan, bunga dari investasi, dividen dari investasi ekuitas atau sekuritas, pembayaran kepada vendor dan pembayaran kepada karyawan semuanya mewakili arus kas aktivitas operasi.
Apakah Amazon benar-benar memberi Anda harga yang kompetitif? Plugin yang kurang dikenal ini mengungkapkan jawabannya.
Arus kas aktivitas investasi mencakup pembelian aset, pinjaman kepada pemasok atau pelanggan, dan pembayaran terkait merger atau akuisisi.
Pembelian aset meliputi tanah, peralatan atau bangunan dan fasilitas.
Perusahaan kecil mungkin tidak memiliki banyak aktivitas investasi pada laporan arus kas karena mereka biasanya tidak memiliki saldo modal yang tinggi untuk investasi.
Aktivitas pendanaan meliputi arus kas masuk yang diterima dari investor, bank atau pemegang saham.
Arus kas keluar termasuk pembayaran dividen atas saham perusahaan dan pembayaran kewajiban jangka panjang atau pembiayaan ekuitas.
Pembayaran pinjaman besar atau pembelian kembali saham adalah contoh arus kas keluar pembiayaan.
Perusahaan dapat menggunakan dua gaya yang berbeda untuk menyajikan laporan arus kas di bawah aturan akuntansi saat ini.
Metode langsung menyiapkan laporan dengan mencantumkan semua arus kas masuk dan keluar utama.
Metode ini merupakan laporan arus kas yang paling umum digunakan oleh perusahaan.
Ini menyajikan pernyataan rinci dan informatif untuk pengguna laporan keuangan internal dan eksternal.
Metode arus kas tidak langsung dimulai dengan mencantumkan laba bersih saat ini dan menyesuaikan angka ini untuk semua arus kas masuk dan keluar.
Metode ini digunakan untuk mengubah laporan laba rugi bersih metode akrual menjadi laporan laba rugi metode basis kas.