Pajak pertambahan nilai (PPN), dalam pengartian sederhana merupakan jenis pajak konsumsi yang dikenakan pada barang dan jasa di setiap tingkat produksi.
Cara kerja pajak pertambahan nilai sedikit rumit, tetapi dirancang untuk mendistribusikan beban pajak, dan dapat digunakan untuk menghasilkan pendapatan pajak yang tinggi tanpa memengaruhi satu kelompok individu tertentu lebih dari yang lain.
Dalam praktiknya, negara-negara dengan PPN cenderung mengenakan pajak kepada orang miskin secara proporsional lebih tinggi daripada yang lain, yang telah menjadi topik kritik dari beberapa organisasi dan individu terkait.
Cara kerja pajak pertambahan nilai adalah bahwa pada setiap tahap proses dari konstruksi barang hingga penjualan ke konsumen akhir, produk dikenakan pajak, dan pajak terutang sama dengan persentase dari nilai, dikurangi pajak yang dibayarkan oleh orang sebelumnya dalam rantai.
Dalam contoh sederhana, produsen pakaian dapat membeli kain katun seharga $100 Dolar Amerika Serikat (USD) per bal, dan membayar pajak 10% sebesar $10 USD untuk setiap bal.
Ketika pabrikan menjual kapas yang diwarnai ke pengecer seharga $130 USD per bal, kewajiban pajaknya menjadi $12 USD, tetapi karena $10 USD telah dibayar oleh pabrikan, pengecer akan membayar $2 USD di bawah skema PPN.
Seorang konsumen yang membeli bal kapas seharga $200 USD akan memiliki kewajiban pajak sebesar $20 USD, dikurangi $12 USD dalam pajak yang telah dibayarkan, yang akan menjadi $8 USD dalam pajak yang harus dibayar.
Di banyak negara, pajak pertambahan nilai dikenakan pada setiap tingkat produksi barang dan jasa.
Di bawah sistem pajak pertambahan nilai, setiap kali nilai ditambahkan ke suatu produk, maka dikenakan pajak.
Meskipun contoh di atas diberikan dalam Dolar Amerika Serikat, PPN sebenarnya jauh lebih umum di Uni Eropa (UE).
Ini pertama kali diperkenalkan di Prancis pada tahun 1954, dan kemudian diadopsi oleh sejumlah negara UE lainnya.
Saat ini, PPN mewakili sebagian besar pendapatan pajak bagi banyak pemerintah UE, dan terkadang menjadi rebutan, karena beberapa orang menolak pajak konsumsi karena dapat menimbulkan efek penalti pada beberapa konsumen.
Apakah Amazon benar-benar memberi Anda harga yang kompetitif? Plugin yang kurang dikenal ini mengungkapkan jawabannya.
Jumlah pajak pertambahan nilai dapat sangat bervariasi, dengan beberapa tarif di bawah 10%, sementara yang lain hampir 30%.
Pengunjung ke negara-negara dengan sistem pajak pertambahan nilai seringkali dapat memperoleh pengembalian uang PPN yang mereka bayarkan untuk produk yang mereka bawa ke luar negeri, meskipun hal ini memerlukan beberapa pengajuan dokumen dan diskusi dengan petugas bea cukai.
Beberapa bisnis juga berhak atas pengembalian PPN, dalam sistem yang berbeda-beda di setiap negara.
Penggunaan pajak barang dan jasa (GST), sebagaimana dikenal pajak pertambahan nilai, juga dirancang untuk mencegah pasar barang ilegal seperti produk palsu dan selundupan.
Di daerah di mana pajak penjualan tinggi dikenakan, pasar untuk produk ilegal yang memungkinkan orang menghindari pembayaran pajak penjualan bisa menjadi besar, sementara pajak PPN cenderung mencegah perilaku ini.