Apa Aturan Pajak De Minimis?
Aturan pajak de minimis menetapkan ambang batas di mana obligasi diskonto harus dikenakan pajak sebagai capital gain dan bukan sebagai pendapatan biasa. Aturan tersebut menyatakan bahwa diskon yang kurang dari seperempat poin per tahun penuh antara waktu akuisisi dan jatuh tempo terlalu kecil untuk dianggap sebagai diskon pasar untuk tujuan pajak. Sebaliknya, dari harga beli ke nilai pari harus diperlakukan sebagai capital gain, jika disimpan lebih dari satu tahun.
pertambahan
De minimis adalah bahasa Latin untuk “tentang hal-hal minimal”.
Aturan Pajak De Minimis Dijelaskan
Di bawah aturan pajak de minimis, jika obligasi kota dibeli dengan diskon minimal, maka akan dikenakan pajak capital gain daripada tarif pajak pendapatan biasa (biasanya lebih tinggi).
Poin Penting
- Aturan pajak de minimis menentukan kapan penebusan obligasi kota merupakan capital gain daripada pendapatan biasa.
- Batas waktu untuk perlakuan sebagai capital gain adalah seperempat poin per tahun penuh antara akuisisi dan jatuh tempo.
- Aturan pajak de minimis umumnya hanya relevan dalam lingkungan dengan kenaikan suku bunga.
Menurut Internal Revenue Service (IRS), diskon minimal –didefinisikan sebagai jumlah yang kurang dari seperempat persen dari nilai dikalikan dengan jumlah tahun lengkap antara tanggal pembelian obligasi dan tanggal jatuh tempo – juga kecil untuk dianggap sebagai untuk tujuan pajak penghasilan.
paridiskon pasar
Cara Menghitung De Minimis
Untuk menentukan apakah obligasi kota dikenai atau menggunakan aturan pajak de minimis, kalikan nilai nominalnya dengan 0,25%, dan kalikan hasilnya dengan jumlah tahun penuh antara tanggal pembelian obligasi yang didiskontokan dan tanggal jatuh tempo. Kurangi jumlah de minimis yang diturunkan dari nilai pari obligasi.
pajak capital gainpajak penghasilan biasa
Jika jumlah ini lebih tinggi dari harga pembelian obligasi diskonto, obligasi yang dibeli akan dikenakan tarif pajak penghasilan biasa. Jika harga beli di atas ambang de minimis, pajak capital gain akan dikenakan.
Referensi cepat
“De minimis” berarti “tentang hal-hal yang minimal”. Diskon yang tidak signifikan tidak diperlakukan sebagai capital gain.
Dengan kata lain, jika diskon pasar kurang dari jumlah de minimis, diskon pada obligasi umumnya diperlakukan sebagai capital gain atas penjualan atau pelunasannya daripada sebagai pendapatan biasa.
Contoh Aturan De Minimis
Katakanlah Anda melihat obligasi pemerintah kota 10 tahun dengan nilai nominal 100 dan lima tahun tersisa hingga jatuh tempo. Diskon de minimis adalah nilai par 100 x 0,0025 x 5 tahun = 1,25.
Anda kemudian mengurangi 1,25 dari nilai par untuk mendapatkan jumlah cut-off de minimis, yang dalam contoh ini adalah 98,75 = 100 – 1,25. Ini adalah harga terendah di mana obligasi dapat dibeli untuk IRS untuk memperlakukan diskonto sebagai capital gain.
Dalam contoh ini, Jika harga obligasi diskonto yang Anda beli di bawah 98,75 per 100 nilai pari, Anda akan dikenakan pajak penghasilan biasa menurut aturan pajak de minimis.
Jadi, jika Anda membeli obligasi ini seharga $ 95, pajak penghasilan biasa akan berlaku saat obligasi ditebus dengan harga par, karena $ 95 kurang dari $ 98,75.
Cara lain untuk melihatnya adalah diskon pasar 100 – 95 = 5 lebih tinggi dari nilai de minimis 1,25. Oleh karena itu, keuntungan dari penjualan obligasi adalah pendapatan, bukan keuntungan modal.
Prinsip dasar penetapan harga obligasi adalah ketika suku bunga naik, harga obligasi turun, dan sebaliknya. Aturan pajak de minimis biasanya berlaku di lingkungan dengan kenaikan suku bunga. Selama periode tersebut, harga obligasi jatuh dan ditawarkan dengan potongan harga atau -besaran.
diskon besar
Related Posts
Pajak Keuntungan Modal
Bagaimana Obligasi Kota Pajak?
Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
Obligasi
Memahami Keuntungan Modal Jangka Panjang vs. Jangka Pendek
Diskon Pasar
Opsi Saham Karyawan (ESO)
Treasury Bonds: Investasi Bagus untuk Pensiun?
Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika
Bagaimana pajak hemat adalah reksa dana Anda?