Kemampuan wajib pajak untuk mengurangi kerugian investasi terhadap capital gain dapat mendorong banyak orang untuk merealisasikan kerugian atas saham dan sekuritas mereka pada akhir tahun pajak. Wajib pajak harus berhati-hati agar mereka tidak berpartisipasi dalam wash sales saat membuat penyesuaian pada portofolionya, atau mereka mungkin mendapati pemotongan mereka tidak diizinkan .
Apa Wajib Pajak Dapat Melakukan Penjualan Pencucian Resmi?
Jika seorang investor inginmelikuidasi sekuritas dan menyadari kerugian untuk menguranginya terhadap capital gain, investor tersebut harus memastikan bahwa mereka membersihkan portofolionya dari posisi itu dan tidak menambahkan posisi yang secara substansial identik dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudahnya. penjualan.
Menurut Komisi Sekuritas dan Bursa AS, jika wajib pajak membeli saham atau sekuritas yang identik dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah penjualan yang menimbulkan kerugian, maka kerugian tersebut tidak dapat dikurangkan.Selain itu, jika wajib pajak membeli kontrak atau opsi dengan jaminan yang sama dalam periode yang sama, maka kerugian mereka tidak dapat dikurangkan.
Publikasi IRS 550 menyatakan bahwa, untuk menghindari memicu penjualan cuci, investor juga harus menghindari membeli posisi yang secara substansial identik di dalamTraditional atau Roth IRA mereka. Ini adalah catatan penting karena, secara umum, kerugian dalam IRA terbatas pada IRA dan tidak dapat dikurangkan dari capital gain, kecuali dalam keadaan khusus. Investor yang memahami hal ini mungkin percaya bahwa aturan wash sale tidak akan berlaku jika saham yang secara substansial serupa dijual dari akun yang bukan IRA dan dibeli kembali di dalam IRA, tetapi itu tidak benar.
Ada keadaan luar lainnya yang dapat memicu aturan penjualan cuci.Jika pasangan atau perusahaan di bawah kendali investor membeli sekuritas yang secara substansial identik selama 30 hari sebelum atau setelah penjualan yang dapat memicu wash sale.Tidak selalu membutuhkan pembelian aktual untuk melarang pengurangan kerugian.Karyawan yang diberi saham perusahaan sebagai bonus mungkin tidak dapat mengurangi kerugian jika mereka menerima bonus tambahan dalam waktu 30 hari setelah penjualan.
Bahkan ada kemungkinan beberapa pembelian reksa dana dapat melanggar aturan wash sale. Dana yang dimodelkan setelah indeks yang sama dapat dianggap identik secara substansial, meskipun kelompok dana tidak.
Saat Pemotongan Dilarang
Publikasi IRS 550 menyatakan bahwa kerugian yang tidak diizinkan akan ditambahkan ke dasar biaya keamanan baru.Ini pada dasarnya akan mengimbangi keuntungan nanti dan bahkan dapat membuat kerugian atas penjualan sekuritas di masa depan.Selain itu, untuk tujuan capital gain, periode holding untuk sekuritas baru akan mencakup sekuritas yang dijual.
Konsep Identitas Substansial
Jika Anda ingin menghindari memicu aturan penjualan cuci, penting untuk memahami apa yang IRS anggap identik secara substansial.Contoh yang diberikan dalam Publikasi 550 termasuk perusahaan yang mengatur ulang dan memiliki penerus.Dalam hal ini, sekuritas kedua organisasi dapat dianggap identik secara substansial.Contoh lain yang diberikan adalahsaham preferen yang dapat dikonversi menjadi saham biasa.
Bekerja Sesuai Aturan Penjualan Cuci
Ada beberapa solusi yang dapat diterima yang dapat membantu Anda mempertahankan semua atau sebagian dari pengurangan Anda saat membeli sekuritas yang secara substansial identik. Yang pertama adalah pemotongan sebagian dapat diambil jika lebih banyak saham dijual kemudian dibeli kembali dalam waktu 61 hari setelah penjualan. Misalnya, jika Anda memiliki 1.000 saham XYZ dan Anda menjual semuanya dengan kerugian lalu membeli kembali 200 saham, Anda mungkin masih berhak untuk mengurangi kerugian dari penjualan bersih 800 saham. Karena kerugian yang tidak diizinkan dan 200 saham lainnya akan ditambahkan ke dasar biaya dari 200 saham yang baru dibeli, sisa kerugian Anda tidak sepenuhnya hilang; itu hanya tertunda.
Solusi lain adalah dengan membeli saham yang secara substansial identik di luar periode 30 hari sebelum atau setelah penjualan, yang mengakibatkan kerugian.
Garis bawah
Aturan penjualan cucian dapat menyebabkan pelarangan pemotongan yang sangat dibutuhkan. Untuk alasan ini, Anda harus memahami apa yang dianggap “sangat identik” dan mengikuti saran di atas untuk mengatasi aturan penjualan cuci.
Related Posts
- Aturan Cuci-Penjualan
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
- Keamanan yang identik secara substansial
- Cara Hindari Melanggar Aturan Penjualan Pencucian Saat Menyadari Kerugian Pajak
- Entrepreneur dan Entrepreneurship
- Reksa Dana
- Blockchain: Semua yang perlu Anda ketahui
- Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
- Surat kuasa