Tingkat perceraian yang meningkat di Amerika telah menyebabkan terciptanya berbagai jenis dukungan pasangan di mana satu mantan pasangan diharuskan membayar yang lain. Dalam banyak kasus, pasangan yang berpenghasilan lebih tinggi diharuskan membayar yang berpenghasilan rendah dalam jumlah tertentu, meskipun ada pengecualian untuk ini. Aturan pajak biasanya berbeda berdasarkan jenis dukungan yang diberikan, dengan tunjangan yang dapat dikurangkan dari pajak. Namun di bawah Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan, hal itu tidak lagi terjadi.
Artikel ini membahas faktor-faktor yang menentukan bagaimana dukungan pasangan diklasifikasikan dan kemudian dikenakan pajak.
Apa Dasar-dasar Perpajakan Dukungan Pasangan?
- Tunjangan dan tunjangan anak adalah dua jenis bantuan keuangan yang diberikan kepada mantan pasangan, tergantung pada situasinya.
- Di masa lalu, tunjangan dapat dikurangkan dari pajak untuk pembayar dan dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak oleh penerima; setelah berlakunya undang-undang pajak yang baru, tunjangan tidak lagi dapat dikurangkan.
- Pembayaran tunjangan anak tidak pernah dipotong pajak dan tetap tidak tersedia untuk dilaporkan sebagai pengurang.
Jenis Dukungan Pasangan
Ada dua jenis dukungan utama yang diberikan kepada mantan pasangan saat ini: Â tunjangan dan tunjangan anak. Kedua jenis tunjangan tersebut diberikan dengan keputusan perceraian, kesepakatan tertulis tentang perpisahan atau keputusan dukungan. Kegagalan untuk membayar salah satu dari mereka dapat mengakibatkan tindakan hukum lebih lanjut, termasuk pemotongan pengembalian pajak dari pembayar atau litigasi tambahan oleh penerima yang berhak. Daerah yang berbeda memiliki undang-undang yang berbeda yang menguraikan konsekuensi dari kegagalan pembayaran.
Tunjangan Tidak Lagi Dapat Dikurangkan
Jenis dukungan pasangan ini sering diberikan dalam perceraian yang tidak melibatkan anak. Sebelum berlakunya Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak, pembayaran tunjangan dilaporkan sebagai pemotongan di atas garis, dikurangkan oleh pembayar dan dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak oleh penerima.
Aturan seputar ini termasuk bahwa tunjangan harus ditentukan dengan jelas dalam perceraian, harus wajib dan pembayaran yang dilakukan baik secara sukarela atau di luar ketentuan perjanjian perceraian tidak dapat dihitung sebagai tunjangan. Selain itu, hanya uang tunai yang dapat dihitung sebagai tunjangan yang dapat dikurangkan, tidak ada pengalihan properti atau kepemilikan lainnya.
Namun, dengan berlakunya Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak, tunjangan tidak lagi tersedia sebagai pengurang. Pasangan yang menyelesaikan perceraian dan perpisahan mereka selambat-lambatnya pada 31 Desember 2018, dapat mengambil potongan tersebut saat mengajukan pajak 2018 mereka.
Referensi cepat
Tunjangan sebelumnya dapat dikurangkan dari pajak tetapi tidak lagi, setelah diberlakukannya Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak.
Tunjangan Anak Tidak Dapat Dikurangkan
Bentuk dukungan pasangan ini secara khusus ditujukan untuk memberi manfaat bagi setiap anak dari mantan pasangan. Tunjangan anak tidak dapat dikurangkan oleh pembayar atau dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak oleh penerima. Peristiwa tertentu yang berkaitan dengan anak, seperti mencapai usia dewasa atau pindah rumah, mengakibatkan perubahan persyaratan tunjangan anak. Baik IRS maupun pemerintah negara bagian memiliki kewenangan untuk menghiasi pengembalian pajak dalam upaya mengumpulkan tunjangan anak yang menunggak.
Penyelesaian Properti dan QDRO
Setiap pembagian awal properti akibat perceraian biasanya dianggap sebagai pertukaran properti bebas pajak oleh IRS. Penerima mengambil dasar dari setiap properti yang diterima dan tidak membayar pajak pendapatan atas transfernya. Semua jenis IRA atau rencana pensiun yang ditransfer dari satu pasangan ke pasangan lain di bawah perintah hubungan domestik yang memenuhi syarat (QDRO) juga dianggap sebagai pertukaran properti bebas pajak.
Jenis Pembayaran Mana yang Lebih Baik?
Dari perspektif pajak, pembayaran tunjangan sebelumnya lebih disukai pembayar, sementara pembayaran tunjangan anak lebih menguntungkan penerima. Namun, dengan undang-undang baru, pembayaran tidak memiliki keuntungan pajak bagi pembayar. Ada beberapa faktor yang harus dipertimbangkan oleh pasangan yang bercerai ketika menentukan sifat dan jumlah pembayaran yang harus dilakukan. Siapa yang akan mengklaim pembebasan ketergantungan dan kredit pajak anak untuk setiap anak yang terlibat sebagai tanggungan adalah satu masalah. Jika pendapatan salah satu pasangan terlalu tinggi untuk memanfaatkan tunjangan pajak, sebaiknya biarkan pasangan lain melakukannya, mungkin sebagai imbalan atas pembayaran tunjangan anak yang lebih rendah atau pengaturan keuangan lainnya.
Jika pendapatan pasangan penerima cukup rendah, menerima pembayaran tunjangan mungkin berdampak sedikit atau tidak sama sekali pada pendapatannya, dan oleh karena itu dapat dipilih sebagai imbalan atas tunjangan lain yang akan diberikan oleh pembayar, seperti perjanjian hak asuh yang lebih menguntungkan. Sifat persyaratan pembayaran juga tergantung pada keadaan keseluruhan perceraian.
Garis bawah
Pasangan yang bercerai harus menyadari bahwa adalah kepentingan kedua belah pihak untuk mengetahui aturan ini dan membuat rencana yang sesuai. Kegagalan untuk memahami implikasi pajak dari pembayaran pasangan akibat perceraian dapat menyebabkan kredit dan pemotongan yang terlewat, yang pada akhirnya mengurangi pendapatan kedua belah pihak yang terlibat. Pasangan yang sedang mempertimbangkan untuk bercerai atau yang telah memulai proses perceraian mungkin bijaksana untuk berkonsultasi dengan profesional dengan pelatihan khusus tentang konsekuensi finansial dari perceraian, seperti spesialis perceraian bersertifikat .
Related Posts
- Maksimalkan Manfaat Pasangan Jamsostek Dengan Strategi Ini
- Bagaimana perceraian dapat mempengaruhi ekonomi
- Mengapa Pernikahan Masuk Akal Secara Finansial
- PANDUAN UNTUK MANFAAT KEAMANAN SOSIAL
- Bagaimana asuransi jiwa bekerja dalam perceraian
- Daftar Periksa Perencanaan Perceraian: Apa yang perlu Anda ketahui
- Bagaimana Mengajukan Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Pertama Anak Anda
- Prenup vs. Postnup: Bagaimana mereka berbeda?
- Sudahkah saya kehilangan hak untuk mengumpulkan manfaat jaminan sosial pasangan sebelum saya sendiri?