Disposisi yang Memenuhi Syarat | Finansial 2022

Apa Disposisi yang Memenuhi Syarat?

Disposisi yang memenuhi syarat mengacu pada penjualan, transfer, atau pertukaran saham yang memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan.Individu biasanya memperoleh jenis saham ini melalui opsi saham insentif (ISO), atau melalui rencana pembelian saham karyawan yang memenuhi syarat (ESPP) .ESPP yang memenuhi syarat membutuhkan persetujuan pemegang saham sebelum diterapkan.Selanjutnya, semua anggota rencana harus memiliki hak yang sama dalam rencana tersebut.

Poin Penting

Disposisi yang memenuhi syarat adalah penjualan atau pengalihan saham yang memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan.
Saham yang terlibat dalam disposisi kualifikasi secara tradisional diperoleh melalui rencana pembelian saham karyawan (ESPP), atau melalui opsi saham insentif (ISO).
Opsi saham non-statutori (NSO) tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain dan dikenai pajak dengan tarif pendapatan biasa.
ESPP dan ISO digunakan oleh perusahaan untuk menarik dan mempertahankan personel berbakat.

Bagaimana Disposisi Berkualifikasi Bekerja

Untuk menjadi disposisi yang memenuhi syarat, karyawan harus menjual posisinya setidaknya satu tahun setelah menjalankan saham, dan dua tahun setelah opsi saham insentif (ISO) diberikan, atau dua tahun setelah dimulainya periode penawaran ESPP.

Misalnya, opsi ISO Cathy diberikan pada 20 September 2018, dan dia menerapkannya pada 20 September 2019. Dalam skenario ini, Cathy harus menunggu hingga 20 September 2020, sebelum dia dapat melaporkan keuntungan modal jangka panjang.

Perlakuan capital gain untuk disposisi yang memenuhi syarat berlaku untuk jumlah penjualan yang diwakili oleh selisih antara harga eksekusi saham opsi, dan harga pasar di mana saham tersebut dijual.Misalnya, jika Tim menggunakan 1.000 opsi ISO dengan harga $ 10 per saham, dan menjualnya seharga $ 30 per saham, dia akan melaporkan capital gain sebesar $ 20.000 ($ 20 x 1.000 saham).

Opsi saham non-statutori (NSO) tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain dan dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa. Menerbitkan paket kompensasi yang mencakup ISO dan ESPP yang memenuhi syarat membantu perusahaan menarik dan mempertahankan personel tingkat atas. Ini juga menyelaraskan manajemen perusahaan dan karyawan utama dengan pemegang sahamnya, karena mereka semua ingin perusahaan berhasil dan menaikkan harga sahamnya.

Beberapa perusahaan tidak menawarkan ISO, karena bertentangan dengan rencana opsi non-hukum (atau tidak memenuhi syarat), tidak ada pengurangan pajak untuk perusahaan saat opsi tersebut dilaksanakan.

Pertimbangan Khusus

“Unsur tawar-menawar” mengacu pada opsi yang dapat dilakukan di bawah harga pasar saat ini, yang memberi karyawan keuntungan langsung.Seorang karyawan yang menggunakan opsi non-hukum harus melaporkan unsur tawar-menawar sebagai pendapatan yang diperoleh, yang dikenakan pajak penghasilan.Perlu dicatat bahwa karyawan yang memegang ISO tidak diwajibkan untuk melaporkan unsur tawar-menawar, sampai setelah mereka menjual sahamnya.

Unsur tawar-menawar dilaporkan sebagai pendapatan biasa jika saham segera dijual setelah dieksekusi (disposisi diskualifikasi).Sebaliknya, unsur tawar-menawar dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika penjualan dilakukan satu tahun setelah opsi dieksekusi, dan dua tahun setelah tanggal pemberian (disposisi kualifikasi).

Referensi cepat

Unsur tawar-menawar untuk NSO ditambahkan ke pendapatan kena pajak minimum alternatif individu, yang memiliki pajak tetap yang dimaksudkan untuk memastikan setiap orang membayar bagian pajak mereka secara adil meskipun ada strategi minimalisasi pajak.

Distribusi yang Memenuhi Syarat vs. Distribusi yang Mendiskualifikasi

Distribusi yang didiskualifikasi adalah penjualan atau pertukaran saham yang diterima dari ISO atau ESPP sebelum periode kepemilikan terpenuhi.Periode kepemilikan ISO adalah satu tahun sejak tanggal pelaksanaan dan dua tahun dari tanggal pemberian atau dua tahun dari tanggal penawaran ESPP.Keuntungan atau kerugian yang direalisasikan dalam disposisi yang didiskualifikasi dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.

Jika saham ESPP atau ISO dijual dalam disposisi yang memenuhi syarat, jumlah tawar-menawar dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal.Disposisi yang didiskualifikasi dicatat pada tarif pajak pendapatan, yang umumnya lebih tinggi daripada pajak capital gain.