Formulir SEC N-17f-2

oleh

Apa Formulir SEC N-17f-2?

Formulir SEC N-17f-2 adalah pengajuan ke Securities and Exchange Commission (SEC) yang harus diserahkan oleh perusahaan investasi yang memiliki hak asuh sekuritas atau investasi serupa.Perusahaan investasi diharuskan untuk menyewa akuntan publik independen untuk memverifikasi sekuritas perusahaan dan investasi serupa yang diadakan dengan pemeriksaan aktual tiga kali selama setiap tahun fiskal.

Poin Penting

  • Formulir SEC N-17f-2 adalah dokumen peraturan berjudul, Sertifikat Akuntansi Sekuritas dan Investasi Sejenis dalam Kustodi Perusahaan Investasi Manajemen.
  • Formulir ini harus diisi dan diajukan oleh perusahaan investasi yang memiliki hak asuh atas sekuritas atau investasi serupa atas nama klien.
  • Formulir tersebut harus disertifikasi oleh akuntan publik independen, yang mungkin diminta untuk memeriksa posisi sekuritas perusahaan tiga kali per tahun.

Memahami Formulir SEC N-17f-2

Formulir SEC N-17f-2 juga dikenal sebagai “Sertifikat Akuntansi Sekuritas dan Investasi Sejenis dalam Kustodi Perusahaan Investasi Manajemen.”Hal ini diwajibkan oleh Peraturan 17f-2 di bawah Undang-Undang Perusahaan Investasi tahun 1940 .Tujuan formulir ini adalah agar SEC dapat memastikan bahwa sertifikat tersebut diatribusikan dengan benar ke perusahaan investasi dan bahwa akun kustodian perusahaan investasi tersebut menyimpan dengan tepat sekuritas yang dilaporkan seperti yang disimpan di rekening pelanggan.1

Akuntan yang bersangkutan harus menyiapkan surat keterangan yang menyatakan bahwa telah dilakukan pemeriksaan dengan uraian tentang pemeriksaan tersebut.Manajemen menandatangani formulir dan menyerahkannya ke SEC bersama dengan pengesahan akuntan independen.

Akuntan juga harus merupakan auditor independen, yang merupakan akuntan publik bersertifikat (CPA) atau akuntan charter yang memeriksa catatan keuangan dan transaksi bisnis perusahaan yang tidak terafiliasi dengannya.

Auditor independen biasanya digunakan untuk menghindari konflik kepentingan dan untuk memastikan integritas melakukan audit.Auditor independen sering digunakan — atau bahkan diberi mandat — untuk melindungi pemegang saham dan calon investor dari klaim keuangan yang kadang-kadang curang atau tidak representatif yang dibuat oleh perusahaan publik.Penggunaan auditor independen menjadi lebih penting setelah ledakan gelembung dotcom dan berlakunyaSarbanes-Oxley Act (SOX) pada tahun 2002.

Subbagian Kunci dari Aturan 17f-2

Aturan 17f-2 mensyaratkan bahwa sekuritas harus disimpan oleh perusahaan investasi dalam penyimpanan bank atau perusahaan lain yang fungsi dan fasilitas fisiknya diawasi oleh regulator federal atau negara bagian.Sekuritas dalam deposito tersebut harus dipisahkan secara fisik setiap saat.Namun, sekuritas yang diagunkan, dihipotesiskan, dijaminkan, atau ditempatkan di escrow untuk pinjaman, atau sekuritas dalam perjalanan sehubungan dengan penjualan, pertukaran, penebusan atau transaksi lain yang mengakibatkan perubahan kepemilikan fisik yang tertunda tidak harus disimpan. untuk diamankan oleh perusahaan investasi.

Subbagian penting lainnya adalah identifikasi orang yang berwenang untuk memiliki akses ke sekuritas yang disimpan.Aturan 17f-2 juga merinci prosedur yang tepat yang harus diikuti untuk penyimpanan dan penarikan sekuritas.Terakhir, aturan tersebut menetapkan bahwa pemeriksaan independen oleh akuntan publik dilakukan setidaknya tiga kali dalam satu tahun fiskal, dengan setidaknya dua di antaranya dilakukan tanpa pemberitahuan sebelumnya kepada perusahaan investasi.

Artikel terkait

  1. Pengarsipan SEC: Formulir yang Perlu Anda Ketahui
  2. Apa yang Dilakukan Akuntan Manajemen
  3. Formulir SEC 24F-2NT
  4. Sec Form 5 Tinjauan
  5. Formulir SEC 10-12G
  6. Formulir SEC N-SAR
  7. Formulir SEC 8-A
  8. Formulir W-9: Permohonan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan Sertifikasi
  9. Sec Form BD.
  10. Formulir SEC S-2