Bagi orang Amerika yang memiliki aset dengan lembaga asing, apa pun alasannya, konsekuensi pajak merupakan bidang yang sangat memprihatinkan. Internal Revenue Service (IRS) memperlakukan uang diadakan di bank asing berbeda dari uang dalam rekening bank domestik. Terus terang, mereka tidak suka warga AS memiliki rekening luar negeri atau luar negeri — sebagian besar karena takut tidak dapat mengambil pendapatan dari rekening semacam itu — dan karenanya mereka melarang praktik tersebut.
Dan sejujurnya, sebagian besar bank asing saat ini juga tidak menginginkan simpanan dari warga AS — bahkan bank yang berada di tujuan tradisional, seperti Swiss dan Inggris Raya. Keengganan mereka karena meningkatnya agresivitas dari IRS dan Departemen Kehakiman (DOJ). Bank asing hanya bersedia mencurahkan begitu banyak waktu dan energi untuk mendekati klien Amerika, dan sangat sedikit yang memiliki jenis departemen kepatuhan yang dapat menangani peraturan AS yang kompleks dan pengawasan yang lebih ketat.
Orang Amerika yang ingin membuka rekening bank asing harus mempertimbangkan rintangan ini dan melakukan apa yang mereka bisa untuk menjernihkan masalah kredit atau tanda risiko lainnya. Hanya menjadi warga negara Amerika yang tunduk pada perpajakan IRS dapat membuat bank luar negeri ragu-ragu, jadi sebaiknya jangan terlalu berisiko pada tingkat individu.
Apa Implikasi pajak membuka rekening bank asing?
- Setiap warga negara AS dengan rekening bank asing yang berjumlah lebih dari $ 10.000 harus melaporkannya ke IRS dan Departemen Keuangan AS, baik pada pengembalian pajak penghasilan dan pada Formulir FinCEN 114.
- Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing (FATCA) mewajibkan bank asing untuk melaporkan nomor rekening, saldo, nama, alamat, dan nomor identifikasi pemegang rekening ke IRS.
- Pemerintah federal dapat mengajukan tuntutan perdata dan pidana terhadap mereka yang gagal mengungkapkan rekening asing atau membayar pajak atas aset rekening asing.
Pajak Berganda untuk Ekspatriat AS
Tidak seperti hampir semua negara lain di planet ini, pemerintah AS memungut pajak atas warganya atas pendapatan yang diperoleh di mana pun di dunia, bahkan jika aktivitas tersebut berlangsung secara eksklusif di tanah asing, dengan modal asing, dan dengan mitra dagang asing. Faktanya, AS adalah satu-satunya negara maju yang mengenakan pajak atas aktivitas global.
Artinya, seorang ekspatriat Amerika yang tinggal dan bekerja di Jerman, misalnya, harus membayar pajak penghasilan kepada pemerintah Jerman dan pemerintah federal AS. Jika pekerja Amerika menyetorkan penghasilan bulanannya ke bank Jerman, IRS dapat memberikan dirinya akses ke akun tersebut untuk mengumpulkan pajak. Ada beberapa ketentuan keringanan, termasuk kredit parsial untuk pajak luar negeri yang dibayarkan atas pendapatan luar negeri, tetapi seringkali tidak mencukupi.
Tidak semua pemegang rekening asing melakukan kegiatan ekonomi di luar negeri, sehingga tidak perlu khawatir dengan pajak berganda ini. Namun, pekerja dan investor yang peduli perlu mengajukan pengembalian dengan IRS.
Formulir FinCEN 114
Karena rekening asing dapat dikenakan pajak, IRS dan Departemen Keuangan AS memiliki proses yang sangat kaku untuk menyatakan aset luar negeri. Setiap warga negara Amerika dengan rekening bank asing yang berjumlah lebih dari $ 10.000 secara keseluruhan, atau setiap saat selama tahun kalender, diharuskan untuk melaporkan rekening tersebut ke Departemen Keuangan. Mereka juga diharuskan untuk melaporkan dan membayar pajak atas semua pendapatan dari akun ini, kecuali yang disebut “akun otoritas tanda tangan.”
Sejak tahun 1970-an hingga Juni 2013, pemegang rekening luar negeri mengajukan formulir Perbendaharaan TD F 90-22.1, Laporan Rekening Keuangan dan Bank Asing, yang lebih dikenal sebagai FBAR. Formulir jatuh tempo setiap tahun dan diproses di kantor Departemen Keuangan di Detroit.
Setelah Juni 2013, Departemen Keuangan mengumumkan FBAR berbasis kertas tidak lagi dapat diterima. Sebaliknya, semua pembayar pajak AS dengan rekening luar negeri berjumlah lebih dari $ 10.000 yang diperlukan untuk secara elektronik mengisi Formulir Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan (FinCEN) 114 yang baru, juga berjudul FBAR. FinCEN 114 menyertakan lebih banyak informasi dan harus melewati Sistem E-Filing Undang-Undang Kerahasiaan Bank Perbendaharaan. FBAR baru ini tidak menggantikan pengajuan pajak penghasilan tetapi merupakan dokumen terpisah untuk diserahkan secara individual. Wajib pajak memiliki waktu hingga 30 Juni 2014, untuk mengajukan formulir baru, atau akan dikenakan denda sebesar 50% dari aset mereka.
Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing
Kongres mengesahkan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing (FATCA) pada tahun 2010 tanpa banyak gembar-gembor. Salah satu alasan mengapa tindakan tersebut begitu tenang adalah peningkatannya selama empat tahun: FATCA tidak berlaku sampai tahun 2014. Belum pernah ada satu pun pemerintah nasional yang mencoba, dan sejauh ini berhasil, memaksakan standar kepatuhan pada bank-bank di seluruh dunia.
FATCA mewajibkan bank non-AS untuk melaporkan rekening yang dimiliki oleh warga negara Amerika senilai lebih dari $ 50.000 atau dikenakan hukuman pemotongan 30% dan kemungkinan pengecualian dari pasar AS. Pada pertengahan 2015, lebih dari 100.000 entitas asing telah setuju untuk berbagi informasi keuangan dengan IRS. Bahkan Rusia dan China menyetujui FATCA. Satu-satunya ekonomi global utama yang melawan FBI adalah Kanada; namun, adalah warga negara swasta, bukan pemerintah Kanada, yang mengajukan gugatan untuk memblokir FATCA berdasarkan klausul Perjanjian Pemerintah Internasional, sehingga ilegal untuk menyerahkan informasi rekening bank swasta.
Melalui FATCA, IRS menerima nomor rekening , saldo, nama, alamat, dan nomor identifikasi pemegang rekening. Warga Amerika dengan rekening asing juga harus menyerahkan Formulir 8938 ke IRS selain formulir FBAR yang sebagian besar berlebihan. Mereka yang tertarik membuka rekening bank asing harus mengetahui persyaratan ini dan kemungkinan sanksi pajak, terutama untuk rekening pensiun di luar negeri , yang memiliki perlakuan unik tersendiri.
Referensi cepat
Semua akun asing perlu dilaporkan ke IRS, meskipun akun tersebut tidak menghasilkan pendapatan kena pajak.
Rekening Bank Asing dan Penghindaran Pajak
Gagasan sehari-hari yang populer tentang penggelapan pajak luar negeri mencakup warga negara AS multi-jutawan yang memiliki rekening bank ultra-rahasia di Jenewa. Pada kenyataannya, jutaan orang Amerika membuka rekening bank luar negeri karena sejumlah besar alasan. Apakah mereka melaporkannya adalah cerita yang berbeda.
Departemen Luar Negeri AS memperkirakan sekitar 9 juta orang Amerika tinggal di luar negeri pada tahun 2016; ” Laporan Analisis Penduduk Luar Negeri 2016 ” dari Program Bantuan Federal , yang dikeluarkan pada September 2018, menyebutkan jumlahnya 5,5 juta. Dapat ditebak bahwa jutaan negara bagian yang masih hidup memiliki rekening asing. Namun kurang dari 1 juta pembayar pajak yang mengajukan FBAR untuk menyatakan aset ini pada tahun 2016.
Jelas, banyak pemegang rekening asing tidak melaporkan asetnya. Namun, sejak 2009, IRS telah menekankan kepatuhan, dan orang Amerika lebih cenderung menghadapi denda dan hukuman yang berat untuk kerahasiaan. Individu dapat dihukum hingga $ 500.000 dan hukuman penjara hingga 10 tahun karena gagal mengajukan FBAR.
Yang lebih serius daripada non-disclosure adalah kegagalan untuk membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh dan disimpan ke rekening bank asing. Pemerintah federal dapat mengajukan tuntutan perdata dan pidana terhadap mereka yang tidak membayar Paman Sam , bahkan secara tidak sengaja.
Related Posts
- Brexit
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Apakah saya harus melaporkan pendapatan dari sumber asing?
- Rekening giro
- Cara membuka dan mengakses rekening bank lepas pantai
- Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
- Kewarganegaraan Ganda: Keuntungan dan Kerugian
- Akun Pensiun di Luar Negeri
- Mengapa orang meninggalkan kewarganegaraan U.S mereka
- Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika