Kapasitas fiskal – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Kapasitas fiskal?

Kapasitas fiskal, dalam ilmu ekonomi, adalah kemampuan pemerintah, kelompok, lembaga, dll. Untuk menghasilkan pendapatan. Kapasitas fiskal pemerintah bergantung pada berbagai faktor termasuk faktor yang berkontribusi pada basis pajak; kemampuan pemerintah untuk memungut pajak secara efisien; perilaku kompensasi di antara individu yang dikenai pajak, pasar, dan harga aset; dan akses ke bentuk pendapatan bukan pajak lainnya.

Poin Penting

Kapasitas fiskal adalah total pendapatan yang dapat ditingkatkan secara realistis oleh pemerintah dengan basis pajak yang tersedia, berbagai kendala yang dihadapinya, dan ketersediaan sumber pendapatan bukan pajak.
Kapasitas fiskal dimulai dengan basis pajak yang tersedia, atau jumlah kekayaan dan pendapatan di bawah yurisdiksi otoritas perpajakan.
Faktor fisik, politik, administrasi, dan ekonomi menciptakan kendala pada kemampuan pemerintah untuk sepenuhnya mengeksploitasi basis pajaknya, membatasi kapasitas fiskal dari perpajakan.
Sumber pendapatan bukan pajak lainnya, seperti transfer antar pemerintah atau penjualan sumber daya alam, juga dapat berkontribusi pada kapasitas fiskal total pemerintah.

Memahami Kapasitas Fiskal

Untuk mendanai operasi dasar, menyediakan barang publik, dan mencapai tujuan kebijakan lainnya, pemerintah membutuhkan pendapatan, yang dapat mereka peroleh dengan mengenakan pajak, menjual aset atau sumber daya, atau menerima pembayaran transfer dari pemerintah luar atau entitas lain. Kapasitas fiskal adalah sejauh mana pemerintah mampu meningkatkan pendapatan tersebut.

Ketika pemerintah mengembangkan kebijakan fiskalnya, menentukan kapasitas fiskal merupakan langkah penting. Mengidentifikasi kapasitas fiskal memberi pemerintah gagasan yang baik tentang berbagai program dan layanan yang dapat mereka berikan kepada warganya. Teori di balik kapasitas fiskal juga dapat digunakan oleh kelompok lain, seperti distrik sekolah, yang perlu menentukan apa yang akan dapat mereka berikan kepada siswanya.

Kapasitas fiskal mentah dimulai dengan basis pajak pemerintah yang tersedia.Perampok bank terkenal Amerika, Willie Sutton, ketika ditanya mengapa dia merampok bank terkenal menjawab, “Karena di situlah uangnya.” Kebijakan fiskal pemerintah pada dasarnya dimulai dengan cara yang sama: dengan menilai di mana letak berbagai sumber kekayaan dan pendapatan dalam komunitasnya. Real estat yang berharga, bisnis yang menguntungkan, dan pendapatan pribadi warga dan rakyatnya, dan mereka yang bertransaksi bisnis, yang darinya pemerintah dapat mengekstraksi pendapatan menjadi basis pajak. Semakin kaya dan lebih produktif populasi calon wajib pajak yang dapat diakses oleh pemerintah, semakin besar basis pajak dan kapasitas fiskal dasar.

Namun, faktor lain dapat memengaruhi kemampuan pemerintah untuk benar-benar mengumpulkan pendapatan dari basis pajak. Kemampuan pemerintah untuk mengenakan pajak atas jenis properti, pendapatan, atau aktivitas ekonomi tertentu mungkin dibatasi oleh batasan yang diberikan oleh pemilih, oleh batasan konstitusional, atau oleh entitas pemerintah lainnya (mungkin agar mereka dapat memajaki sendiri). Di luar batasan ini, kapasitas teknis dan logistik pemerintah untuk mengelola, mengumpulkan, dan menegakkan pajak tertentu mungkin terbatas dan tidak cukup untuk sepenuhnya mengeksploitasi basis pajak yang ada. Seperti entitas atau organisasi mana pun, pemerintah tunduk pada masalah kelangkaan ekonomi yang mendasar , dan mau tidak mau menghadapi pertukaran dalam cara mereka mengalokasikan tenaga kerja dan peralatan langka yang sebenarnya mereka gunakan untuk pajak.

Kapasitas fiskal yang sebenarnya juga dapat dibatasi dengan perilaku kompensasi di pihak bisnis dan individu yang dikenai pajak, yang dapat mengurangi jumlah dasar pajak yang sebenarnya dapat dikenakan pajak. Laffer Curve adalah ilustrasi terkenal semacam ini batas kemampuan pemerintah untuk mengambil nilai penuh dari dasar pengenaan pajaknya. Memajaki aktivitas apa pun sampai taraf tertentu akan menghalangi aktivitas itu, mengurangi basis pajak yang jelas tersedia. Beberapa pajak bahkan mungkin dengan sengaja dimaksudkan untuk mengurangi aktivitas tertentu dari waktu ke waktu, seperti pajak atas rokok atau pajak karbon, tetapi dengan melakukan hal tersebut juga jelas mengurangi pendapatan yang dapat dikumpulkan dengan demikian. Pelaku pasar dapat memanfaatkan beban pajak properti (dan kenaikan pajak properti yang diharapkan di masa depan) pada real estat atau aset lainnya ke dalam nilai pasar aset, yang berpotensi secara langsung mengurangi ukuran basis pajak.

Orang mungkin dapat menghindari atau menghindari pajak dengan secara fisik keluar dari yurisdiksi pemerintah atau dengan mentransfer aktivitas ke dalam perekonomian informal. Pemerintah dengan kemampuan yang lemah untuk memantau kegiatan ekonomi atau menegakkan undang-undang perpajakan mungkin sangat rentan terhadap hal ini. Terakhir, kenaikan pajak dapat menimbulkan perlawanan politik tergantung pada preferensi dan sikap pemilih, tingkat suara politik dan partisipasi yang diberikan kepada rakyat, dan sejauh mana pemilih dan pembayar pajak adalah orang yang sama. Hal ini dapat membatasi secara tegas kapasitas fiskal pemerintah bahkan dengan basis pajak yang tampak besar dan kaya.

Selain pajak, pemerintah mungkin memiliki akses ke sumber pendapatan lain yang dapat berkontribusi pada kapasitas fiskal mereka. Transfer dari pemerintah lain, seperti hibah dari pemerintah federal AS ke pemerintah negara bagian dan lokal, dapat meningkatkan kapasitas fiskal tetapi biasanya tunduk pada berbagai pertimbangan politik untuk ukuran dan ketersediaannya. Beberapa pemerintah mungkin secara langsung mengklaim berbagai sumber daya alam seperti cadangan minyak mentah atau tanah yang belum dikembangkan, yang dapat dijual untuk pendapatan. Harga pasar sumber daya ini dan kontrak spesifik yang terlibat dalam penjualannya (atau sebagian haknya) akan menentukan kontribusinya terhadap kapasitas fiskal pemerintah.

Apa Kapasitas fiskal?

Poin Penting

Memahami Kapasitas Fiskal

Artikel terkait