Salah satu manfaat utama dari semua jenis asuransi jiwa adalah manfaat kematian bebas pajak.Namun, beberapa spekulan mulai mengalihkan polis asuransi jiwa antar pihak untuk meraup rejeki bebas pajak yang besar.Untuk mencegah hal ini, Kongres menyatakan bahwa polis asuransi jiwa yang ditransfer untuk segala jenis pertimbangan material dapat dikenakan pajak sebagian atau seluruhnya saat tunjangan kematian dibayarkan.
Aturan ini dikenal sebagai aturan transfer-untuk-nilai, dan ini berdiri sebagai salah satu dari sedikit pengecualian untuk pengecualian umum dari pajak yang diberikan untuk semua hasil manfaat kematian asuransi jiwa. Namun, aturan itu sendiri memiliki beberapa pengecualian. Kita akan memeriksa pengecualian ini serta kondisi di mana pengalihan kebijakan dapat mengakibatkan perpajakan.
Apa Memahami Aturan Transfer-untuk-Nilai Asuransi?
Aturan transfer-untuk-nilai menyatakan setelah penerima polis asuransi jiwa mentransfer tunjangan ke pihak lain,status polis bebas pajak akan dihapus dan pembeli harus membayar pajak pendapatan atas sebagian dari tunjangan kematian. .Aturan berlaku jika kebijakan diterima sebagai imbalan atas pertimbangan berharga dalam bentuk apa pun.Jumlah santunan kematian yang tidak dikenakan pajak sama dengan nilai imbalan yang diterima ditambah premi berikutnya yang dibayarkan ke polis oleh penerima setelah transfer.Sisa dari santunan kematian sepenuhnya dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa .
Contoh Aturan Transfer-untuk-Nilai
XYZ Corporation membeli polis asuransi jiwa senilai $ 10.000 untuk salah satu karyawan utamanya. Ia membayar premi untuk polis ini selama lima tahun, kemudian mentransfer polis tersebut ke karyawan lain sebesar $ 8.000. Karyawan baru membayar premi tambahan $ 4.000 ke dalam polis. Karyawan kunci asli meninggal dunia dan tunjangan kematian dibayarkan kepada karyawan kedua. Hanya $ 12.000 ($ 8000 + $ 4000) dari tunjangan kematian yang dapat dikecualikan dari pajak, sisanya akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa bagi karyawan.
Aturan ini secara konseptual cukup sederhana. Tetapi definisi “pertimbangan” harus diperiksa dengan cermat untuk menentukan kapan itu berlaku. Terlepas dari pemahaman umum bahwa pertimbangan mengacu pada bentuk pembayaran moneter, terkadang tidak ada transfer formal dalam bentuk apa pun yang perlu dilakukan atau pertimbangan nyata diberikan untuk melanggar aturan ini. Pertimbangan dalam hal ini dapat berupa kesepakatan timbal balik yang terkait dengan pengalihan kebijakan.
Misalnya, jika dua pemegang saham dalam bisnis yang dipegang erat mengambil polis asuransi jiwa pada diri mereka sendiri dan menyebut satu sama lain sebagai penerima manfaat , penerima manfaat kematian yang diperoleh dari polis mitra yang meninggal lebih dulu akan menghadapi tagihan pajak yang besar di bawah transfer. -untuk-nilai aturan. Aturan tersebut berlaku di sini karena kedua mitra mungkin setuju untuk menyebutkan satu sama lain sebagai penerima, dengan demikian memasukkan tanda terima pertimbangan ke dalam persamaan. (Untuk bacaan terkait, lihat: Bagaimana Menghindari Pajak atas Kebijakan Asuransi Jiwa .)
Meskipun aturan tersebut dapat ditafsirkan, kode pajak formal agak ambigu dalam hal apa yang membenarkan pelanggaran terhadap status bebas pajak. Jika IRS memiliki alasan untuk meyakini bahwa segala jenis perjanjian lisan atau diam-diam telah dibuat, maka aturan tersebut akan ditegakkan. Kriteria untuk menentukan hal ini terletak pada pertanyaan apakah transfer akan dilakukan jika bukan karena pertimbangan tambahan.
Dalam contoh sebelumnya, IRS akan menemukan kesepakatan telah dibuat karena masing-masing mitra kemungkinan besar tidak akan menyebut yang lain sebagai penerima manfaat pada polisnya tanpa timbal balik. Seperti disebutkan sebelumnya, aturan transfer-untuk-nilai tidak hanya berlaku untuk polis penjualan saja; mengubah atau mencantumkan penerima dalam kebijakan dengan imbalan pertimbangan apa pun akan memicu aturan juga.
Kasus Khusus
Ada beberapa contoh spesifik di mana ada pengecualian yang dibuat untuk menyimpan hasil asuransi dengan aman. Dalam banyak kasus, aturan ini dilanggar secara tidak sengaja saat kebijakan ditransfer ke pihak lain dengan asumsi keliru aturan tersebut diikuti. Salah satunya terjadi ketika pemilik polis menjualnya ke perusahaan tempat dia bekerja atau duduk di dewan direksi, dan tertanggung dalam polis juga merupakan pemegang saham atau pejabat perusahaan. Situasi lain melibatkan perjanjian jual-beli , di mana sebuah perusahaan milik pribadi mentransfer kebijakan antara karyawan dengan cara yang tidak termasuk dalam daftar pengecualian yang memenuhi syarat.
Pengecualian yang Diizinkan
Ketika Kongres membuat aturan transfer-untuk-nilai, diakui ada beberapa alasan yang sah mengapa bisnis akan mentransfer kebijakan ke salah satu karyawannya. Untuk tujuan ini, Kongres memasukkan lima pengecualian khusus pada aturan tersebut, sehingga memungkinkan tunjangan kematian dari polis yang ditransfer dibayarkan tanpa pajak kepada penerima.
- Transfer polis kepada tertanggung berdasarkan polis
- Transfer polis ke partner tertanggung berdasarkan polis
- Transfer polis ke kemitraan di mana tertanggung pada polis adalah mitra
- Transfer polis ke perusahaan di mana yang diasuransikan pada polis adalah pejabat atau pemegang saham
- Transferpolisdi mana basis biaya penerimadalam polis yang ditransfer dihitung dengan mengacu pada basis biaya pengalih .(Pengecualian ini biasanya berlaku dalam reorganisasi perusahaan bebas pajak, di mana perusahaan lama mentransfer kebijakan ke yang baru.)
Seperti yang disebutkan sebelumnya, aturan ini sering kali dipicu ketika perusahaan mentransfer kebijakan secara tidak benar. Jika polis ditransfer beberapa kali, keadaan pengalihan akhir umumnya akan menentukan bagaimana hasil manfaat kematian dikenai pajak. Jika transfer akhir memenuhi syarat sebagai pengecualian, hasilnya akan bebas pajak. Jika tidak, aturan tersebut berlaku. Ini juga dapat berlaku untuk transfer antar anggota keluarga dalam beberapa kasus, meskipun transfer ini biasanya diklasifikasikan setidaknya sebagian sebagai hadiah.
Garis bawah
Aturan transfer-untuk-nilai membatasi keuntungan pajak dari asuransi jiwa bagi banyak bisnis. Namun, pengecualian terhadap aturan ini tetap memungkinkan korporasi dan pemilik polis lainnya untuk memindahkan polisnya dalam keadaan tertentu. Pemilik polis yang tidak yakin apakah transfer polis mereka dapat mengakibatkan perpajakan harus berkonsultasi dengan operator asuransi jiwa atau penasihat pajak mereka. (Untuk mempelajari lebih lanjut, baca: Lima Pertanyaan Asuransi Jiwa yang Harus Anda Ajukan .)
Related Posts
- Panduan Asuransi Jiwa untuk Kebijakan dan Perusahaan
- Asuransi Jiwa Term
- Apakah Asuransi Jiwa Layak?
- Bagaimana Cara Kerja Asuransi Jiwa?
- 5 Kesalahan Yang Dapat Merusak Hidup Anda (Asuransi)
- Berapa banyak asuransi jiwa yang harus Anda bawa?
- Bagaimana Memahami Kontrak Asuransi Anda dengan Mudah
- Masalah Dijamin Asuransi Jiwa
- Mengapa Orang Kaya Harus Mempertimbangkan untuk Membeli Asuransi Jiwa
- Menguangkan kebijakan asuransi jiwa Anda