Bagi banyak investor saat ini, manajemen kekayaan merekomendasikan untuk mengalihkan sepertiga atau lebih dari alokasi saham seseorang ke perusahaan asing untuk membuat portofolio yang lebih efisien.
Tetapi jika Anda tidak mengetahui perlakuan pajak sekuritas internasional, Anda tidak memaksimalkan potensi penghasilan Anda yang sebenarnya. Ketika orang Amerika membeli saham atau obligasi dari perusahaan yang berbasis di luar negeri, setiap pendapatan investasi (bunga, dividen) dan keuntungan modal akan dikenakan pajak penghasilan AS. Inilah kickernya: Pemerintah negara asal perusahaan juga mungkin mengambil bagian.
Jika pajak berganda ini terdengar kejam, berhati-hatilah. Kode pajak ASmenawarkan sesuatu yang disebut ” kredit pajak asing “. Untungnya, ini memungkinkan Anda menggunakan semua — atau setidaknya beberapa — pajak luar negeri tersebut untuk mengimbangi kewajiban Anda kepada Paman Sam .
Apa Memahami Perpajakan Investasi Asing?
- Ketika orang Amerika membeli saham atau obligasi dari perusahaan berbasis asing, setiap pendapatan investasi (bunga, dividen) dan capital gain dikenakan pajak penghasilan AS dan pajak yang dikenakan oleh negara asal perusahaan.
- Kode pajak AS menawarkan “kredit pajak asing”, yang memungkinkan pajak asing untuk mengganti sebagian kewajiban Anda kepada Paman Sam.
Dasar-dasar Kredit Pajak Asing
Setiap negara memiliki undang-undang perpajakannya sendiri, dan undang-undang tersebut dapat sangat bervariasi dari satu pemerintah ke pemerintah berikutnya.Banyak negara tidak memiliki pajak capital gain sama sekali atau membebaskannya untuk investor asing.Tapi banyak yang melakukannya.Italia, misalnya, mengambil 26% dari apa pun yang diperoleh non-residen dari penjualan saham mereka. Spanyol menahan 19% dari keuntungan tersebut. Perlakuan pajak atas dividen dan pendapatan bunga juga berlaku secara keseluruhan.
Meskipun tidak ada ruginya untuk meneliti tarif pajak sebelum melakukan investasi — terutama jika Anda membeli saham dan obligasi individu — IRS menawarkan cara untuk menghindari pajak berganda. Untuk “pajak luar negeri yang memenuhi syarat” yang telah Anda bayarkan — dan ini termasuk pajak atas pendapatan, dividen, dan bunga — Anda dapat mengklaim kredit pajak atau pengurangan (jika Anda merinci) pada pengembalian pajak Anda .
Jadi bagaimana Anda tahu jika Anda telah membayar pajak luar negeri?Jika Anda memilikiIRS menawarkan deskripsi dasar tentang kredit pajak asing.)4
Dalam kebanyakan kasus, Anda lebih baik memilih kredit, yang mengurangi terutang pajak Anda yang sebenarnya. Kredit $ 200, misalnya, berarti penghematan pajak $ 200. Pengurangan, meskipun lebih sederhana untuk dihitung, menawarkan pengurangan manfaat. Jika Anda termasuk dalam kelompok pajak 25%, potongan $ 200 berarti Anda hanya memotong $ 50 dari tagihan pajak Anda ($ 200 x 0,25).
Jumlah pajak luar negeri yang dapat Anda klaim sebagai kredit didasarkan pada seberapa banyak Anda akan dikenakan pajak atas hasil yang sama menurut undang-undang pajak AS, dikalikan dengan persentase. Untuk mengetahuinya, Anda harus mengisi Formulir 1116 dari Internal Revenue Service.
Jika pajak yang Anda bayarkan kepada pemerintah asing lebih tinggi dari kewajiban pajak AS Anda, maka kredit pajak luar negeri maksimum yang dapat Anda klaim adalah pajak AS yang terutang, yang jumlahnya lebih kecil. Jika pajak yang Anda bayarkan kepada pemerintah asing lebih rendah dari kewajiban pajak Anda di AS, Anda dapat mengklaim seluruh jumlah sebagai kredit pajak asing Anda. Katakanlah Anda memiliki $ 200 yang dipotong oleh pemerintah luar, tetapi dikenakan pajak $ 300 di rumah. Anda dapat menggunakan seluruh $ 200 itu sebagai kredit untuk memotong tagihan pajak AS Anda.
Sekarang bayangkan justru sebaliknya.Anda membayar pajak luar negeri sebesar $ 300 tetapi hanya akan berhutang $ 200 kepada IRS untuk penghasilan yang sama.Jika pajak Anda di luar negeri lebih tinggi, Anda hanya dapat mengklaim jumlah pajak AS sebagai kredit Anda.Di sini, itu berarti $ 200.Tetapi Anda dapat membawa sisa $ 100 selama satu tahun — jika Anda menyelesaikan Formulir 1116 dan mengajukan pengembalian yang diubah — atau meneruskan hingga 10 tahun.
Keseluruhan prosesnya agak lebih mudah, namun, jika Anda membayar $ 300 atau kurang dalam pajak luar negeri yang dapat dikreditkan ($ 600 jika menikah dan mengajukan bersama ).Anda dapat melewati Formulir 1116 dan melaporkan seluruh jumlah yang dibayarkan sebagai kredit di Formulir 1040 Anda .Untuk memenuhi syarat pembebasan de minimus ini , pendapatan asing yang diperoleh dari pajak yang dibayarkan harus memenuhi syarat pendapatan pasif .
Siapa yang Layak?
Setiap investor yang harus membayar pajak kepada pemerintah asing atas pendapatan investasi yang direalisasikan dari sumber asing mungkin memenuhi syarat untuk memperoleh kembali sebagian atau semua pajak yang dibayarkan melalui kredit ini. Tetapi mereka harus membayar pajak pendapatan luar negeri, pajak keuntungan berlebih atau pajak serupa lainnya. Lebih khusus lagi, mereka termasuk:
- Pajak yang menyerupai pajak penghasilan AS
- Setiap pajak yang dibayar oleh wajib pajak dalam negeri sebagai pengganti pajak penghasilan yang biasanya akan diminta oleh negara asing
- Pajak pendapatan luar negeri yang diukur dalam hal produksi karena ketidakmampuan untuk menentukan basis atau pendapatan di dalam negeri
- Dana pensiun, pengangguran atau kecacatan dari negara asing (beberapa jenis pendapatan jaminan sosial asing dikecualikan)