Pada tanggal 2 Desember 2001, raksasa energi Enron mengejutkan dunia dengan kebangkrutannya yang dipublikasikan secara luas setelah perusahaan itu dibobol karena (SPV)off-balance-sheetyang menyembunyikan kewajiban dan pendapatan yang meningkat.Tetapi pada akhir tahun 2000, Wall Street Journalmengetahui transaksi perusahaan yang teduh, yang pada akhirnya menyebabkan kebangkrutan AS terbesar dalam sejarah. Dan setelah masalah mereda, infrastruktur peraturan baru dibuat untuk mengurangi transaksi curang di masa depan.
kendaraan tujuan khusus
Apa Mendeteksi Penipuan Laporan Keuangan?
- Penipuan laporan keuangan terjadi ketika perusahaan salah merepresentasikan atau menipu investor agar percaya bahwa mereka lebih menguntungkan daripada yang sebenarnya.
- Kebangkrutan Enron tahun 2001 pada tahun 2001 menyebabkan pembuatan Sarbanes-Oxley Act of 2002, yang memperluas persyaratan pelaporan untuk semua perusahaan publik AS.
- Tanda-tanda kecurangan akuntansi termasuk pendapatan yang tumbuh tanpa pertumbuhan arus kas yang sesuai, pertumbuhan penjualan yang konsisten saat pesaing sedang berjuang, dan lonjakan signifikan dalam kinerja perusahaan dalam periode pelaporan akhir tahun fiskal.
- Ada beberapa metode untuk inkonsistensi, antara lain analisis laporan keuangan vertikal dan horizontal atau dengan menggunakan total aset sebagai tolak ukur perbandingan.
Apa Itu Penipuan Laporan Keuangan?
(ACFE) mendefinisikan penipuan akuntansi sebagai “penipuan atau keliru bahwa seorang individu atau badan membuat mengetahui bahwa keliru bisa mengakibatkan beberapa manfaat yang tidak sah kepada individu atau entitas atau pihak lain.” Sederhananya, penipuan laporan keuangan terjadi ketika sebuah perusahaan mengubah angka-angka pada laporan keuangannya agar tampak lebih menguntungkan daripada yang sebenarnya, yang terjadi dalam kasus Enron.
Association of Certified Fraud Examiners
Referensi cepat
Penipuan laporan keuangan adalah tindakan yang disengaja di mana seseorang “memasak pembukuan” untuk menyesatkan investor.
Menurut ACFE itu, penipuan laporan keuangan adalah jenis paling umum dari di dunia usaha, akuntansi hanya 10% dari kasus yang terdeteksi.Tetapi jika itu benar-benar terjadi, itu adalah jenis kejahatan yang paling mahal, menghasilkan kerugian rata-rata $ 954.000.Bandingkan ini dengan jenis penipuan yang paling umum dan paling murah — penyelewengan aset, yang menyumbang 85% kasus dan kerugian rata-rata hanya $ 100.000. Hampir sepertiga dari semua kasus penipuan adalah akibat dari pengendalian internal yang tidak memadai. Sekitar setengah dari semua penipuan yang dilaporkan di dunia dilakukan di Amerika Serikat dan Kanada, dengan total 895 kasus yang dilaporkan atau 46%.
penipuan
FBI menghitung penipuan perusahaan, termasuk penipuan laporan keuangan, di antara ancaman utama yang berkontribusi pada .Badan tersebut menyatakan bahwa kebanyakan kasus melibatkan skema akuntansi di mana harga saham, data keuangan, danmetode lainnyadimanipulasi untuk membuat perusahaan publik tampak lebih menguntungkan.
kejahatan kerah putihpenilaian
Jenis-jenis Penipuan Laporan Keuangan
Dan kemudian ada pernyataan yang dibuat-buat.Ini paling terkenal terjadi ketika penasihat investasi yang dipermalukan kolektif menipu sekitar 4.800 klien dari hampir $ 65 miliar dengan melakukan rumityang melibatkan pemalsuan laporan akun sepenuhnya.
Bernie Madoff secaraskema Ponzi yang
Penipuan laporan keuangan dapat terjadi dalam berbagai bentuk, termasuk:
- Melebih-lebihkan dengan mencatat penjualan yang diharapkan di masa depan
pendapatan
- kekayaan bersih dengan sengaja gagal menerapkan jadwal sesuai
Menggembungkanasetdepresiasi yang
- Menyembunyikan kewajiban dan / atau dari
kewajibanneraca perusahaan
- Salah mengungkapkan transaksi pihak terkait dan kesepakatan keuangan terstruktur
Jenis penipuan laporan keuangan lainnya melibatkan praktik , di mana perusahaan mengecilkan pendapatan dalam satu dan menyimpannya sebagai cadangan untuk periode mendatang dengan kinerja yang lebih buruk, dalam upaya yang lebih luas untuk meredam munculnya .
akuntansi cookie-jarperiode akuntansivolatilitas
Sarbanes-Oxley Act of 2002
adalah hukum federal yang memperluas persyaratan pelaporan untuk semua dewan perusahaan publik AS, manajemen, dan kantor akuntan publik. Undang-undang tersebut, sering disingkat Sarbanes – Oxley atau SOX, ditetapkan oleh Kongres untuk memastikan bahwa perusahaan melaporkan keuangan mereka dengan jujur dan untuk melindungi investor.
Sarbanes-Oxley Act of 2002
Aturan dan kebijakan yang diuraikan dalam SOX ditegakkan oleh (SEC) dan secara luas fokus pada bidang utama berikut:
Securities and Exchange Commission
- Tanggung jawab perusahaan
- Meningkatnya hukuman pidana
- Regulasi akuntansi
- Perlindungan baru
Undang-undang ini tidak sukarela. Artinya semua perusahaan harus patuh. Mereka yang tidak mematuhi akan dikenakan denda, hukuman, dan bahkan tuntutan.
Bendera Merah Penipuan Laporan Keuangan
Bendera merah laporan keuangan dapat menandakan praktik yang berpotensi curang. Tanda peringatan paling umum meliputi:
- akuntansi , seperti peningkatan pendapatan tanpa pertumbuhan sesuai .
Anomaliarus kas yang
- Pertumbuhan penjualan yang konsisten sementara pesaing sedang berjuang.
- Lonjakan signifikan dalam kinerja perusahaan dalam periode pelaporan akhir .
tahun fiskal
- Metode penyusutan dan estimasi aset yang tidak sesuai dengan orang-orang dari industri secara keseluruhan.
masa manfaat
- lemah , yang meningkatkan kemungkinan terjadinya kecurangan laporan keuangan yang tidak terkendali.
Tata kelola internal perusahaan yang
- Frekuensi kompleks , banyak di antaranya tidak menambah , dan dapat digunakan untuk menyembunyikan hutang neraca.
transaksi pihak ketiga yangnilai nyata
- Penggantian secara tiba-tiba yang mengakibatkan hilangnya dokumen.
auditor
- Jumlah kompensasi manajemen yang tidak proporsional yang berasal dari berdasarkan target , yang mendorong terjadinya penipuan.
bonusjangka pendek
Metode Deteksi Penipuan Laporan Keuangan
Meskipun sulit untuk mengenali tanda bahaya, vertikal dan horizontal memperkenalkan pendekatan langsung untuk mendeteksi penipuan. melibatkan pengambilan setiap item dalam laporan laba rugi sebagai persentase pendapatan dan membandingkan tren yang dapat menjadi penyebab utama kekhawatiran.
analisis laporan keuanganAnalisis vertikaltahun ke tahun
Pendekatan serupa juga dapat diterapkan pada neraca, dengan menggunakan total aset sebagai perbandingan , untuk memantau penyimpangan yang signifikan dari aktivitas normal. Analisis horizontal menerapkan pendekatan serupa, di mana daripada memiliki akun yang berfungsi sebagai titik acuan, informasi keuangan direpresentasikan sebagai persentase dari angka tahun dasar.
tolok ukur
komparatif juga membantu analis dan menemukan penyimpangan akuntansi. Dengan menganalisis rasio, informasi mengenai penjualan harian dalam piutang, kelipatan leverage, dan metrik penting lainnya dapat ditentukan dan dianalisis untuk ketidakkonsistenan.
Analisis rasioauditor
Pendekatan matematis yang dikenal sebagai mengevaluasi delapan rasio untuk menentukan kemungkinan manipulasi laba, termasuk kualitas aset, depresiasi, , dan . Setelah menggabungkan variabel ke dalam model, nilai M dihitung. Nilai yang lebih besar dari -2,22 memerlukan penyelidikan lebih lanjut, sementara skor-M kurang dari -2,22 menunjukkan bahwa perusahaan bukan manipulator.
Model Beneishmargin kotorleverage
Garis bawah
Otoritas federal telah memberlakukan undang-undang yang memastikan perusahaan melaporkan keuangan m
ereka dengan jujur sambil melindungi kepentingan terbaik investor. Namun, meskipun ada perlindungan, hal ini juga membantu investor mengetahui apa yang perlu mereka waspadai saat meninjau laporan keuangan perusahaan. Mengetahui tanda bahaya dapat membantu individu mendeteksi praktik akuntansi yang tidak bermoral dan tetap selangkah lebih maju dari pelaku kejahatan yang berusaha menyembunyikan kerugian, mencuci uang, atau menipu investor yang tidak menaruh curiga.
Artikel terkait
Penipuan Hipotek: Memahami dan Menghindarinya
Jenis Penipuan Konsumen yang Paling Umum
Opsi Saham Karyawan (ESO)
Waspadai Penipuan Internet Teratas Ini
Hentikan penipuan di trek mereka
Brexit
Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
Waspadalah terhadap lima penipuan bitcoin ini
4 penipuan inventaris terkenal yang belum pernah Anda dengar
Penipuan