Jaminan Sosial dan Medicare bersama-sama membentuk apa yang dikenal sebagai pajak Federal Insurance Contributions Act (FICA). Secara kolektif, pajak FICA berjumlah 15,3% dari gaji pada tahun 2022 dan 2023.
Ini dipecah menjadi 12,4% dari pendapatan yang diperoleh hingga batas tahunan yang harus dibayarkan ke Jaminan Sosial dan tambahan 2,9% yang harus dibayarkan ke Medicare. Tidak ada batas penghasilan (atau batas dasar upah) untuk bagian Medicare dari pajak, yang berarti Anda terus berutang setengah dari pajak 2,9% atas semua gaji yang diperoleh untuk tahun itu, terlepas dari jumlah uang yang Anda hasilkan.
Pajak Jaminan Sosial, bagaimanapun, memang memiliki batas upah, yang berarti ada upah maksimum yang dikenakan pajak untuk tahun itu, dan, di luar itu, tidak ada lagi pajak yang harus dibayar. Jadi mengapa ini? Dan apa pro dan kontra dari topi FICA?
Ringkasan:
- Pemotongan gaji Jaminan Sosial dan Medicare dikumpulkan sebagai pajak Federal Insurance Contributions Act (FICA).
- Batas pajak penghasilan tidak berlaku untuk pajak Medicare, tetapi pajak Jaminan Sosial memiliki batas berdasarkan upah.
- Batas tersebut membatasi berapa banyak yang harus dibayar oleh orang berpenghasilan tinggi dalam pajak Jaminan Sosial setiap tahun.
- Kritikus berpendapat bahwa batas pajak penghasilan secara tidak adil menguntungkan mereka yang berpenghasilan tinggi dibandingkan dengan mereka yang berpenghasilan rendah.
- Yang lain percaya bahwa menaikkan batas secara efektif akan menghasilkan salah satu kenaikan pajak terbesar sepanjang masa.
Bagaimana Pajak FICA Bekerja
Tapi pertama-tama, ulasan cepat tentang cara kerja FICA.
Pada dasarnya, setiap wajib pajak AS dengan penghasilan yang diperoleh harus membayarnya. Jika Anda adalah karyawan upahan atau bergaji, Anda mungkin pernah melihat di slip gaji dan pernyataan tahunan W-4 Anda, kotak-kotak itu bertanda FICA di bagian pajak gaji.
Jumlahnya adalah bagian Anda dari pajak FICA. Separuh dari pajak itu—6,2% untuk Jaminan Sosial dan 1,45% untuk Medicare—secara otomatis dipotong dari setiap gaji, dan pemberi kerja Anda menyumbang setengahnya lagi.
Di sisi lain, jika Anda wiraswasta, Anda bertanggung jawab atas seluruh jumlah (12,4% untuk Jaminan Sosial ditambah 2,9% untuk Medicare, dengan total 15,3%) sendiri. Tetapi Anda biasanya dapat mengurangi setengah dari pajak FICA atas pengembalian pajak penghasilan federal Anda.
Ini berlaku untuk setiap wiraswasta yang berpenghasilan lebih dari $400 per tahun dan yang melaporkan dan mengajukan Formulir IRS 1040 Jadwal SE.
Memahami Batas Penghasilan
Apa pun status pekerjaan Anda, Anda akan menemukan bahwa aturan yang berbeda berlaku untuk kedua jenis pajak FICA tersebut. Batasan pajak penghasilan tidak berlaku untuk pajak Medicare, tetapi pajak Jaminan Sosial memiliki batas berdasarkan upah—artinya, tidak berlaku untuk penghasilan di atas jumlah tertentu.
Jumlah itu disesuaikan setiap tahun, mencerminkan inflasi. Penghasilan tahunan maksimum yang dikenakan pajak Jaminan Sosial pada tahun 2022 adalah $147.000, dengan total pajak sebesar $9.114 untuk seorang karyawan.
Jumlah untuk tahun 2023 adalah $160.200, dengan total pajak sebesar $9.932,4. Tidak ada lagi yang dapat ditahan dari gaji Anda untuk pajak Jaminan Sosial untuk tahun tersebut terlepas dari berapa banyak penghasilan Anda.
Keuntungan dan Kerugian Batas Penghasilan
Batas atas gaji yang dikenai pajak telah menjadi subyek kontroversi. Artinya, sementara pekerja rata-rata membayar pajak untuk setiap dolar dari pendapatan mereka—sebagian besar berpenghasilan kurang dari batas dasar upah—penghasilan tertinggi hanya membayar pajak atas sebagian dari uang yang mereka hasilkan.
Kritikus berpendapat bahwa batas atas pajak FICA tidak adil karena alasan itu: Mereka membebankan lebih banyak pada mereka yang berpenghasilan lebih rendah, struktur pajak regresif yang bertentangan dengan sistem pajak pendapatan progresif Amerika. Karyawan perorangan yang berpenghasilan lebih dari $200.000 dan pasangan suami istri yang mengajukan bersama-sama yang berpenghasilan lebih dari $250.000 harus membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9%.
Tentu saja, ada asumsi bahwa penerima upah yang lebih rendah adalah penerima manfaat utama dari Jaminan Sosial (sebagai lawan dari orang kaya, yang diasumsikan memiliki tabungan dan karena itu membutuhkan lebih sedikit manfaat)—bagian dari alasan awal untuk melembagakan batas pendapatan pada awalnya. tempat.
Selain itu, beberapa orang percaya bahwa menaikkan batas akan menghasilkan pendapatan yang signifikan yang dapat membantu menutupi kekurangan yang akan segera dihadapi Jaminan Sosial: Pada tahun 2022, Dana Perwalian Asuransi Hari Tua dan Penyintas (OASI) (yang membayar pensiun manfaat), akan dapat membuat manfaat terjadwal secara tepat waktu hanya sampai tahun 2034. Setelah itu, hanya dapat membayar 77% dari manfaat.
Menaikkan atau menghilangkan batas atas upah kena pajak pasti akan membuat perbedaan. Kantor Kepala Aktuaris Administrasi Jaminan Sosial (OCACT) memperkirakan bahwa pentahapan peningkatan maksimum kena pajak (untuk basis kontribusi dan tunjangan) untuk menutupi 90% dari pendapatan tertutup selama dekade berikutnya akan menghilangkan sekitar seperlima dari program kekurangan jangka panjang.
Perkiraan OCACT juga menunjukkan bahwa jika semua pendapatan dikenakan pajak gaji, tetapi dasar hukum saat ini dipertahankan untuk perhitungan tunjangan, dana perwalian Jaminan Sosial akan tetap dapat dicairkan selama lebih dari 40 tahun.
Apakah Saya Harus Membayar FICA?
Ya, Anda harus membayar pajak FICA. Setiap individu yang bekerja dan pekerjaannya ditanggung oleh Jaminan Sosial harus membayar pajak yang secara otomatis dipotong dari gaji mereka.
Berapa FICA yang Harus Saya Bayar?
Pajak Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) terdiri dari dua bagian: pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare. Pajak Jaminan Sosial adalah 6,2% untuk karyawan dan 6,2% untuk pemberi kerja, dengan total 12,4%.
Ada batas $147.000 pada tahun 2022 ($160.200) pada tahun 2023, di mana pendapatan di atas itu tidak akan dikenakan pajak. Pajak Medicare adalah 1,45% untuk karyawan dan 1,45% untuk pemberi kerja, dengan total 2,9%.
Jadi total pajak FICA adalah 15,3%. Tidak ada batasan penghasilan untuk Medicare tetapi ada pajak tambahan sebesar 0,9% untuk individu yang berpenghasilan lebih dari $200.000.
Siapa yang Dibebaskan dari Membayar FICA?
“Siswa yang melakukan layanan untuk sekolah, perguruan tinggi, atau universitas tempat siswa tersebut mengikuti program studi” dibebaskan dari pembayaran pajak FICA.
Kesimpulan
Setiap reformasi sistem cap FICA memiliki masalah. Ini akan menjadi cara untuk mengumpulkan dana untuk Jamsostek.
Tetapi memiliki dasar yang berbeda untuk iuran dan tunjangan, misalnya, akan melemahkan hubungan tradisional antara pajak yang dibayarkan pekerja ke dalam sistem dan tunjangan yang mereka terima. Namun, mengingat pentingnya sistem Jaminan Sosial bagi pekerja AS, topi pasti akan menjadi bagian dari pembicaraan untuk sementara waktu.