Kontribusi ke dibatasi oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk mencegah pekerja bergaji tinggi mendapatkan keuntungan lebih dari pekerja rata-rata dari keuntungan pajak yang mereka berikan.
Batasan kontribusi bervariasi menurut jenis paket, usia peserta paket, dan dalam beberapa kasus, menurut penghasilan orang tersebut.
Apa IRA, Roth IRA, dan kontribusi 401 (k) terbatas?
- Kontribusi untuk rencana pensiun dibatasi sehingga mereka yang berpenghasilan tinggi tidak akan mendapatkan keuntungan lebih dari pekerja rata-rata.1
- Batasan kontribusi bervariasi menurut jenis rencana dan usia peserta program.
- Dalam beberapa kasus, kontribusi tidak diperbolehkan bagi orang yang dianggap berpenghasilan tinggi oleh IRS.
Keuntungan Pajak Rencana Pensiun
Kontribusi ke akun IRA dan 401 (k) tradisional dilakukan dengandolar sebelum pajak, yang dapat secara signifikan mengurangi beban pajak penghasilan pekerja untuk tahun tersebut.Uang dalam rekening ini bertambah menjadi tangguhan pajak, tetapi penarikan akan dikenakan pajak penghasilan.
Sebaliknya,kontribusiRoth IRA dan Roth 401 (k) dibuat dengan dolar setelah pajak.Investasi di akun Roth juga menumbuhkan penangguhan pajak, tetapi tidak seperti akun pensiun tradisional, penarikan tidak dikenai pajak. Rencana Roth sangat bermanfaat bagi orang-orang yang akan berada dalam kelompok pajak tinggi di masa pensiun.
Kontribusi tradisional dan Roth dibatasi sehingga pekerja dengan bayaran lebih tinggi yang mampu untuk menunda sejumlah besar kompensasi mereka tidak mengambil keuntungan yang tidak semestinya dari keuntungan pajak ini.
401 (k) Batas Kontribusi
Untuk tahun 2020 dan 2021, kontribusi maksimum untuk rencana 401 (k), baik tradisional atau Roth, untuk karyawan di bawah usia 50 adalah $ 19.500. Pengusaha juga dapat berkontribusi melalui penangguhan non-elektif ataupencocokan kontribusi .
Namun, total kontribusi dari semua sumber tidak boleh melebihi kompensasi karyawan yang lebih rendah atau $ 58.000 pada tahun 2020 ($ 57.000 untuk tahun 2020).
Untuk mendorong pekerja yang mendekati akhir karir mereka agar menyisihkan lebih banyak uang, IRS memungkinkan kontribusi pengejaran tambahanuntuk siapa pun yang berusia 50 atau lebih.Untuk tahun 2020 dan 2021, kontribusi pengejaran adalah $ 6.500, dan batas kontribusi total dari semua sumber adalah $ 64.500 ($ 63.400 untuk tahun 2020).
Selama Anda tetap bekerja, Anda dapat terus berkontribusi pada salah satu jenis 401 (k), berapa pun usia Anda.
Pengujian Non-Diskriminasi: Hanya 401 (k) s
Dalam kasus 401 (k) rencana, IRS memberlakukan batasan pada kontribusi karyawan yang diberi kompensasi tinggi .Disebut sebagai pengujian non-diskriminasi, aturan ini dimaksudkan untuk mendorong partisipasi yang setara di semua tingkat kompensasi.
Referensi cepat
Undang-undang baru yang mulai berlaku pada awal tahun 2020 memungkinkan pekerja untuk berkontribusi pada IRA tanpa memandang usia.Batas usia 70 1/2 tetap berlaku untuk tahun pajak 2019.1
Agar rencana 401 (k) mempertahankan status kualifikasinya, kontribusi yang diberikan oleh karyawan yang memperoleh gaji besar — lebih dari $ 130.000 — tidak boleh melebihi persentase tertentu dari rata-rata kontribusi yang dibuat oleh karyawan lain.
Ini mendorong karyawan tingkat yang lebih tinggi, seperti eksekutif dan manajer, untuk mendorong partisipasi rencana di antara pangkat dan file.Dengan meningkatnya kontribusi karyawan biasa rata-rata, jumlah yang dapat disumbangkan oleh karyawan dengan kompensasi yang lebih tinggi meningkat, hingga jumlah maksimum tahunan.
Batas Kontribusi IRA
Untuk tahun pajak 2020 dan 2021, investor di akun IRA yang berusia di bawah 50 tahun dibatasi kontribusi maksimumnya sebesar $ 6.000, atau 100% dari kompensasi mereka, mana saja yang lebih kecil.Mereka yang berusia 50 tahun ke atas dapat memberikan kontribusi pengejaran tambahan hingga $ 1.000 setiap tahun.
Jika Anda masih memperoleh penghasilan yang memenuhi syarat pada usia 70½, Anda dapat terus berkontribusi ke Roth IRA, tetapi tidak untuk IRA tradisional.Perhatikan bahwa batasan ini berakhir pada tahun pajak 2020.Undang-undang Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) , yang ditandatangani menjadi undang-undang pada awal tahun 2020, memungkinkan orang yang bekerja untuk terus berkontribusi ke IRA tanpa memandang usia.10
Seperti paket 401 (k), batas kontribusi tahunan untuk IRA berlaku untuk semua akun yang dipegang oleh orang yang sama.Jika Anda memiliki IRA tradisional dan Roth, total semua kontribusi Anda ke kedua akun tidak dapat melebihi $ 6.000, atau $ 7.000 jika Anda berusia 50 atau lebih.8
Meratakan Lapangan Bermain
Karena tidak ditawarkan melalui pemberi kerja, IRA tidak tunduk pada jenis pengujian non-diskriminasi yang berlaku untuk kontribusi 401 (k).
Namun, IRA dikembangkan untuk mendorong pekerja rata-rata menabung untuk masa pensiun, bukan sebagai tempat penampungan pajak bagi orang kaya. Untuk mencegah keuntungan yang tidak adil bagi orang kaya, kontribusi kepada IRA tradisional yang dapat dikurangkan dari pajak dapat dikurangi jika pemegang akun atau pasangan dilindungi oleh rencana yang disponsori pemberi kerja, atau jika pendapatan gabungan mereka di atasjumlah tertentu .1314
Juga, kontribusi Roth IRA dihapuskan secara bertahap untuk orang-orang yang penghasilan kotornya disesuaikan (MAGI) yang dimodifikasi di atas tingkat tertentu.
Pengurangan kontribusi untuk Roth IRA diperbolehkan untuk:
- Pelapor tunggal dengan MAGI antara $ 125.000 dan $ 140.000 untuk tahun 2021 ($ 124.000 hingga $ 139.000 untuk tahun 2020).
- Pasangan yang sudah menikah mengajukan bersama-sama menghasilkan $ 198.000 hingga $ 208.000 pada tahun 2021 ($ 196.000 hingga $ 206.000 pada tahun 2020).
Kontribusi Roth IRA tidak diperbolehkan untuk:
- Filer tunggal menghasilkan lebih dari $ 140.000 pada tahun 2021 ($ 139.000 pada tahun 2020).
- Pasangan yang sudah menikah mengajukan bersama-sama menghasilkan lebih dari $ 208.000 pada tahun 2021 ($ 206.000 pada tahun 2020).