Menghindari Tagihan Pajak Besar atas Keuntungan Real Estat – (Ekonomi)

oleh

Menjual properti sewaan untuk mendapatkan keuntungan besar bisa menjadi mimpi yang menjadi kenyataan. Lagi pula, siapa yang tidak ingin mendapatkan cukup banyak uang dari investasi real estat mereka? Namun, untuk memaksimalkan keuntungan dari penjualan semacam itu, Anda mungkin ingin menunda mengambil penghasilan Anda sebagai pembayaran sekaligus. Baca terus untuk mengetahui alasannya, dan untuk mempelajari tentang opsi lain: obral cicilan .

Apa Menghindari Tagihan Pajak Besar atas Keuntungan Real Estat?

  • IRS memungkinkan pembayar pajak untuk menunda sebagian keuntungan dari penjualan properti investasi dengan perjanjian penjualan angsuran, sehingga menghindari tagihan pajak yang besar.
  • Pendapatan penjualan angsuran dapat dipecah menjadi keuntungan, pokok (atau, dasar penyesuaian Anda di properti), dan bunga. Masing-masing kategori ini diperlakukan berbeda pada Formulir 1040.
  • Persentase laba kotor kemudian digunakan untuk menghitung pendapatan penjualan angsuran untuk tahun pajak tertentu.
  • Jika pembeli mengasumsikan hipotek atau surat promes lainnya atas properti, dasar biaya properti harus dikurangi dengan jumlah hipotek / wesel.

Pembayaran Besar = Tagihan Pajak Besar

Mari kita lihat situasi umum:

Hal Bookman melihat tawaran pembeli untuk rumah sewaannya, dan dia tidak percaya nomor yang dilihatnya. Nilai propertinya telah meningkat secara substansial hanya dalam lima tahun. Namun, ketika Hal dengan gembira memberi tahu penasihat pajaknya tentang penjualan tersebut, penasihat tersebut kurang bersemangat; mengambil pendapatan sebagai satu pembayaran sekaligus tidak akan menjadi kepentingan terbaik Hal dari perspektif pajak.

Jika Hal mengumumkan seluruh hasil penjualan di tahun yang sama ketika dia menjual properti, dia akan membayar 25% dari bagian keuntungan yang sesuai dengan pemotongan depresiasi yang sebelumnya dia ambil atas properti sewaan.Selain itu, setiap keuntungan di luar perolehan kembali depresiasi dikenakan pajak sebesar 15% (untuk wajib pajak dengan penghasilan kena pajak antara $ 80.000 dan $ 441.450 jika lajang, atau $ 496.600 jika menikah bersama) atau 25% (untuk pembayar pajak di atas ambang batas tersebut). Hal bertanya kepada penasihat pajaknya apakah ada yang bisa dia lakukan untuk mengurangi penghasilan kena pajaknya untuk tahun tersebut.

Penasihat tahu hanya alat yang akan digunakan: perjanjian penjualan cicilan.

Tujuan Penjualan Angsuran

Penjualan angsuran didefinisikan sebagai penjualan properti di mana setidaknya satu pembayaran tidak dilakukan hingga setelah tahun pajak penjualan. Sebagaimana dirinci dalam  “Publikasi 537”, Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan pembayar pajak untuk menunda sebagian keuntungan dari penjualan properti investasi dengan perjanjian penjualan angsuran. Pengaturan ini memungkinkan penjual untuk menyatakan bagian prorata dari keuntungan modal mereka selama beberapa tahun. Namun, penjual tidak diperbolehkan menggunakan metode penjualan angsuran saat melaporkan kerugian. Selain itu, penjual juga dapat memilih keluar dari metode penjualan cicilan saat melaporkan keuntungan.

Cara Kerja Metode Penjualan Angsuran

Menyatakan keuntungan dengan penjualan angsuran secara teori sederhana.Pajak atas penjualan angsuran mencerminkan pajak anuitas , di mana bagian prorata dari setiap pembayaran dianggap sebagai pengembalian pokok.Satu-satunya ketentuan adalah properti yang dijual tidak boleh menjadi sekuritas yang diperdagangkan secara publikatau bagian dari inventaris reguler perusahaan, dan pembayar pajak tidak dapat menjadi dealer dari properti yang dijual (dengan pengecualian dealer saham waktu tertentu yang memilih untuk kepentingan khusus. biaya dengan metode penjualan angsuran).

Mari kita lihat bagaimana Hal, dari cerita di atas, dapat menyusun penjualan cicilannya jika dia ingin menangguhkan pajak capital gain ke tahun yang akan datang. Hal menerima tawaran $ 400.000 untuk rumah sewaannya. Dia membeli properti itu seharga $ 300.000. Selama bertahun-tahun, dia telah mengambil $ 100.000 dalam bentuk pengurangan depresiasi , sehingga basis penyesuaiannya adalah $ 200.000. Oleh karena itu, Hal memiliki $ 200.000 ($ 400.000 – $ 200.000) keuntungan kena pajak untuk dilaporkan.

Penasihat Hal merekomendasikan agar dia membagi hasil penjualannya menjadi delapan angsuran tahunan masing-masing $ 50.000, alih-alih menyatakan $ 400.000 dalam satu tahun. Selama cicilan diterima secara konstruktif setiap tahun, metode ini akan memungkinkan Hal untuk mencatat keuntungan, dan oleh karena itu, bagian keuntungan yang diprorata, selama delapan tahun.

Melaporkan Pendapatan Penjualan Angsuran

Pendapatan penjualan angsuran dapat dibagi menjadi tiga kategori terpisah: keuntungan , pokok (atau, dasar penyesuaian Anda dalam properti), dan bunga. Masing-masing kategori ini diperlakukan berbeda pada Formulir 1040. Persentase laba kotor kemudian digunakan untuk menghitung pendapatan penjualan angsuran untuk tahun pajak tertentu.

Keuntungan dalam bentuk uang

Dalam contoh di atas, Hal harus menyatakan keuntungan setiap tahun sebagai jangka panjang atau pendek , tergantung pada apakah keuntungan itu jangka panjang atau pendek pada tahun penjualan.Keuntungan jangka panjang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah, sedangkan keuntungan jangka pendek dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Karena Hal menguasai rumah itu selama lima tahun, keuntungannya, dalam hal ini, akan berjangka panjang.

Jika keuntungannya berjangka pendek, Hal masih dapat dikenakan pajak atas pendapatan angsuran dengan tarif yang lebih rendah daripada jika dia harus mengumumkan keuntungan sekaligus. Ini karena keuntungan jangka pendek dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, dengan tarif pajak Formulir IRS dan kemudian dibawa ke  Jadwal D pada Formulir 1040.

Bunga

Wajib pajak dengan pendapatan angsuran-penjualan juga harus melaporkan bunga yang dibebankan kepada pembeli, yang dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa.Bunga yang diberikan dalam kontrak penjualan disebut sebagai bunga yang dinyatakan.Jika bunga yang dinyatakan tidak mencukupi (atau nol), bagian dari bagian pokok penjualan harus dicirikan kembali sebagai “bunga tidak dinyatakan.”

Kepala Sekolah

Bagian dari setiap penjualan angsuran dianggap oleh IRS sebagai pengembalian pokok bebas pajak. Jumlah ini dapat ditentukan dengan mengisi Lembar Kerja A tentang Publikasi 537. Pokok (dasar yang disesuaikan) untuk tujuan penjualan angsuran adalah total dari dasar penyesuaian aktual Anda di properti ditambah biaya penjualan dan perolehan kembali penyusutan .

Dalam contoh ini, Hal memiliki $ 200.000 sebagai dasar penyesuaian di rumahnya. Dia harus menambahkan kembali $ 100.000 untuk pengembalian depresiasi dan $ 10.000 untuk biaya penjualan untuk menghitung dasar penyesuaiannya untuk tujuan penjualan cicilan. Angka ini adalah $ 310.000.

Persentase laba kotor

Untuk menghitung persentase laba kotor, Anda harus mengurangi dasar penyesuaian untuk tujuan penjualan cicilan— $ 310.000, dalam contoh ini — dari harga jual untuk menghitung keuntungan total. Di sini keuntungan total adalah $ 90.000 ($ 400.000 – $ 310.000). Selanjutnya bagi total keuntungan dengan harga jual, yang dalam hal ini adalah 22,5% ($ 90.000 / $ 400.000), dan Anda mendapatkan persentase laba kotor. Terakhir, untuk menghitung laba kena pajak setiap tahun, kalikan persentase ini dengan jumlah angsuran. Jadi, keuntungan kena pajak Hal setiap tahun dianggap $ 11.250 ($ 50.000 x 22.5%).

Referensi cepat

Ada banyak aturan dan regulasi yang berkaitan dengan penjualan cicilan, dan harus diikuti dengan seksama.

Hipotek dan Harga Kontrak

Jika pembeli properti menerima hipotek atau surat promes lainnya dengan pembelian, dasar biaya properti harus dikurangi dengan jumlah hipotek / wesel. Jika, misalnya, properti sewaan yang dijual Hal seharga $ 400.000 memiliki hipotek $ 100.000, harga kontrak dikurangi menjadi $ 300.000 ($ 400.000 – $ 100.000).

Jika jumlah hipotek melebihi total penyesuaian dasar properti, selisihnya harus dilaporkan sebagai pembayaran pada tahun pertama dan harga kontrak dinaikkan sebesar jumlah itu. Anggaplah, misalnya, properti Hal memiliki cicilan $ 250.000. Dalam kasus ini, selain pembayaran angsuran, Hal harus melaporkan kelebihan pembayaran sebesar $ 50.000 selama tahun pertama.

Garis bawah

Ada banyak aturan dan regulasi yang berkaitan dengan penjualan cicilan, dan harus diikuti dengan seksama. Untuk informasi lebih lanjut tentang subtopik seperti perubahan harga jual, berbagai bentuk pembayaran yang dapat diterima, dan ketika mungkin lebih baik untuk membatalkan perjanjian cicilan dan mengambil pembayaran sekaligus, kunjungi situs web IRS. Seperti biasa, pastikan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda untuk membahas situasi pajak spesifik Anda.

Related Posts

  1. Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
  2. Penjualan angsuran
  3. Kredit Revolving vs. Cicilan
  4. Formulir 9465: Permintaan Perjanjian Angsuran
  5. Opsi Saham Karyawan (ESO)
  6. Hutang angsuran
  7. Cara Kerja Pinjaman Angsuran
  8. Investasi Hak Gadai Pajak Properti
  9. Formulir 6252: Pendapatan Penjualan Angsuran
  10. Metode angsuran pendapatan tahunan

     

Pos-pos Terbaru

  • Gramm-Leach-Bliley Act of 1999 (GLBA)
  • Pertanyaan Wawancara Umum untuk Auditor Internal
  • Zero-Volatility Spread (Z-spread)
  • ZZZZ BEST
  • ZWD (Zimbabwe Dollar)
  • Z tranche
  • Z-Score
  • Zonasi
  • Peraturan Zonasi
  • Zona Perjanjian yang Mungkin (Zopa)
  • Zona dukungan dan contoh
  • Zona resistensi
  • ZOMMA Didefinisikan
  • Zombies.
  • Judul Zombie.
  • Penyitaan Zombie
  • ETF zombie
  • Hutang Zombie
  • Zombie Bank.
  • ZMK (Zambia Kwacha)