Pengertian Pajak Perusahaan?
Pajak perusahaan adalah pajak atas laba perusahaan. Pajak dibayarkan atas penghasilan kena pajak perusahaan, yang mencakup pendapatan dikurangi harga pokok penjualan (HPP), biaya umum dan administrasi (G&A), penjualan dan pemasaran, penelitian dan pengembangan, penyusutan, dan biaya operasi lainnya.
Tarif pajak perusahaan sangat bervariasi di setiap negara, dengan beberapa negara dianggap sebagai surga pajak karena tarifnya yang rendah. Pajak perusahaan dapat diturunkan dengan berbagai pengurangan, subsidi pemerintah, dan celah pajak, sehingga tarif pajak perusahaan yang efektif, tarif yang sebenarnya dibayar oleh perusahaan, biasanya lebih rendah daripada tarif undang-undang; tarif yang dinyatakan sebelum potongan apapun.
Ringkasan:
- Pajak perusahaan dikumpulkan oleh pemerintah sebagai sumber pendapatan.
- Pajak didasarkan atas penghasilan kena pajak setelah dikurangi biaya-biaya.
- Tarif pajak perusahaan di Amerika Serikat saat ini pada tarif tetap 21%.
Sebelum reformasi pajak Trump tahun 2017, tarif pajak perusahaan adalah 35%.
- Perusahaan dapat mendaftar sebagai korporasi S untuk menghindari pajak berganda. Korporasi S tidak membayar pajak perusahaan karena pendapatan diteruskan ke pemilik bisnis yang dikenai pajak melalui pengembalian pajak individu mereka.
Memahami Pajak Perusahaan
Tarif pajak perusahaan federal di Amerika Serikat saat ini adalah 21% tetap, sebagai akibat dari Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA), yang ditandatangani Presiden Donald Trump menjadi undang-undang pada tahun 2017 dan mulai berlaku pada tahun 2018.
Sebelumnya, tarif pajak penghasilan perusahaan AS maksimum adalah 35%. Pengembalian pajak perusahaan AS umumnya jatuh tempo pada hari ke-15 dari keempat bulan setelah akhir tahun pajak perusahaan.
Korporasi dapat meminta perpanjangan enam bulan untuk mengajukan pengembalian pajak perusahaan mereka pada bulan September. Tanggal jatuh tempo pembayaran angsuran SPT taksiran terjadi pada pertengahan bulan April, Juni, September, dan Desember.
Pajak perusahaan dilaporkan pada Formulir 1120 untuk perusahaan AS. Jika sebuah perusahaan memiliki aset lebih dari $10 juta, ia harus mengajukan secara online.
Pengurangan Pajak Perusahaan
Korporasi diizinkan untuk mengurangi penghasilan kena pajak dengan pengeluaran bisnis tertentu yang diperlukan dan biasa. Semua pengeluaran saat ini yang diperlukan untuk pengoperasian bisnis sepenuhnya dapat dikurangkan dari pajak.
Investasi dan real estat yang dibeli dengan tujuan menghasilkan pendapatan untuk bisnis juga dapat dikurangkan. Korporasi dapat memotong gaji karyawan, tunjangan kesehatan, penggantian biaya kuliah, dan bonus.
Selain itu, korporasi dapat mengurangi penghasilan kena pajaknya dengan mengurangi premi asuransi, biaya perjalanan, piutang tak tertagih, pembayaran bunga, pajak penjualan, pajak bahan bakar, dan pajak cukai. Biaya penyiapan pajak, jasa hukum, pembukuan, dan biaya periklanan juga dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan bisnis.
Pertimbangan Khusus
Isu sentral yang berkaitan dengan perpajakan perusahaan adalah konsep pajak berganda. Perusahaan tertentu dikenakan pajak atas penghasilan kena pajak perusahaan.
Jika laba bersih ini dibagikan kepada pemegang saham, individu-individu ini dipaksa untuk membayar pajak penghasilan individu atas dividen yang diterima. Sebagai gantinya, sebuah bisnis dapat mendaftar sebagai korporasi S dan memiliki semua pendapatan yang diteruskan ke pemilik bisnis.
Korporasi S tidak membayar pajak perusahaan karena semua pajak dibayar melalui pengembalian pajak individu.
Keuntungan Pajak Perusahaan
Membayar pajak perusahaan dapat lebih bermanfaat bagi pemilik bisnis daripada membayar pajak penghasilan individu tambahan. Pengembalian pajak perusahaan mengurangi asuransi kesehatan untuk keluarga serta tunjangan, termasuk rencana pensiun dan perwalian yang ditangguhkan pajak.
Lebih mudah bagi perusahaan untuk mengurangi kerugian juga. Korporasi dapat mengurangi seluruh jumlah kerugian sementara pemilik tunggal harus memberikan bukti mengenai niat untuk mendapatkan keuntungan sebelum kerugian dapat dikurangi.
Akhirnya, keuntungan yang diperoleh oleh suatu korporasi dapat dibiarkan dalam korporasi, memungkinkan perencanaan pajak dan potensi keuntungan pajak di masa depan.