Pengupasan penghasilan – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Pengupasan penghasilan?

Pengupasan pendapatan adalah taktik umum yang digunakan oleh perusahaan multinasional untuk menghindari pajak domestik yang tinggi dengan menggunakan pengurangan bunga di wilayah rezim pajak yang bersahabat untuk menurunkan pajak perusahaan mereka. Dengan kata lain, pengupasan pendapatan adalah teknik yang digunakan oleh perusahaan yang mencoba meminimalkan tagihan pajak AS mereka dengan mengalihkan keuntungan ke luar negeri ke negara-negara dengan tarif pajak yang lebih rendah. Ini biasanya digunakan selama inversi perusahaan — transaksi yang melaluinya struktur perusahaan dari perusahaan multinasional yang berbasis di AS diubah sehingga perusahaan asing baru, biasanya berlokasi di negara dengan pajak rendah atau bebas pajak, menggantikan perusahaan induk AS yang ada. sebagai induk dari grup perusahaan.

Memahami Pengupasan Pendapatan

Pengupasan pendapatan adalah bentuk penghindaran pajak, tindakan hukum yang melibatkan pengambilan celah dalam kode pajak untuk mengurangi jumlah pajak yang terutang kepada pemerintah. Pengupasan laba hanyalah metode di mana entitas bisnis mengurangi kewajiban pajaknya dengan membayar bunga dalam jumlah yang berlebihan kepada perusahaan lain. Metode ini melibatkan transfer pendapatan kena pajak dari anak perusahaan AS ke afiliasi asing dengan kedok pembayaran bunga yang dapat dikurangkan dari pajak atas hutang internal.

Sebagai bagian dari pengupasan pendapatan, perusahaan domestik yang dikendalikan asing (atau perusahaan AS yang berbasis di negara asing) atau perusahaan induk memberikan pinjaman kepada anak perusahaannya di AS untuk biaya operasional. Selanjutnya, anak perusahaan AS membayar bunga pinjaman dalam jumlah yang berlebihan kepada perusahaan induk dan memotong pembayaran bunga ini dari pendapatan keseluruhannya. Penurunan pendapatan memiliki efek domino pada kewajiban pajaknya secara keseluruhan karena tarif pajak perusahaan AS rata – rata adalah 21% , pengurangan tersebut dapat diterjemahkan menjadi sejumlah besar penghematan bagi perusahaan.

Untuk mengekang praktik pengupasan pendapatan, Revenue Reconciliation Act tahun 1989 menetapkan batasan 50% pada pengurangan bunga pihak terkait yang dapat dilakukan oleh perusahaan AS milik asing saat menghitung pajak penghasilannya. Secara teoritis, angka yang lebih rendah untuk pembatasan itu akan sangat membantu dalam membatasi pengupasan penghasilan, tetapi tindakan tersebut membutuhkan persetujuan kongres dan dukungan bipartisan. Secara umum, aturan pengupasan laba berlaku untuk perusahaan dengan rasio hutang terhadap ekuitas lebih dari 1,5 banding 1; beban bunga bersih yang melebihi 50% dari pendapatan kena pajak yang disesuaikan untuk tahun yang bersangkutan; dan beban bunga yang tidak tunduk pada pendapatan penuh AS atau pemotongan pajak di tangan penerima.

Meskipun ini adalah praktik perusahaan yang merusak yang mengurangi pendapatan pajak pemerintah, pengurangan pendapatan tidak memiliki efek yang terdokumentasi pada pengangguran AS. Menurut studi tahun 2007 oleh Departemen Keuangan AS , pengurangan pendapatan dapat “meningkatkan atau menurunkan investasi di negara dengan pajak tinggi”. “Tingkat investasi oleh perusahaan multinasional tidak mungkin mempengaruhi pengangguran total di Amerika Serikat kecuali ada pengangguran di pasar tenaga kerja yang keterampilannya diminta oleh investor asing,” penulis studi tersebut menulis.

Apa Pengupasan penghasilan?

Memahami Pengupasan Pendapatan

Artikel terkait