Penerima perwalian biasanya membayar pajak atas distribusi yang mereka terima dari pendapatan perwalian, daripada perwalian itu sendiri yang membayar pajak. Namun, penerima manfaat tersebut tidak dikenai pajak atas distribusi dari kepala perwalian.
Ketika trust membuat distribusi, itu mengurangi pendapatan yang didistribusikan pada pengembalian pajaknya sendiri dan menerbitkan formulir pajak yang disebut K-1 kepada penerima.K-1 menunjukkan berapa banyak distribusi penerima manfaat adalah pendapatan bunga versus pokok dan, dengan demikian, berapa banyak penerima manfaat harus mengklaim sebagai pendapatan kena pajak saat mengajukan pajak.
Apa Percayai penerima manfaat dan pajak?
- Trust dikenakan pajak yang berbeda dari akun investasi biasa.
- Penerima perwalian harus membayar pajak atas pendapatan dan distribusi lain yang mereka terima dari perwalian, tetapi tidak pada pokok yang dikembalikan.
- Formulir IRS K-1 dan 1041 diperlukan untuk pengajuan pengembalian pajak yang menerima pencairan kepercayaan.
Memahami Trusts and Beneficiaries
Perwalian adalah hubungan fidusia di mana wali amanat atau pemberi memberikan kepada pihak lain — wali amanat — hak untuk memiliki properti atau aset untuk kepentingan pihak ketiga (biasanya penerima).
Perwalian didirikan untuk memberikan perlindungan hukum dan untuk melindungi aset yang biasanya dilakukan sebagai bagian dari perencanaan perkebunan. Trust dapat digunakan untuk memastikan aset didistribusikan dengan benar kepada penerima sesuai dengan keinginan pemberi. Perwalian juga dapat membantu mengurangi pajak warisan dan warisan serta menghindari surat pengesahan hakim , yang merupakan proses pengadilan hukum dalam mendistribusikan aset setelah kematian pemiliknya.
Meskipun ada beberapa jenis perwalian, biasanya perwalian tersebut dikelompokkan ke dalam salah satu dari dua kategori. Sebuah kepercayaan ditarik dapat diubah atau ditutup setiap saat selama hidup pemberi.
Sebaliknya, perwalian yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat diubah atau ditutup setelah dibuka, termasuk perwalian yang menjadi tidak dapat dibatalkan setelah kematian pemberi. Pemberi hibah — dengan membentuk perwalian yang tidak dapat dibatalkan — pada dasarnya telah mengalihkan semua kepemilikan atau kepemilikan aset dalam perwalian.
Ada berbagai aturan pajak untuk penerima pendapatan dari perwalian, bergantung pada apakah perwalian tersebut dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan — serta jenis pendapatan yang diterima dari perwalian tersebut.
Distribusi Bunga vs. Pokok
Ketika penerima perwalian menerima distribusi dari saldo pokok perwalian, mereka tidak perlu membayar pajak atas distribusi tersebut. Internal Revenue Service (IRS) mengasumsikan uang ini sudah dikenakan pajak sebelum ditempatkan ke kepercayaan. Setelah uang ditempatkan ke dalam perwalian, bunga yang terkumpul akan dikenakan pajak sebagai pendapatan, baik untuk penerima atau perwalian itu sendiri.
Perwalian harus membayar pajak atas pendapatan bunga apa pun yang dimilikinya dan tidak didistribusikan akhir tahun lalu. Pendapatan bunga yang didistribusikan perwalian akan dikenakan pajak kepada penerima yang menerimanya.
Jumlah yang dibagikan kepada penerima manfaat dianggap dari pendapatan tahun berjalan terlebih dahulu, kemudian dari akumulasi pokok. Ini biasanya merupakan kontribusi asli ditambah kontribusi berikutnya dan merupakan pendapatan yang melebihi jumlah yang dibagikan. Keuntungan modal dari jumlah ini dapat dikenakan pajak baik kepada perwalian atau penerima manfaat. Semua jumlah yang didistribusikan ke dan untuk kepentingan penerima akan dikenakan pajak kepadanya sejauh pengurangan distribusi kepercayaan.
Jika pendapatan atau pengurangan merupakan bagian dari perubahan pokok atau bagian dari pendapatan yang dapat didistribusikan perkebunan , pajak pendapatan dibayarkan oleh perwalian dan tidak diteruskan kepada penerima. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memiliki keleluasaan dalam mendistribusikan jumlah dan mempertahankan pendapatan membayar pajak perwalian sebesar $ 3,011,50 ditambah 37% dari kelebihan lebih dari $ 12,500.
Formulir pajak
Dua formulir pajak terpenting untuk perwalian adalah 1041 dan K-1. Formulir 1041 mirip dengan Formulir 1040. Dalam formulir ini, perwalian memotong dari pendapatan kena pajaknya sendiri setiap bunga yang didistribusikannya kepada penerima manfaat.
Pada saat yang sama, trust mengeluarkan K-1, yang memecah distribusi, atau berapa banyak uang yang didistribusikan berasal dari pokok versus bunga. K-1 adalah formulir yang memungkinkan penerima mengetahui kewajiban pajak dari distribusi trust.
Jadwal K-1 untuk memajaki jumlah yang didistribusikan dihasilkan oleh trust dan diserahkan ke IRS. IRS, pada gilirannya, mengirimkan dokumen tersebut kepada penerima untuk membayar pajak. Trust kemudian melengkapi Formulir 1041 untuk menentukan pengurangan distribusi pendapatan yang sesuai dengan jumlah yang didistribusikan.
Related Posts
- Kepercayaan
- Dana perwalian
- Aturan Kepercayaan Pemberi
- Cara Mengatur Dana Perwalian di Australia
- Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut
- Penghasilan bersih yang dapat didistribusikan (DNI)
- Apa perbedaan antara intervivos yang dapat dibatalkan dan tidak dapat dibatalkan kepercayaan?
- Dapatkah Penerima Bukan Pasangan dari IRA Menunjuk Penerima Pengganti?
- Semua yang Perlu Anda Ketahui Tentang Dana Perwalian di Kanada
- Will vs. Trust: Apa Bedanya?