Apa Stok yang diwarisi?
Seperti namanya, saham yang diwariskan mengacu pada saham yang diperoleh seseorang melalui warisan, setelah pemegang asli ekuitas meninggal dunia. Kenaikan nilai saham, dari saat orang yang meninggal membelinya sampai kematiannya, tidak dikenakan pajak. Oleh karena itu, penerima manfaat dari saham hanya akan bertanggung jawab atas pendapatan dari capital gain yang diperoleh selama masa hidup mereka sendiri.
Poin Penting
- Saham yang diwariskan adalah ekuitas yang diperoleh ahli waris dari suatu warisan, setelah pemegang saham aslinya meninggal.
- Lonjakan nilai saham yang terjadi antara saat orang yang meninggal membeli saham tersebut, sampai dia meninggal, tidak dikenakan pajak.
- Saham yang diwariskan tidak dinilai berdasarkan biaya aslinya, yang mengacu pada nilai awalnya, pada saat pembeliannya.
- Ketika penerima manfaat mewarisi saham, dasar biayanya ditingkatkan ke nilai sekuritas, pada tanggal pewarisan.
Memecah Saham Warisan
Saham yang diwariskan, tidak seperti sekuritas yang dihadiahkan , tidak dinilai berdasarkan biaya aslinya – istilah yang digunakan oleh akuntan pajak untuk menggambarkan nilai asli suatu aset. Ketika seseorang mewarisi saham, dasar biayanya ditingkatkan ke nilai sekuritas, pada tanggal pewarisan. Di mata pemerintah federal, peningkatan biaya dasar adalah ketentuan yang mahal dari kode pajak, yang hanya menguntungkan orang Amerika yang kaya. Akibatnya, kandidat untuk jabatan terpilih sering mengkhotbahkan gagasan untuk menghilangkan basis biaya yang ditingkatkan, dalam upaya untuk menarik pemilih kelas menengah dan bawah secara luas.
Sejarah Saham Warisan
Amerika Serikat telah mengenakan pajak atas transfer kekayaan dari harta milik orang yang meninggal kepada ahli warisnya sejak berlakunya Revenue Act 1916, yang melengkapi pajak penghasilan yang ada, untuk membantu membiayai masuknya Amerika ke dalam Perang Dunia Pertama. Para pendukung undang-undang ini berpendapat bahwa pajak perkebunan dapat membantu meningkatkan pendapatan yang sangat dibutuhkan, sekaligus menghambat konsentrasi kekayaan di antara hanya sebagian kecil individu. Para penentang pajak harta benda, yang sering menyebutnya sebagai “Pajak Kematian”, berpendapat bahwa tidak adil mengenakan pajak atas kekayaan seseorang setelah dikenai pajak sebagai penghasilan.
Perpajakan atas saham yang diwariskan adalah unsur yang sangat diperdebatkan dalam perdebatan tentang perpajakan warisan, tetapi ini juga merupakan bagian dari percakapan tentang metodologi perpajakan capital gain. Untuk tujuan praktis, pemerintah hanya mengenakan pajak atas capital gain setelah aset dasar dijual. Ini berbeda dengan pajak penghasilan, yang harus dibayar setiap tahun. Pendukung stepped-up basis exemption berpendapat bahwa capital gain harus dikenakan pajak yang lebih ringan daripada pendapatan, untuk mendorong investasi dalam perekonomian melalui peningkatan belanja konsumen.
Perencanaan Saham dan Warisan Warisan
Karena ahli waris tidak perlu membayar pajak capital gain atas saham yang tidak terjual pada saat kematian orang yang meninggal, selama tahun-tahun hidup mereka, para dermawan harus menahan keinginan untuk menjual ekuitas yang mereka rencanakan untuk diwariskan kepada ahli waris mereka.
[Penting: Ahli waris saham tidak dapat mengklaim kerugian atas kerugian yang terjadi selama pemilik aslinya masih hidup. Oleh karena itu, jika orang yang meninggal membeli saham seharga $ 100, maka nilainya anjlok menjadi $ 25 pada tanggal dia meninggal, dasar biaya ahli waris adalah $ 25, dan kerugian $ 75 itu tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan dengan investasi lain.]
Artikel terkait
- Pajak Properti: Siapa yang Membayar? Dan berapa banyak?
- Menolak Warisan
- IRA yang diwarisi
- Pewaris
- Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
- Menerima aset rencana yang diwarisi
- Pajak Keuntungan Modal
- Dapatkah Penerima Bukan Pasangan dari IRA Menunjuk Penerima Pengganti?
- Will vs. Trust: Apa Bedanya?
- Pajak warisan