Apa Amortisasi?
Amortisasi adalah teknik akuntansi yang digunakan untuk menurunkan nilai buku pinjaman atau aset tidak berwujud secara berkala selama periode waktu tertentu. Sehubungan dengan pinjaman, amortisasi berfokus pada penyebaran pembayaran pinjaman dari waktu ke waktu. Ketika diterapkan pada suatu aset, amortisasi mirip dengan depresiasi .
Poin Penting
- Amortisasi biasanya mengacu pada proses penulisan nilai pinjaman atau aset tidak berwujud.
- Jadwal amortisasi digunakan oleh pemberi pinjaman, seperti lembaga keuangan, untuk menyajikan jadwal pembayaran pinjaman berdasarkan tanggal jatuh tempo tertentu.
- Benda tak berwujud yang diamortisasi (dibebankan) dari waktu ke waktu membantu mengikat biaya aset dengan pendapatan yang dihasilkan oleh aset sesuai dengan prinsip pencocokan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP).
Memahami Amortisasi
Istilah “amortisasi” mengacu pada dua situasi. Pertama, amortisasi digunakan dalam proses pelunasan hutang melalui pembayaran pokok dan bunga rutin dari waktu ke waktu. Sebuah jadwal amortisasi digunakan untuk mengurangi saldo saat pinjaman, misalnya, hipotek atau mobil pinjaman, melalui angsuran pembayaran.
Kedua, amortisasi juga dapat mengacu pada penyebaran biaya modal yang terkait dengan aset tidak berwujud selama durasi tertentu — biasanya selama masa manfaat aset — untuk tujuan akuntansi dan perpajakan.
Amortisasi Pinjaman
Amortisasi dapat mengacu pada proses pelunasan hutang dari waktu ke waktu dengan angsuran rutin atas bunga dan pokok yang cukup untuk melunasi pinjaman secara penuh pada tanggal jatuh tempo. Dengan pembayaran hipotek dan pinjaman mobil, persentase yang lebih tinggi dari pembayaran bulanan tetap digunakan untuk bunga di awal pinjaman. Dengan setiap pembayaran berikutnya, persentase pembayaran yang lebih besar masuk ke pokok pinjaman.
Amortisasi dapat dihitung dengan menggunakan sebagian besar kalkulator keuangan modern, paket perangkat lunak spreadsheet, seperti Microsoft Excel, atau bagan amortisasi online. Jadwal amortisasi dimulai dengan saldo pinjaman. Untuk pembayaran bulanan, pembayaran bunga dihitung dengan mengalikan tingkat bunga dengan saldo pinjaman dan membaginya dengan dua belas. Jumlah pokok yang harus dibayar pada bulan tertentu adalah total pembayaran bulanan (jumlah tetap) dikurangi pembayaran bunga untuk bulan tersebut.
Bulan berikutnya, saldo pinjaman dihitung sebagai saldo terutang bulan sebelumnya dikurangi pembayaran pokok terakhir. Pembayaran bunga sekali lagi dihitung dari saldo terutang baru, dan polanya berlanjut sampai semua pembayaran pokok telah dilakukan dan saldo pinjaman menjadi nol pada akhir masa pinjaman.
Rumus untuk menghitung pokok bulanan yang jatuh tempo dari pinjaman yang diamortisasi adalah sebagai berikut:
Pembayaran Pokok = Total Pembayaran Bulanan – (Saldo Pinjaman * (Suku Bunga / 12 Bulan))
Biasanya, total pembayaran bulanan ditentukan saat Anda mengambil pinjaman. Namun, jika Anda mencoba untuk memperkirakan atau membandingkan pembayaran bulanan berdasarkan serangkaian faktor tertentu, seperti jumlah pinjaman dan tingkat suku bunga, Anda mungkin perlu menghitung pembayaran bulanan juga. Jika Anda perlu menghitung total pembayaran bulanan karena alasan apa pun, rumusnya adalah sebagai berikut:
Total Pembayaran Bulanan = Jumlah Pinjaman [i (1 + i) ^ n / ((1 + i) ^ n) – 1)]
dimana:
- i = suku bunga bulanan. Anda harus membagi suku bunga tahunan dengan 12. Misalnya, jika suku bunga tahunan Anda 3%, suku bunga bulanan Anda adalah 0,0025 (suku bunga 0,03 tahunan / 12 bulan).
- n = jumlah pembayaran selama masa pinjaman. Kalikan jumlah tahun masa pinjaman Anda dengan 12. Misalnya, pinjaman mobil 4 tahun akan memiliki 48 pembayaran (4 tahun * 12 bulan)