Saldo dana, dalam pengartian sederhana merupakan kekayaan bersih dana pada titik waktu tertentu, ditemukan dengan menghitung aset dan mengurangkan kewajiban.
Hal ini dapat menjadi sangat penting dalam akuntansi dana, suatu pendekatan di mana organisasi menciptakan dana untuk tujuan yang telah ditentukan agar penggunaan uang transparan dan mematuhi mandat hukum.
Instansi pemerintah dan institusi akademik melakukan ini untuk kegiatan seperti membayar beasiswa dan proyek pekerjaan umum.
Aset dalam dana dapat mencakup simpanan serta kepemilikan yang ada.
Kewajiban melibatkan pengeluaran dan penarikan.
Dalam akuntansi dana, akuntan harus dapat menunjukkan bagaimana uang masuk dan keluar dari dana, memberikan dokumentasi untuk menunjukkan bagaimana uang itu digunakan.
Dalam contoh sederhana, universitas mungkin memiliki dana untuk acara mahasiswa.
Pada awal semester, organisasi kemahasiswaan membayar dana untuk menagihnya, dan serangkaian pencairan dilakukan seiring berjalannya semester untuk mendanai kegiatan, membayar hal-hal seperti pembicara, transportasi, makanan, dan sebagainya.
GB memberikan acungan jempol
Dalam beberapa bentuk akuntansi dana, saldo akhir dana harus nol.
Hal ini menunjukkan bahwa dana tersebut membayar untuk dirinya sendiri dan bahwa semua pencairan terkait dengan dana tersebut.
Jika dana tersisa, ini menunjukkan pembayaran yang berlebihan ke dalam dana, atau kegagalan untuk mencairkan semuanya.
Jika dana harus meminjam uang, tidak cukup dana masuk ke dalamnya, atau tidak digunakan sebagaimana mestinya.
Dana beasiswa tahunan, misalnya, harus diakhiri dengan saldo bersih nol.
Apakah Amazon benar-benar memberi Anda harga yang kompetitif? Plugin yang kurang dikenal ini mengungkapkan jawabannya.
Menghitung saldo dana biasanya relatif mudah dilakukan.
Akses ke pembukuan diperlukan untuk melihat aset dan liabilitas yang mungkin belum dicatat.
Misalnya, dana dapat berisi investasi karena pembayaran dividen, dan ini akan meningkatkan saldo dana.
Demikian pula, mungkin ada cek beredar yang ditarik dari dana yang belum dicairkan.
Selain menambahkan aset dan liabilitas, juga memungkinkan untuk mengaudit pergerakan dana, memeriksa masalah seperti pencairan yang tidak sah.
Dalam kasus organisasi publik, pengungkapan publik tentang dana harus tersedia.
Siapa pun dapat meninjau pembukuan dan informasi akuntansi dan dapat meminta saldo dana saat ini dan laporan rekening.
Ini memfasilitasi transparansi, membuat organisasi sadar bahwa anggota masyarakat akan dapat melihat aktivitas yang meragukan.
Jika aktivitas dana mencakup pelanggaran hukum seperti tidak mempertahankan saldo minimum yang disyaratkan, pihak yang berkepentingan dapat mengajukan gugatan untuk memaksa organisasi mematuhi peraturan.