Apa yang salah dengan sistem pajak Amerika? Bergantung pada perspektif mereka, pembayar pajak mengeluh tentang berbagai fitur. Namun, studi terbaru mengungkapkan bahwa mayoritas menyatakan kekhawatiran bahwa sistem tersebut tidak adil. Mereka percaya bahwa seringkali diperlukan individu berpenghasilan rendah dan menengah untuk membayar IRS bagian yang lebih besar dari pendapatan mereka daripada yang diminta dari individu dengan pendapatan lebih tinggi.
Mengapa itu penting: Kepatuhan wajib pajak sukarela sangat penting untuk berfungsinya sistem pajak AS dan bergantung pada penerimaannya oleh pembayar pajak.Dan sejauh ini, sebagian besar pembayar pajak mematuhinya — meskipun berita rutin menyoroti contoh-contoh mencolok dari penghindaran pajak, legal dan lainnya.Sebuah survei IRS yang diterbitkan pada Maret 2020 melaporkan bahwa 95% orang Amerika percaya bahwa “setiap warga negara Amerika berkewajiban membayar bagian pajak yang adil”. Meskipun orang-orang mungkin mengeluh tentang pajak mereka, para peneliti melaporkan bahwa orang Amerika lebih cenderung membayarnya daripada penduduk kebanyakan negara lain.
Namun, pendapat orang Amerika tentang keadilan dan efektivitas sistem pajak AS telah menurun tajam selama beberapa tahun terakhir.Beberapa perubahan sesuai dengan garis partai.Pandangan Partai Republik dan Demokrat telah menyimpang, dengan Demokrat semakin skeptis dan Partai Republik lebih positif, terutama sejak pemotongan pajak individu dan perusahaan tahun 2017.
Meskipun sebagian besar pembayar pajak mengakui bahwa beberapa bentuk dan tingkat perpajakan diperlukan untuk mendanai pemerintah, perbedaan pandangan tentang ukuran pemerintah yang tepat dan tingkat pendanaannya, struktur optimal sistem pajak, tarif efektif sistem, dan dampaknya pada kelompok yang berbeda. dan minat berkontribusi pada debat luas yang akan membutuhkan buku tebal untuk dinilai. Karenanya, artikel ini berfokus terutama pada rezim pajak penghasilan AS saat ini dan menekankan fitur dan efek yang menimbulkan masalah bagi pembayar pajak dan pembuat kebijakan. (Ini tidak membahas pajak cukai, yang berlaku lebih sempit untuk produk dan aktivitas tertentu.)
Begitu aturan diberlakukan, individu dan perusahaan, tidak mengherankan, akan melakukan yang terbaik untuk menggunakannya demi keuntungan mereka. Yang penting adalah melihat dampak yang berbeda dari aturan-aturan tersebut, serta siapa yang diuntungkan dan siapa yang tidak.
Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika?
- Aturan pajak khusus sering kali memungkinkan individu berpenghasilan tinggi untuk membayar tarif efektif yang lebih rendah daripada wajib pajak pendapatan menengah dan bawah.
- Kredit pajak tarif tetap, terutama kredit yang dapat dikembalikan, memberikan tingkat manfaat yang sama bagi semua pembayar pajak terlepas dari pendapatannya.
- Banyak perusahaan membayar sedikit atau tidak ada pajak.
- Pajak minimum alternatif, yang tidak pernah sepenuhnya efektif, dilemahkan untuk individu (dan dihapuskan untuk perusahaan) oleh undang-undang tahun 2017.
- Tarif pajak yang lebih rendah berlaku untuk capital gain dan dividen daripada upah, gaji, dan pendapatan wiraswasta.
- Perencanaan pajak yang canggih memungkinkan banyak orang kaya untuk meminimalkan — atau bahkan sepenuhnya melarikan diri — pajak harta benda dan hadiah.
Distribusi Beban Pajak yang Tidak Adil
Sebagian besar pembayar pajak AS menganggap sistem pajak pendapatan yang menerapkan tarif yang lebih tinggi dan berjenjang pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi — biasanya dicirikan sebagai ” ” —sebagai adil. Namun, saat ini banyak yang prihatin bahwa beban perpajakan nasional dinilai tidak cukup sesuai dengan tingkat pendapatan antar individu dan antara individu dengan dunia usaha, khususnya badan usaha. Laporan berita tentang perusahaan besar yang tidak membayar pajak penghasilan — dan menuduh bahwa Presiden Trump membayar tidak lebih dari pajak penghasilan minimal selama beberapa dekade — telah melemahkan kepercayaan pembayar pajak pada sistem.
progresif
Banyak yang keberatan dengan sistem yang sering membebankan pada individu berpenghasilan menengah dan rendah lebih tinggidaripada yang diterapkan pada banyak orang dengan pendapatan lebih tinggi dan yang memungkinkan beberapa wajib pajak berpenghasilan tinggi untuk menghindari pajak sepenuhnya.Dilihat dari perspektif relatif ini, sebagian besar pembayar pajak AS menganggap sistem pajak AS tidak adil.
tarif pajak penghasilan efektif yang
Beberapa keringanan pajak secara luas dianggap pantas, bahkan perlu. Tunjangan yang disetujui secara umum mencakup pengurangan biaya bisnis ” untuk mendapatkan penghitungan pendapatan yang akurat secara ekonomi. Begitu pula dengan ; untuk biaya pengobatan, kontribusi amal, bunga hipotek dan kerugian tertentu; dan untuk individu, mendapat dukungan luas.
biasa dan perlu”standar deduksipemotongan terperincikredit pajak yang dapat dikembalikan
Ketentuan kode pajak yang tidak mengenakan pajak penghasilan pada individu dengan pendapatan sangat rendah (untuk tahun 2020, penghasilan kena pajak di bawah $ 9.876 untuk individu lajang dan $ 19.751 untuk pasangan menikah ) dianggap realistis dan adil. Selain itu, ini menghemat biaya administrasi dengan menghilangkan biaya pemrosesan banyak pengembalian pajak yang tidak mungkin menghasilkan pendapatan.
Kode Pendapatan Internal mencakup pajak pendapatan perorangan dan perusahaan, pajak gaji, pajak cukai, pajak harta benda dan hadiah, dan pajak transfer pembangkitan. Namun, kritik umumnya berfokus pada pajak penghasilan perorangan dan perusahaan yang berbasis luas.Dapat dimaklumi bahwa hanya ada sedikit antusiasme untuk membayar pajak;namun, keadilan dan bukan jumlah dolar sebenarnya dari kewajiban pajak yang saat ini menimbulkan sebagian besar keluhan, mungkin pengakuan diam-diam tentang tarif undang-undang pajak saat ini, yang relatif moderat dibandingkan dengan tarif yang jauh lebih tinggi di masa lalu.
Ketika defisit anggaran meningkat mulai tahun 2018 ketika pemotongan pajak besar-besaran mengurangi penerimaan pajak — sebuah tren yang meningkat sejak pandemi melemahkan ekonomi — kekhawatiran tumbuh tidak hanya tentang keadilan, tetapi juga keefektifan dan kecukupan undang-undang perpajakan dan administrasinya.
Mari kita lihat beberapa masalah ini secara lebih mendetail.
Manfaat Lebih Tinggi untuk Kurung Pajak Lebih Tinggi
Meskipun undang-undang pajak AS meningkatkan tarif pajak marjinal atas penghasilan kena pajak karena tanda kurung penghasilan kena pajak naik — struktur sistem pajak progresif — tarif dan tanda kurung bertingkat bukan satu-satunya kekuatan pendorong. Kemajuan diimbangi oleh:
- Pengecualian dan pengecualian untuk jenis pendapatan tertentu — misalnya, bunga bebas pajak yang dibayarkan pada obligasi pemerintah negara bagian dan lokal
- Tarif khusus yang lebih rendah untuk beberapa kategori pendapatan, seperti capital gain dan dividen
- Pemotongan untuk berbagai macam pengeluaran, termasuk beberapa pengeluaran bisnis.