Untuk pedagang di pasar valuta asing, atau valas, tujuan utamanya adalah untuk membuat perdagangan yang sukses dan melihat akun valas tumbuh. Di pasar di mana untung dan rugi dapat direalisasikan dalam sekejap, banyak yang hanya ingin menghasilkan uang dalam jangka pendek tanpa benar-benar memikirkan konsekuensi jangka panjang. Namun demikian, biasanya masuk akal untuk mempertimbangkan implikasi pajak dari pembelian dan penjualan forex sebelum melakukan perdagangan pertama itu.
Apa perdagangan Forex dikenakan pajak?
Untuk tujuan perpajakan, opsi forex dan kontrak berjangka dianggap sebagai kontrak IRC Section 1256, yang tunduk pada pertimbangan pajak 60/40.Dengan kata lain, 60% keuntungan atau kerugian dihitung sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang, dan 40% sisanya dihitung sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek.
Poin Penting
- Calon trader forex mungkin ingin mempertimbangkan implikasi pajak sebelum memulai.
- Forex berjangka dan opsi adalah 1256 kontrak dan dikenakan pajak menggunakan aturan 60/40, dengan 60% keuntungan atau kerugian diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang dan 40% sebagai keuntungan jangka pendek.
- Pedagang valas spot dianggap sebagai “988 pedagang” dan dapat mengurangi semua kerugian mereka untuk tahun tersebut.
- Pedagang mata uang di pasar valas spot dapat memilih untuk dikenakan pajak di bawah aturan pajak yang sama seperti kontrak komoditas biasa 1256 atau di bawah aturan khusus IRC Bagian 988 untuk mata uang.
Perlakuan pajak 60/40 sering kali menguntungkan bagi individu dalam kelompok pajak penghasilan tinggi. Misalnya, hasil penjualan saham dalam waktu satu tahun setelah pembelian dianggap sebagai capital gain jangka pendek dan selalu dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan pendapatan biasa investor , yaitu sebanyak 37%. Saat memperdagangkan kontrak berjangka atau opsi, investor secara efektif dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang maksimum, atau 20% (dari 60% keuntungan atau kerugian) dan tingkat keuntungan modal jangka pendek maksimum 37% (di 40 lainnya %).
Untuk Investor Over-the-Counter (OTC)
Sebagian besar pedagang spot dikenai pajak menurut kontrak IRC Section 988 , yang untuk transaksi valuta asing diselesaikan dalam dua hari, membuat mereka terbuka untuk diperlakukan sebagai kerugian dan keuntungan biasa.Jika Anda berdagang valas spot, Anda kemungkinan besar akan dikelompokkan dalam kategori ini sebagai “988 pedagang”.Jika Anda mengalami kerugian bersih melalui perdagangan akhir tahun, dikategorikan sebagai “pedagang 988” adalah keuntungan yang besar.Seperti dalam kategori kontrak 1.256, Anda dapat menghitung semua kerugian Anda sebagai “kerugian biasa”, bukan hanya $ 3.000 pertama.
Kontrak mana yang harus dipilih
Sekarang sampai pada bagian yang sulit: Memutuskan bagaimana mengajukan pajak untuk situasi Anda. Sementara opsi atau kontrak berjangka dan OTC dikelompokkan secara terpisah, investor dapat memilih untuk berdagang sebagai 1256 atau 988. Individu harus memutuskan mana yang akan digunakan pada hari pertama tahun kalender.
Kontrak IRC 988 lebih sederhana daripada kontrak IRC 1256.Tarif pajak tetap konstan untuk keuntungan dan kerugian, yang lebih baik ketika pedagang melaporkan kerugian.Khususnya, 1256 kontrak, meski lebih kompleks, menawarkan penghematan 12% lebih banyak untuk pedagang dengan keuntungan bersih.
Sebagian besar kantor akuntan menggunakan 988 kontrak untuk pedagang spot dan 1256 kontrak untuk pedagang berjangka. Itulah mengapa penting untuk berbicara dengan akuntan Anda sebelum berinvestasi. Begitu Anda mulai berdagang, Anda tidak dapat beralih dari satu ke yang lain.
Referensi cepat
Aturan yang diuraikan di sini berlaku untuk pedagang AS dengan akun di perusahaan pialang AS.
Sebagian besar pedagang secara alami mengantisipasi keuntungan bersih, dan sering memilih dari status 988 dan menjadi 1256 status. Untuk memilih keluar dari status 988, Anda perlu membuat catatan internal di buku Anda dan juga mengajukan perubahan dengan akuntan Anda. Komplikasi dapat meningkat jika Anda memperdagangkan saham serta mata uang karena transaksi ekuitas dikenakan pajak yang berbeda, sehingga lebih sulit untuk memilih kontrak 988 atau 1256.
Melacak
Anda dapat mengandalkan laporan pialang Anda, tetapi cara yang lebih akurat dan ramah pajak untuk melacak untung dan rugi adalah melalui catatan kinerja Anda.
Ini adalah formula yang disetujui IRS untuk pencatatan:
- Kurangi aset awal Anda dari aset akhir Anda (bersih)
- Kurangi setoran tunai (ke akun Anda) dan tambahkan penarikan (dari akun Anda)
- Kurangi pendapatan dari bunga dan tambahkan bunga yang dibayarkan
- Tambahkan biaya perdagangan lainnya
Formula catatan kinerja akan memberikan gambaran yang lebih akurat tentang rasio untung / rugi Anda dan akan membuat pengarsipan akhir tahun lebih mudah bagi Anda dan akuntan Anda.
Hal-hal untuk diingat
Dalam hal perpajakan forex, ada beberapa hal yang perlu diperhatikan:
- Perhatikan tenggat waktu : Dalam kebanyakan kasus, Anda diminta untuk memilih jenis situasi pajak sebelum 1 Januari. Jika Anda adalah seorang pedagang baru, Anda dapat membuat keputusan ini kapan saja sebelum perdagangan pertama Anda.
- Buat catatan yang baik: Ini akan menghemat waktu Anda saat musim pajak mendekat. Itu akan memberi Anda lebih banyak waktu untuk berdagang dan lebih sedikit waktu untuk menyiapkan pajak Anda.
- Bayar apa yang Anda hutangkan : Beberapa pedagang mencoba mengalahkan sistem dan tidak membayar pajak atas perdagangan valas mereka. Karena perdagangan bebas tidak terdaftar di Komisi Perdagangan Berjangka Komoditas (CFTC), beberapa orang berpikir mereka bisa lolos begitu saja. Anda harus tahu bahwa IRS pada akhirnya akan menyusul, dan biaya penghindaran pajak akan lebih besar daripada pajak yang Anda miliki.