Bagaimana tarif pajak yang ideal ditentukan: kurva Laffer – (Keuangan)

oleh

Ketika berbicara tentang pemerintah dan pajak, sering kali terasa terlalu banyak tidak pernah cukup. Anda mungkin terkejut mengetahui bahwa sebenarnya ada ukuran yang digunakan pemerintah untuk menentukan seberapa banyak yang dapat mereka peras dari dompet Anda.

Laffer kurva, indikator gundukan berbentuk, dirancang untuk menemukan ‘ideal’  tarif pajak yang akan membantu pemerintah, serta masyarakat yang dilayaninya, makmur.Ide tersebut dikreditkan ke ekonom Dr. Arthur Laffer, meskipun Laffer sendiri mencatat bahwa filsuf Muslim Ibn Khaldun menulis tentang hal itu dalamMuqaddimah , teks abad ke-14. Ekonom John Maynard Keynes juga menulis tentang itu dalam karya ekonominya. Artikel ini akan memberikan gambaran umum tentang konsep ekonomi ini dan dampaknya pada bagian mana dari cek yang harus Anda serahkan setiap bulan.

Apa tarif pajak yang ideal ditentukan: kurva Laffer?

  • Kurva Laffer adalah teori pajak yang menyarankan hubungan berbentuk U terbalik antara tarif pajak dan jumlah penerimaan pajak yang dikumpulkan oleh pemerintah.
  • Tarif perpajakan yang ideal, atau optimal, untuk suatu perekonomian adalah yang jatuh tepat di bagian atas U-terbalik.
  • Teori tersebut berargumen jika tarif pajak terlalu tinggi akan menghambat aktivitas yang dikenakan pajak, seperti konsumsi dan investasi, sementara tarif yang terlalu rendah gagal menghasilkan pendapatan yang memadai.
  • Kurva Laffer dan teori perpajakan lainnya adalah topik yang diperdebatkan dengan hangat di antara pembuat kebijakan dan berdampak besar pada kekayaan populasi pekerja.

Logika Kurva Laffer

Logika kurva Laffer paling mudah dilihat pada ujung spektrum perpajakan yang paling ekstrem. Jika tarif pajak 0%, pemerintah tidak akan memperoleh pendapatan. Jika tarif perpajakannya 100%, pemerintah akan menjadi penerima semua pendapatan yang dihasilkan oleh perekonomian, dan dengan demikian akan memaksimalkan pendapatannya sendiri. Sekilas, ini tampak seperti keadaan yang agak intuitif, tetapi, seperti kebanyakan hal yang berhubungan dengan perpajakan, kurva Laffer bukannya tanpa komplikasi.

(Untuk mempelajari lebih lanjut tentang pajak, lihat Apa Itu Kebijakan Fiskal? )

Gagasan yang agak sederhana bahwa perpajakan 100% akan memaksimalkan pendapatan pemerintah masuk ke dalam kenyataan ekonomi bahwa secara praktis tidak ada orang yang mau bekerja jika semua uang hasil jerih payah mereka disalurkan langsung ke pemerintah. Di ujung lain spektrum, tarif pajak 0% tidak akan menghasilkan pendapatan yang cukup untuk melanggengkan keberadaan pemerintah dan mendukung proyek-proyek pemerintah, seperti pertahanan dan pembangunan infrastruktur, serta gaji pejabat publik.

Mengingat kenyataan ekonomi bahwa baik tarif pajak 0% maupun tarif pajak 100% tidak akan memaksimalkan pendapatan pemerintah, Arthur Laffer dan para pendahulunya mendalilkan bahwa tarif pajak yang ideal terletak di antara dua ekstrem tersebut.

Dasar Teori Pajak

Efek Aritmatika

Yang mendasari teori ini adalah gagasan bahwa perubahan tarif pajak memiliki dua pengaruh terhadap pendapatan pemerintah. Efek pertama sangat matematis: penurunan / kenaikan tarif pajak sebesar x% akan menghasilkan penurunan / peningkatan pendapatan pajak sebesar x%. Laffer menyebut ini sebagai efek aritmatika. Sekali lagi, ini tampaknya cukup logis pada nilai nominal, tetapi sebenarnya lebih kompleks ketika efek kedua mulai berlaku. (Untuk lebih lanjut, baca Memahami Sistem Pemotongan Pajak AS .)

Pengaruh Ekonomi

Efek kedua ini, yang disebut Laffer sebagai efek ekonomi,  mengakui bahwa penerimaan pajak meningkat / menurun dalam arah yang berlawanan dengan perubahan tarif pajak. Dengan kata lain, efek ini berkontribusi pada bagaimana menaikkan pajak menurunkan pendapatan dan menurunkan pajak meningkatkan pendapatan.

Menurut logika ini, pajak yang lebih tinggi menghambat aktivitas bisnis dan menurunkan pendapatan pajak. Misalnya, pada titik tertentu, pajak yang tinggi mendorong terciptanya tempat penampungan pajak dan mendorong aktivitas bisnis yang menghasilkan kerugian kertas dari aset yang dapat didepresiasi daripada aktivitas bisnis yang menciptakan lapangan kerja dan menghasilkan pendapatan. Uang yang dihabiskan untuk perkantoran mewah, pembelian jet pribadi, dan penyewaan mobil mewah menjadi lebih menguntungkan – karena kemampuannya menurunkan tarif pajak marjinal  – daripada aktivitas bisnis yang dirancang untuk menghasilkan keuntungan. Dalam hal ini, bisnis mungkin cenderung memilih kurang produktif agar lebih menguntungkan.

Sebaliknya, pajak yang lebih rendah mendorong investasi bisnis, dan pendapatan setelah pajak yang tinggi memberikan insentif yang lebih besar bagi karyawan untuk bekerja lebih banyak. Produktivitas ekonomi yang meningkat ini menghasilkan peningkatan penerimaan pajak, meskipun tarif perpajakannya lebih rendah. Karena efek ekonomi dan efek aritmatika bergerak dalam arah yang berlawanan, implikasi garis bawah dari setiap kenaikan atau penurunan pajak tidak mudah untuk diprediksi dengan pasti.

(Untuk bacaan terkait, lihat Apakah Pemotongan Pajak Merangsang Perekonomian? )

Tarif Pajak Ideal dan Politik Perdebatan

Menentukan tarif pajak di mana produktivitas dan pendapatan dimaksimalkan adalah subjek perdebatan politik yang hebat, karena kurva Laffer tidak memberikan jawaban numerik yang jelas untuk pertanyaan perpajakan; itu hanya menunjukkan bahwa tingkat hipotetis seperti itu memang ada.

Dalam dunia politik, semuanya bermuara pada teori bagaimana mengelola ekonomi. Kurva Laffer adalah ide yang selaras dengan ekonomi sisi penawaran dan kebijakan pemotongan pajak mantan Presiden Ronald Reagan – sering disebut sebagai Reaganomics .

(Untuk mempelajari lebih lanjut, baca Memahami Ekonomi Sisi Penawaran .)

Argumen

Gigitan suara dari pihak-pihak yang bersaing dalam perdebatan tersebut telah mencirikan lawan mereka sebagai Partai Republik yang ‘ menetes-bawah ‘ atau ‘Demokrat’ pajak dan pengeluaran ‘. Pendirian Republikan adalah kapitalis kaya menciptakan lapangan kerja bagi orang miskin; dengan demikian, orang kaya harus diberi kebebasan memerintah untuk mengelola bisnis mereka dengan sedikit campur tangan pemerintah. Manfaat dari peningkatan produktivitas, menurut pemikirannya, akan mengalir kepada orang miskin. Keuntungan dari  keringanan pajak akan memungkinkan para kapitalis kaya untuk menyediakan lebih banyak pekerjaan bagi orang-orang biasa (miskin). Menurut pandangan ini, penerimaan pajak tambahan dihasilkan karena pemerintah dapat mengenakan pajak kepada penduduk miskin yang sekarang lebih tinggi. Argumen kontra Demokrat menyatakan bahwa redistribusi kekayaan masyarakat melalui pajak adalah sarana untuk mengambil dari yang kaya dan memberi kepada yang miskin. Mereka memandang ide Republikan sebagai memberikan sebagian besar manfaat kepada orang kaya dan membiarkan sisa-sisa menetes ke orang miskin.

Bukti

Kedua sisi perdebatan mengutip serangkaian statistik yang luas, sering kali merujuk pada peristiwa dan studi yang sama. Tidak ada pihak yang setuju dengan statistik yang diberikan oleh pihak lain, tetapi kedua kelompok secara umum setuju bahwa kurva Laffer adalah sah. Pendukung ekonomi sisi penawaran berpendapat bahwa ekonomi selalu diposisikan pada kurva Laffer sedemikian rupa sehingga pemotongan pajak meningkatkan pendapatan, sedangkan rekan mereka berpendapat sebaliknya.

Misalnya, untuk mendukung argumen mereka bahwa pemotongan pajak memicu perekonomian, pihak penawaran, termasuk Laffer sendiri, mengutip statistik dari tiga proposal pemotongan pajak utama yang diterapkan di Amerika Serikat selama 10 dekade terakhir. Laffer mencatat bahwa pemotongan Harding-Coolidge pada 1920-an, pemotongan Kennedy pada 1960-an, dan pemotongan Reagan pada 1980-an “sangat sukses, sebagaimana diukur dengan hampir semua metrik kebijakan publik” ( Laffer Curve: Past, Present, Future  (2004)).

Di sisi permintaan, para demokrat mengutip perbedaan antara ekonomi di bawah Bill Clinton versus ekonomi di bawah Ronald Reagan dan George Bush. Mereka menggambarkan Clinton telah menaikkan pajak atas orang kaya, tetapi juga telah menciptakan lapangan kerja, menerapkan surplus anggaran, dan memimpin kemakmuran selama bertahun-tahun.

(Pelajari lebih lanjut tentang bagaimana berbagai pihak memperlakukan pajak, baca Pihak Untuk Pajak: Partai Republik Vs. Demokrat .)

1:35

Garis bawah

Ketika masalah mereda, ekonom sisi penawaran masih menyukai pemotongan pajak dari semua jenis, menggunakan kurva Laffer untuk mendukung argumen mereka. Ekonom sisi permintaan jarang menyukai pemotongan pajak secara menyeluruh, alih-alih memilih rencana pajak yang mendukung pekerja berpenghasilan rendah daripada mereka yang diklasifikasikan sebagai kaya. Kedua sisi perdebatan terus melihat skenario yang sama persis dan sampai pada kesimpulan yang sangat berbeda.

Jadi, bagaimana hal ini meninggalkan ekonomi Amerika? Yang langsung terlintas dalam pikiran adalah pernyataan yang sering dikaitkan dengan Benjamin Disraeli, seorang negarawan dan tokoh sastra Konservatif Inggris: “Ada tiga jenis kebohongan: kebohongan, kebohongan terkutuk, dan statistik.” Dengan setiap sisi perdebatan memperdebatkan kebenaran pandangannya, arah ekonomi negara sebagian besar adalah soal partai politik mana yang memegang kendali pada saat tertentu. Tidak ada pihak yang menemukan tarif pajak ‘ideal’, tetapi kedua belah pihak masih mencari, mengakui bahwa kurva Laffer mungkin yang paling dekat dengan yang kita bisa dapatkan.

Related Posts

  1. Kurva Laffer.
  2. Kekuatan prediktif dari kurva hasil obligasi
  3. Dampak dari kurva hasil terbalik
  4. Teori Trickle-Down
  5. Kurva Lonceng
  6. Kurva Hasil Humped.
  7. Lorenz Curve.
  8. Kurva hasil interpolasi (kurva saya)
  9. Kurva hasil
  10. Risiko Kurva Hasil

     

Pos-pos Terbaru

  • Gramm-Leach-Bliley Act of 1999 (GLBA)
  • Pertanyaan Wawancara Umum untuk Auditor Internal
  • Zero-Volatility Spread (Z-spread)
  • ZZZZ BEST
  • ZWD (Zimbabwe Dollar)
  • Z tranche
  • Z-Score
  • Zonasi
  • Peraturan Zonasi
  • Zona Perjanjian yang Mungkin (Zopa)
  • Zona dukungan dan contoh
  • Zona resistensi
  • ZOMMA Didefinisikan
  • Zombies.
  • Judul Zombie.
  • Penyitaan Zombie
  • ETF zombie
  • Hutang Zombie
  • Zombie Bank.
  • ZMK (Zambia Kwacha)