Apa Distribusi non-kena pajak?
Distribusi tidak kena pajak adalah pembayaran kepada pemegang saham yang mirip dengan dividen tetapi itu merupakan bagian dari modal perusahaan daripada pendapatannya. Bagaimanapun, itu tidak benar-benar “tidak kena pajak”. Hanya saja tidak dikenakan pajak sampai investor menjual saham di perusahaan yang mengeluarkan distribusi. Distribusi non-dividen mengurangi basis saham.
Saham yang diterima dari spin-off perusahaan dapat ditransfer ke pemegang saham sebagai distribusi tidak kena pajak. Dividen yang dibayarkan kepada pemegang polis asuransi jiwa nilai tunai dianggap sebagai distribusi modal yang tidak kena pajak.
Pembagian tidak kena pajak juga dapat disebut sebagai pembagian bukan dividen atau pengembalian penyaluran modal.
Poin Penting
- Distribusi tidak kena pajak dapat berupa dividen saham, pemecahan saham, atau distribusi dari likuidasi perusahaan.
- Ini hanya dikenakan pajak jika Anda menjual saham perusahaan yang mengeluarkan distribusi.
- Distribusi tidak kena pajak dilaporkan ke IRS sebagai pengurangan biaya dasar saham.
Memahami Distribusi Tidak Kena Pajak
Distribusi tidak kena pajak kepada pemegang saham tidak dibayar dari pendapatan atau keuntungan perusahaan atau reksa dana. Ini adalah pengembalian modal, artinya investor mendapatkan kembali sebagian dari uang yang mereka investasikan di perusahaan.
Referensi cepat
Distribusi tidak kena pajak dapat dilaporkan dalam Kotak 3 Formulir 1099-DIV.
Contoh distribusi tidak kena pajak termasuk dividen saham, pemecahan saham, hak saham, dan distribusi yang diterima dari likuidasi sebagian atau seluruhnya perusahaan.
Tidak Benar-benar ‘Tidak Kena Pajak’
Pendistribusian merupakan peristiwa tidak kena pajak saat dicairkan, namun akan dikenakan pajak saat stok dijual.
Pemegang saham yang menerima distribusi tidak kena pajak harus mengurangi basis biaya saham mereka. Ketika pemegang saham menjual saham, keuntungan atau kerugian modal yang dihasilkan akan dihitung dari basis yang disesuaikan.
Misalnya, seorang investor membeli 100 lembar saham seharga $ 800. Selama tahun pajak, investor menerima pembagian tidak kena pajak sebesar $ 90 dari perusahaan. Dasar biaya akan disesuaikan menjadi $ 710, harga yang dibayarkan dikurangi distribusi. Tahun berikutnya, investor menjual saham tersebut seharga $ 1.000. Keuntungan modal untuk tujuan pajak adalah $ 290, atau laba $ 200 ditambah distribusi $ 90.
Jumlah pembagian non-dividen biasanya lebih kecil dari basis investor di saham. Dalam kasus yang jarang terjadi di mana distribusi lebih dari basis, pemegang saham harus mengurangi basis biayanya menjadi nol dan melaporkan kelebihan jumlah distribusi sebagai keuntungan modal pada Jadwal D.
Sebagai contoh, asumsikan investor dalam contoh di atas menerima total $ 890 dalam bentuk dividen tidak kena pajak. $ 800 pertama dari distribusi akan mengurangi basis biaya menjadi nol. Sisa $ 90 harus dilaporkan sebagai capital gain jangka pendek atau panjang, tergantung pada apakah saham tersebut dimiliki selama satu tahun atau kurang.
Distribusi tidak kena pajak umumnya dilaporkan dalam Kotak 3 Formulir 1099-DIV. Pengembalian modal muncul di bawah kolom “Distribusi Non-Dividen” di formulir. Investor dapat menerima formulir ini dari perusahaan yang membayar dividen. Jika tidak, pembagian tersebut dapat dilaporkan sebagai dividen biasa .
IRS Publication 550 memiliki semua detail tentang pelaporan pendapatan investasi, termasuk pendapatan distribusi non-dividen.
Related Posts
- Dividen
- Bagaimana Dividen Mempengaruhi Harga Stok
- Hasil Dividen
- Apakah Jaminan Sosial Kena Pajak? Bisakah Saya Menghindari Membayar Pajak atas Manfaat?
- 10 Cara Mengurangi Pajak 401 (k) Anda
- Dividen Berkualitas
- Rasio Pembayaran Dividen
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Acara kena pajak
- Dasar Biaya 101: Bagaimana Memahami dengan Benar