Pengertian Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA)?
Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) adalah undang-undang AS yang diberlakukan pada tahun 1935 yang mengamanatkan pajak gaji atas gaji karyawan, dengan kontribusi yang sesuai dari pemberi kerja. Uang yang terkumpul digunakan untuk mendanai program Jaminan Sosial dan Medicare.
Sejak awal, ide di balik tindakan tersebut adalah bahwa pekerja akan menyumbangkan sejumlah tertentu dari setiap gaji mereka selama tahun-tahun kerja mereka untuk mendanai Jaminan Sosial (dan kemudian Medicare) sehingga, di kemudian hari, mereka dapat menghitung. pada keuntungan finansial dan kesehatan yang diperoleh.
Undang-Undang Kontribusi Wirausaha Mandiri (SECA) tahun 1954 mewajibkan wiraswasta untuk membayar pajak atas penghasilan bersih mereka untuk membantu mendanai Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan.
Ringkasan:
- Kontribusi FICA individu membayar manfaat saat ini dan membangun yang akan datang yang akan menjadi hutang mereka.
- Kontribusi FICA dipotong dari gaji kotor penerima upah; jumlah yang dipotong tergantung pada upah kotor.
- Majikan mencocokkan pajak FICA yang dibayarkan oleh karyawan mereka.
- Penerima upah tidak dapat memilih untuk tidak membayar pajak FICA.
- Sejak tahun 1930-an, FICA telah mendanai program Jaminan Sosial yang memberikan manfaat bagi para pensiunan, anak-anak dan pasangan yang masih hidup, serta orang cacat.
Memahami FICA
Sejarah
Pada tahun 1935, Kongres Amerika Serikat mengeluarkan Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal, yang dikenal sebagai FICA. Tujuannya adalah untuk mengumpulkan kontribusi untuk mendanai program Jaminan Sosial baru yang didirikan oleh pemerintahan Presiden Franklin D.
Roosevelt pada tahun yang sama. Roosevelt percaya bahwa uang yang dikumpulkan dari semua pekerja Amerika melalui FICA akan menjadi milik mereka secara langsung.
Dia tidak ingin keuntungan finansial untuk pensiun, cacat, atau kematian mereka bergantung pada pendapatan federal. Dia takut para politisi akan mengambil dan menggunakan uang itu untuk kepentingan mereka sendiri.
Pada tahun 1965, pajak gaji untuk mendanai tunjangan perawatan kesehatan ditambahkan ketika Medicare ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Lyndon B. Johnson.
Kontribusi FICA bersifat wajib. Meskipun tarif dapat ditetapkan setiap tahun, sebagian besar tetap stabil sejak tahun 1990.
Batasnya berubah setiap tahun berdasarkan Indeks Upah Rata-Rata Nasional.
Tarif dan Limit
Menurut Internal Revenue Service (IRS), pajak FICA terdiri dari pajak asuransi usia tua, orang yang selamat, dan cacat (Jaminan Sosial) ditambah pajak asuransi rumah sakit (Medicare). Masing-masing menerapkan tarif yang berbeda.
Ada basis upah maksimum untuk pajak Jaminan Sosial atas penghasilan, di atasnya tidak ada pajak yang dikenakan. Basis upah ditetapkan sebesar $147.000 untuk tahun 2022 dan $160.200 untuk tahun 2023.
Tidak ada batas dasar upah untuk pajak Medicare. Untuk tahun 2022 dan 2023, total tarif pajak Jaminan Sosial sebesar 12,4% dibagi antara karyawan dan pemberi kerja.
Karyawan membayar 6,2% dan majikan membayar 6,2% lainnya. Total tarif pajak Medicare sebesar 2,9% juga dibagi antara karyawan dan pemberi kerja.
Karyawan membayar 1,45% dan majikan membayar 1,45%. Karyawan membayar tambahan pajak Medicare 0,9% atas gaji melebihi jumlah ambang batas.
Untuk tahun 2022, jumlah tersebut adalah $200.000 untuk perorangan ($250.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama). Jadi, tergantung pada upah mereka, total pajak Medicare karyawan bisa mencapai 2,35% (1,45% ditambah 0,9%).
Majikan tidak diharuskan untuk mencocokkan pajak Medicare tambahan.
Undang-Undang Kontribusi Wiraswasta (SECA)
Di bawah SECA, wiraswasta membayar bagian karyawan dan pemberi kerja dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Misalnya, sebagai pemilik tunggal, Anda akan bertanggung jawab untuk membayar 12,4% penghasilan Anda untuk Jaminan Sosial dan 2,9% untuk Medicare.
Selain itu, Anda akan membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% atas penghasilan wiraswasta melebihi jumlah ambang batas. Meskipun mereka membayar lebih dari penerima upah, wiraswasta mendapatkan keringanan pajak.
Mereka dapat mengurangi jumlah yang mewakili bagian pemberi kerja (setengah) sebagai biaya bisnis. Pajak FICA dan SECA tidak mendanai tunjangan Pendapatan Jaminan Tambahan (SSI), meskipun program tersebut dijalankan oleh Administrasi Jaminan Sosial (SSA).
Manfaat SSI berasal dari pendapatan pajak umum.
Cara Menghitung FICA
Contoh 1
Seorang karyawan yang berpenghasilan $50.000 akan membayar $3.825 dalam kontribusi FICA pada tahun 2023. Itu terurai menjadi $3.100 untuk pajak Jaminan Sosial dan $725 untuk pajak Medicare.
Majikan penerima upah akan membayar jumlah yang sama. Cara penghitungannya:
Pajak Jaminan Sosial = $50.000 x 0,062 (tarif karyawan 6,2%) = $3.100
Pajak Medicare = $50.000 x 0,0145 (tarif karyawan 1,45%) = $725
Total FICA = $3.825 ($3.100 + $725)
Contoh 2
Seorang karyawan yang berpenghasilan $250.000 dan mengajukan sendiri akan membayar $13.282,40 dalam kontribusi FICA pada tahun 2023.
Itu terurai menjadi $9.932,40 untuk pajak Jaminan Sosial dan $3.350 untuk pajak Medicare. Majikan pencari nafkah akan membayar sedikit lebih sedikit karena mereka tidak diharuskan membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% atas $50.000 di atas ambang batas $200.000.
Cara penghitungannya:
Pajak Jaminan Sosial = $160.200 (batas dasar upah) x 0,062 (tarif karyawan 6,2%) = $9.932,40
Pajak Medicare = $200.000 x 0,0145 (tarif karyawan 1,45%) = $2.900
Pajak Medicare tambahan = $50.000 x 0,009 (tarif total 0,9%) = $450
Total pajak Medicare = $3.350 ($2.900 + $450)
Total FICA = $13.282,40 ($9.932,40 + $3.350)
Pertimbangan Khusus
Pada 27 Maret 2020, mantan Presiden Donald Trump menandatangani paket stimulus darurat virus corona senilai $2 triliun menjadi undang-undang. Di bawah CARES Act, pemberi kerja (bukan karyawan) diizinkan untuk menangguhkan bagian mereka dari pajak Jaminan Sosial yang terutang untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2020.
Secara khusus, 50% dari jumlah yang ditangguhkan jatuh tempo pada 31 Desember 2021. Lainnya setengahnya jatuh tempo pada 31 Desember 2022.
Undang-undang juga berlaku untuk wiraswasta. Majikan tertentu juga berhak mengklaim kredit pajak gaji untuk karyawan yang terus mereka bayar tetapi tidak bekerja karena pandemi.
Apakah Saya Harus Membayar FICA?
Ya. Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal, atau FICA, mewajibkan penerima upah menyumbangkan sebagian dari pendapatan mereka untuk mendanai program Jaminan Sosial dan Medicare.
Pada akhirnya, Anda akan berhak atas apa yang disebut sebagai keuntungan yang diperoleh. Anda membayar untuk mereka dan mereka berutang kepada Anda.
Apakah Jaminan Sosial Sama dengan FICA?
Tidak, tapi itu terkait dengan itu. FICA adalah singkatan dari undang-undang yang disahkan oleh Kongres AS pada tahun 1935 pada saat Jaminan Sosial didirikan.
Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal ini meminta semua pekerja di AS untuk mendanai Jaminan Sosial sehingga dapat memberi mereka keuntungan finansial di kemudian hari. Jumlah dolar pada gaji Anda yang diberi label FICA adalah pajak gaji yang disumbangkan ke Jaminan Sosial, dan sejak 1965, Medicare.
Berapa Tarif Pajak FICA?
Penerima upah membayar 6,2% atas pendapatan sebesar $147.000 ($160.200 pada tahun 2023) atau kurang untuk Jaminan Sosial. Majikan mereka juga membayar 6,2% atas nama mereka.
Jadi total tarif pajak untuk Jamsostek adalah 12,4%. Setiap penghasilan di atas $147.000 ($160.200 pada tahun 2023) tidak dikenakan pajak untuk tujuan Jaminan Sosial.
Tarif Medicare sebesar 1,45% dibayarkan oleh penerima upah atas penghasilan saat ini hingga $200.000 untuk individu. Untuk penghasilan di atas itu, mereka membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9%.
Pengusaha mencocokkan tarif 1,45% tetapi tidak bertanggung jawab untuk mencocokkan tarif 0,9%.