Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Penjelasan Straddles – (Keuangan)

Apa Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Penjelasan Straddles?

Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian dari kontrak straddles atau keuangan yang diberi label sebagai kontrak Bagian 1256.

Straddle adalah strategi yang melibatkan memegang kontrak yang mengimbangi risiko kerugian satu sama lain.Misalnya, jika seorang pedagang membeli opsi panggilan dan opsi jual untuk keamanan investasi yang sama pada saat yang sama, mereka telah membentuk straddle.1

Sebagian besaropsi dan pedagang berjangka perlu menggunakan formulir ini ketika mereka menyelesaikan pajak mereka setiap tahun.Untuk investasi yang dilaporkan, 40% keuntungan atau kerugian dilaporkan sebagai investasi jangka pendek, dan 60% sisanya dilaporkan sebagai investasi jangka panjang.

Poin Penting

Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Contracts and Straddles adalah formulir pajak yang didistribusikan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan oleh investor untuk melaporkan keuntungan dan kerugian dari kontrak straddles atau keuangan.
Formulir 6781 memiliki bagian terpisah untuk kontrak straddles dan Bagian 1256.
Bagian 1256 kontrak termasuk kontrak berjangka yang diatur, kontrak mata uang asing, opsi, opsi ekuitas dealer, atau kontrak berjangka sekuritas dealer.

Siapa Yang Dapat Mengajukan Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles?

Pelapor pajak individu harus melaporkan keuntungan dan kerugian untuk kontrak sesuai dengan aturan mark-to-market.

Formulir 6781 memiliki bagian terpisah untuk kontrak straddles dan Bagian 1256, jadi investor harus mengidentifikasi jenis investasi tertentu yang digunakan.

Bagian 1256 kontrak termasuk kontrak berjangka yang diatur, kontrak mata uang asing, opsi , opsi ekuitas dealer, atau kontrak berjangka sekuritas dealer.Investasi ini dianggap dijual pada akhir tahun (meskipun posisinya tidak benar-benar ditutup) untuk tujuan pajak.Mereka diberi nilai pasar wajar untuk menentukan keuntungan dan kerugian.

Misalnya, asumsikan pedagang membeli kontrak berjangka yang diatur pada 5 Mei 2019, seharga $ 25.000. Pada akhir tahun pajak, mereka masih memiliki kontrak dalam portofolionya senilai $ 29.000. Keuntungan mark-to-market trader ini adalah $ 4.000. Pedagang melaporkan hal ini pada Formulir 6781 (diperlakukan sebagai keuntungan modal 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek ). Pada 30 Januari 2020, trader menjual posisi long mereka seharga $ 28.000. Karena mereka telah mengakui keuntungan $ 4.000 dari pengembalian pajak 2019 mereka, pedagang akan mencatat kerugian $ 1.000 (dihitung sebagai $ 28.000 dikurangi $ 29.000) pada pengembalian pajak 2020 mereka (diperlakukan sebagai kerugian modal jangka panjang 60% dan jangka pendek 40%. ).

Investor melaporkan keuntungan dan kerugian untuk investasi kontrak straddles dan Bagian 1256 dengan menggunakan Formulir 6781, tetapi transaksi lindung nilai diperlakukan berbeda.Karena kontrak Bagian 1256 dianggap dijual setiap tahun, periode kepemilikan aset yang mendasarinya tidak menentukan apakah untung atau rugi berjangka pendek atau panjang: semua keuntungan dan kerugian pada kontrak ini dianggap 60 % jangka panjang dan 40% jangka pendek.Dengan kata lain, kontrak Bagian 1256 memungkinkan investor atau pedagang untuk mengambil 60% dari keuntungan dengantarif pajak jangka panjang yang lebih menguntungkanbahkan jika kontrak hanya diadakan selama satu tahun atau kurang.

Referensi cepat

Formulir 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles mengharuskan investor yang memperdagangkan kontrak sekuritas asing di bursa asing melaporkan keuntungan atau kerugian dari kontrak tersebut pada Formulir 6781, meskipun kontrak tersebut umumnya tidak akan diperlakukan sebagai kontrak Bagian 1256.

Bagaimana Mengajukan Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles

Bagian I dari Formulir 6781 mensyaratkan Bagian 1256 keuntungan dan kerugian investasi dilaporkan baik pada harga sebenarnya dari investasi tersebut dijual, atau harga mark-to-market yang ditetapkan pada tanggal 31 Desember. Bagian II dari formulir mensyaratkan kerugian pada pedagang yang mengangkang dilaporkan di Bagian A dan keuntungan yang dilaporkan di Bagian B. Bagian III disediakan untuk keuntungan yang belum diakui atas posisi yang dimiliki pada akhir tahun pajak, tetapi hanya harus diselesaikan jika kerugian diakui pada suatu posisi.

Unduh Formulir 6781 Di Sini

IRS menyediakan akses ke Formulir 6781 : Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles yang dapat diunduh .