Apa Maju rata-rata?
Forward averaging melibatkan perlakuan distribusi rencana pensiun lump-sum seolah-olah tersebar dalam jangka waktu yang lebih lama. Forward averaging hanya tersedia untuk peserta program yang memenuhi syarat yang lahir sebelum 1936 dan memenuhi persyaratan tertentu.
Poin Penting
- Forward averaging melibatkan perlakuan terhadap distribusi rencana pensiun lump sum seolah-olah tersebar dalam jangka waktu yang lebih lama.
- Forward averaging memungkinkan pembayar pajak untuk membagi pendapatan pensiun sekaligus selama beberapa tahun sebelumnya, biasanya lima atau sepuluh tahun.
- Tanpa forward averaging, distribusi lump-sum dari rencana pensiun dapat mendorong wajib pajak ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi.
- Forward averaging hanya tersedia untuk peserta program yang memenuhi syarat yang lahir sebelum 1936 dan memenuhi persyaratan tertentu.
Cara Kerja Forward Averaging
Forward averaging adalah teknik menurunkan tarif pajak atas penghasilan tahun ini. Tanpa forward averaging, distribusi lump-sum dari rencana pensiun dapat mendorong wajib pajak ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi. Namun, forward averaging memungkinkan pembayar pajak untuk membagi pendapatan pensiun sekaligus selama beberapa tahun sebelumnya, biasanya lima atau sepuluh tahun. Kemudian, tarif pajak dihitung berdasarkan rata-rata tahun-tahun sebelumnya.
Distribusi lump-sum diperlakukan untuk tujuan perpajakan seolah-olah telah tersebar merata selama lima atau sepuluh tahun. Karena wajib pajak kemungkinan besar akan memiliki pendapatan yang lebih rendah pada tahun-tahun sebelumnya, rata-rata ke depan umumnya menghasilkan distribusi dari rencana pensiun yang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada tarif pajak biasa individu.
Persyaratan untuk Forward Averaging
Forward averaging hanya tersedia untuk segmen pembayar pajak tertentu. Individu harus lahir sebelum 2 Januari 1936, agar memenuhi syarat untuk aturan rata-rata maju sepuluh tahun saat ini yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Selain itu, individu tersebut harus menerima distribusi sekaligus .
Menurut IRS, distribusi lump-sum adalah yang dibayarkan karena kematian peserta program (setelah peserta mencapai usia 59½ tahun) karena peserta berpisah dari layanan atau setelah mereka, jika berwiraswasta, menjadi cacat total dan permanen.Selain itu, seluruh saldo program pensiun harus dibagikan kepada peserta dalam satu tahun kalender, dan peserta harus telah terdaftar dalam program pensiun setidaknya selama lima tahun sebelum distribusi.1 Rata -rata pendapatan lima tahun dicabut untuk tahun-tahun pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2000.
Keuntungan dan Kerugian dari Forward Averaging
Forward averaging dapat memberikan keuntungan pajak dalam situasi tertentu. Dengan menyebarkan distribusi lump-sum selama beberapa tahun, individu pada umumnya dapat tetap berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah. Namun, dalam beberapa kasus, mungkin ada kekurangan untuk forward averaging. Kebijakan rata-rata maju sepuluh tahun saat ini menggunakan perhitungan berdasarkan tarif pajak 1986.
Kelompok teratas pada tahun 1986 dikenai pajak sebesar 50%, sehingga orang yang berpenghasilan tinggi mungkin tidak mendapatkan keuntungan dari rata-rata maju. Selain itu, dengan melakukan distribusi lump-sum dan menerapkan rata-rata ke depan, seseorang kehilangan opsi untuk menggulirkan dana tersebut ke dalam rekening tangguhan pajak.
Artikel terkait
- Distribusi Lump-Sum
- Rencana pensiun
- Maju Harga-ke-Penghasilan (Forward P / E)
- Apa opsi distribusi untuk anuitas yang diwarisi?
- Game Zero-Sum
- Maju Maju Didefinisikan
- Kapan harus menggunakan rata-rata sebagai strategi investasi
- Dollar-Cost Averaging (DCA)
- Lump-Sum vs. Pembayaran Pensiun Reguler: Apa bedanya?
- Bisakah Saya Mengambil 401 (k) Saya dalam Lump Sum?