Di bawah Basel Accord, bank harus mempertahankan tingkat kas atau aset likuid tertentu sebagai rasio dari aset tertimbang menurut risiko. Basel Accords adalah serangkaian tiga perangkat peraturan perbankan yang membantu memastikan lembaga keuangan memiliki cukup modal untuk menangani kewajiban.
Kesepakatan mengatur rasio kecukupan modal (CAR) untuk menentukan kepemilikan ini untuk bank. Di bawah Basel III, aset tingkat 1 dan tingkat 2 bank harus setidaknya 10,5% dari aset tertimbang menurut risiko.
Basel III meningkatkan persyaratan dari 8% di bawah Basel II.
Ringkasan:
- Di bawah Basel III, aset tingkat 1 dan tingkat 2 bank harus setidaknya 10,5% dari aset tertimbang menurut risiko, naik dari 8% di bawah Basel II.
- Modal Tier 1 merupakan sumber pendanaan utama bank.
- Modal Tier 1 terdiri dari ekuitas pemegang saham dan laba ditahan.
- Modal Tier 2 termasuk cadangan revaluasi, instrumen modal hibrida dan hutang berjangka subordinasi, cadangan kerugian pinjaman umum, dan cadangan yang tidak diungkapkan.
- Modal Tier 2 dianggap kurang dapat diandalkan dibandingkan modal Tier 1 karena lebih sulit dihitung secara akurat dan lebih sulit dilikuidasi.
Modal Tier 1 vs. Modal Tier 2: Gambaran Umum
Modal bank terdiri dari modal tingkat 1 dan modal tingkat 2, dan kedua jenis cadangan modal utama ini secara kualitatif berbeda dalam beberapa hal (sebelumnya ada jenis ketiga, yang biasa disebut modal tingkat 3).
- Modal Tier 1 adalah modal inti bank dan mencakup cadangan yang diungkapkan—yang muncul di laporan keuangan bank—dan modal ekuitas.
Uang ini adalah dana yang digunakan bank untuk berfungsi secara teratur dan menjadi dasar kekuatan lembaga keuangan.
- Modal Tier 2 merupakan modal pelengkap bank. Cadangan yang dirahasiakan, hutang berjangka subordinasi, produk keuangan hibrida, dan item lainnya membentuk dana ini.
Total modal bank dihitung dengan menambahkan modal tingkat 1 dan tingkat 2 secara bersamaan.
Regulator menggunakan rasio modal untuk menentukan dan memberi peringkat kecukupan modal bank.
Modal Tingkat 1
Modal Tier 1 terdiri dari ekuitas pemegang saham dan laba ditahan—yang diungkapkan dalam laporan keuangan mereka—dan merupakan indikator utama untuk mengukur kesehatan keuangan bank. Dana ini ikut bermain ketika bank harus menanggung kerugian tanpa menghentikan operasi bisnis.
Modal Tier 1 merupakan sumber pendanaan utama bank. Biasanya, ini menampung hampir semua akumulasi dana bank.
Dana ini dihasilkan khusus untuk mendukung bank ketika kerugian diserap sehingga fungsi bisnis reguler tidak harus ditutup. Berdasarkan Basel III, rasio modal inti 1 minimum adalah 10,5%, yang dihitung dengan membagi modal inti 1 bank dengan total aset tertimbang menurut risiko (ATMR).
ATMR mengukur eksposur bank terhadap risiko kredit dari pinjaman yang ditanggungnya. Misalnya, asumsikan lembaga keuangan memiliki total aset tingkat 1 sebesar US$200 miliar.
Mereka memiliki nilai aset tertimbang menurut risiko sebesar $1,2 triliun. Untuk menghitung rasio modal, mereka membagi $200 miliar dengan risiko $1,2 triliun untuk rasio modal 16,66%, jauh di atas persyaratan Basel III.
Selain itu, ada persyaratan lebih lanjut tentang sumber dana tingkat 1 untuk memastikan ketersediaannya saat bank perlu menggunakannya.
Modal Tingkat 2
Modal Tier 2 mencakup dana yang dirahasiakan yang tidak muncul dalam laporan keuangan bank, cadangan revaluasi, instrumen modal campuran, utang berjangka subordinasi—juga dikenal sebagai sekuritas utang junior—dan kerugian pinjaman umum, atau cadangan yang tidak tertagih. Cadangan yang dinilai kembali adalah metode akuntansi yang menghitung ulang nilai kepemilikan saat ini yang lebih tinggi dari yang semula dicatat seperti pada real estat.
Instrumen modal campuran adalah sekuritas seperti obligasi konversi yang memiliki kualitas ekuitas dan utang. Modal tier 2 adalah modal pelengkap karena kurang dapat diandalkan dibandingkan modal tier 1.
Lebih sulit diukur secara akurat karena komposisi asetnya yang sulit dilikuidasi. Seringkali bank akan membagi dana ini menjadi kumpulan tingkat atas dan bawah tergantung pada karakteristik aset individu.
Pada tahun 2019, di bawah Basel III, total rasio modal minimum adalah 12,9%, yang menunjukkan rasio modal inti 2 minimum adalah 2%, dibandingkan dengan 10,9% untuk rasio modal inti 1. Asumsikan bahwa bank yang sama melaporkan modal tingkat 2 sebesar $32,526 miliar.
Rasio modal tingkat 2 untuk kuartal tersebut adalah $32,526 miliar/$1,243 triliun = 2,62%. Dengan demikian, total rasio modalnya adalah 16,8% (14,18% + 2,62%).
Berdasarkan Basel III, bank memenuhi total rasio modal minimum sebesar 12,9%.
Modal Tingkat 3
Sebelumnya, tingkatan modal termasuk lapisan ketiga. Tier 3 capital adalah modal tersier yang dimiliki banyak bank untuk mendukung risiko pasar, risiko komoditas, dan risiko mata uang asing, yang berasal dari aktivitas perdagangan.
Modal Tier 3 mencakup variasi hutang yang lebih besar daripada modal Tier 1 dan Tier 2 tetapi kualitasnya jauh lebih rendah daripada keduanya. Di bawah kesepakatan Basel III, modal tingkat 3 dihapuskan sepenuhnya.