Pengertian Pajak Kekayaan?
Pajak kekayaan adalah pajak berdasarkan nilai pasar aset yang dimiliki oleh wajib pajak. Beberapa negara maju memilih untuk mengenakan pajak kekayaan, meskipun Amerika Serikat secara historis mengandalkan pajak pendapatan tahunan untuk meningkatkan pendapatan.
Namun baru-baru ini, perbedaan besar dan meningkatnya kekayaan di Amerika Serikat mendorong politisi seperti Senator Bernie Sanders (I-Vt.) dan Senator Elizabeth Warren (D-Mass.) untuk mengusulkan pajak kekayaan, selain pajak penghasilan, menjelang pemilihan presiden 2020 di mana mereka berdua adalah kandidat. Pada Maret 2021, Warren memperkenalkan S.510, versi revisi dari proposal sebelumnya, untuk mengenakan pajak atas kekayaan bersih orang-orang yang sangat kaya.
Ringkasan:
- Pajak kekayaan adalah pajak yang dikenakan pada nilai pasar wajar bersih dari aset wajib pajak.
- Pajak kekayaan berlaku untuk nilai pasar wajar bersih dari semua atau sebagian dari berbagai jenis aset yang dipegang oleh wajib pajak, termasuk uang tunai, deposito bank, saham, aset tetap, mobil pribadi, real properti, program pensiun, dana uang, pemilik- perumahan yang ditempati, dan perwalian.
- Prancis, Norwegia, Spanyol, dan Swiss semuanya memiliki pajak kekayaan.
- Politisi AS telah mengusulkan penambahan pajak kekayaan sebagai cara untuk mendistribusikan beban pajak secara lebih adil dalam masyarakat dengan perbedaan ekonomi yang sangat besar.
Memahami Pajak Kekayaan
Pajak kekayaan, juga disebut pajak modal atau pajak ekuitas, dikenakan pada kekayaan yang dimiliki oleh individu. Pajak biasanya berlaku untuk kekayaan bersih seseorang, yaitu aset dikurangi kewajiban.
Aset ini termasuk (namun tidak terbatas pada) uang tunai, deposito bank, saham, aset tetap, mobil pribadi, real properti, program pensiun, dana uang, perumahan yang ditempati pemilik, dan perwalian. Pajak ad valorem atas real estat dan pajak tidak berwujud atas aset keuangan keduanya adalah contoh pajak kekayaan.
Umumnya, negara yang mengenakan pajak kekayaan juga mengenakan pajak penghasilan dan pajak lainnya. Hanya empat negara Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) yang saat ini memungut pajak kekayaan: Prancis, Norwegia, Spanyol, dan Swiss.
Sebelumnya, pada awal 1990-an, 12 negara dilaporkan memberlakukan pajak kekayaan, yang menunjukkan popularitas bentuk perpajakan ini semakin berkurang. Di Amerika Serikat, pemerintah federal dan negara bagian tidak mengenakan pajak kekayaan.
Sebaliknya, AS mengenakan pajak pendapatan dan properti tahunan. Namun, beberapa orang menganggap pajak properti sebagai bentuk pajak kekayaan, karena pemerintah mengenakan pajak aset yang sama dari tahun ke tahun.
AS juga mengenakan pajak properti atas kematian individu yang memiliki properti bernilai tinggi. Namun, pungutan itu hanya menyumbang sekitar 0,5% dari total pendapatan pajak AS dalam beberapa tahun terakhir.
Contoh Pajak Kekayaan
Akibatnya, pajak kekayaan berdampak pada nilai bersih dari aset yang terakumulasi dari waktu ke waktu dan dimiliki oleh seorang wajib pajak pada setiap akhir tahun pajak. Pajak penghasilan berdampak pada aliran penambahan nilai yang direalisasikan wajib pajak, baik sebagai pendapatan, hasil investasi seperti bunga, dividen, atau sewa, dan/atau laba atas pelepasan aset selama tahun tersebut.
Mari kita lihat contoh bagaimana pajak kekayaan berbeda dari pajak penghasilan. Asumsikan satu wajib pajak menghasilkan $120.000 per tahun dan termasuk dalam kelompok pajak 24%.
Kewajiban individu tersebut untuk tahun tersebut adalah 24% × $120.000 = $28.800. Apa kewajiban pajak jika pajak kekayaan pemerintah bukan pendapatan? Jika nilai kekayaan bersih wajib pajak adalah $450.000 dan pajak kekayaan adalah 24%, maka utang pajak untuk tahun tersebut akan menjadi 24% × $450.000 = $108.000.
Pada kenyataannya, tarif pajak kekayaan tahunan jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan tahunan. Di Prancis, misalnya, pajak kekayaan diterapkan pada total aset dunia.
Namun, pada tahun 2021, itu hanya berlaku untuk aset real estat senilai lebih dari €800.000 ($904.166). Jika nilai aset tersebut berada di antara €800.000 dan €1.300.000, maka akan dikenakan pajak 0,5%.
Tarif terus meningkat pada ambang kelulusan—0,7%, 1%, 1,25%—sampai, akhirnya, aset real estat di atas €10.000.000 dikenakan pajak sebesar 1,5%. Batas pajak kekayaan membatasi total pajak hingga 75% dari pendapatan.
Jika wajib pajak bukan penduduk suatu negara tertentu, maka pajak kekayaan umumnya hanya berlaku untuk kepemilikan mereka di negara tersebut.
S.510: Pajak Kekayaan Senator Warren
Inilah yang diusulkan Senator Warren, dimulai dengan tahun pajak 2023:
- Wajib pajak yang dikenakan pajak kekayaan: mereka yang aset bersihnya (yaitu, aset dikurangi utang) bernilai lebih dari $50 juta, berdasarkan penilaian tahun 2022 mereka
- Tarif pajak: 2% atas aset bersih senilai lebih dari $50 juta dan hingga $1 miliar; 3% dari aset bersih lebih dari $1 miliar
- Aset yang dikenakan pajak: semua jenis aset—apa pun yang dimiliki orang kaya, termasuk saham, real estat, perahu, karya seni, dan lainnya
- Efek pendapatan: S.510 diperkirakan akan meningkat hingga $3 triliun selama 10 tahun dan berlaku untuk sekitar 100.000 rumah tangga.
Setelah diperkenalkan, RUU tersebut memiliki tujuh sponsor bersama Senat: Senator Kirsten Gillibrand, Mazie Hirono, Edward Markey, Jeff Merkley, Bernie Sanders, Brian Schatz, dan Sheldon Whitehouse. Senator kedelapan, Alex Padilla, kemudian menjadi co-sponsor lainnya.
Dua co-sponsor DPR, Perwakilan Brenda F. Boyle dan Pramila Jayapal, mendukung RUU pendamping di kamar itu.
Semuanya Demokrat.
Pro dan Kontra Pajak Kekayaan
Pendukung pajak kekayaan percaya jenis pajak ini lebih adil daripada pajak penghasilan saja, khususnya di masyarakat dengan kesenjangan kekayaan yang signifikan. Mereka percaya bahwa sistem yang meningkatkan pendapatan pemerintah baik dari pendapatan maupun kekayaan bersih pembayar pajak mempromosikan keadilan dan kesetaraan dengan mempertimbangkan status ekonomi pembayar pajak secara keseluruhan, dan dengan demikian, kemampuan mereka untuk membayar pajak.
Kritikus menyatakan bahwa pajak kekayaan menghambat akumulasi kekayaan, yang menurut mereka mendorong pertumbuhan ekonomi. Mereka juga menekankan bahwa pajak kekayaan sulit dikelola.
Administrasi dan penegakan pajak kekayaan menghadirkan tantangan yang biasanya tidak terkait dengan pajak penghasilan. Sulitnya menentukan nilai pasar yang wajar dari aset yang tidak memiliki harga yang tersedia secara publik menyebabkan perselisihan penilaian antara pembayar pajak dan otoritas pajak.
Ketidakpastian tentang penilaian juga bisa menggoda beberapa orang kaya untuk mencoba penggelapan pajak. Pajak kekayaan langsung telah dicabut di beberapa negara selama beberapa dekade terakhir, sebagian karena cenderung menakut-nakuti orang kaya dan menghambat investasi asing.
Aset tidak likuid menghadirkan masalah lain untuk pajak kekayaan. Pemilik aset tidak likuid yang signifikan mungkin kekurangan uang tunai untuk membayar kewajiban pajak kekayaan mereka.
Hal ini menimbulkan masalah bagi orang-orang yang berpenghasilan rendah dan tabungan likuid rendah tetapi memiliki aset tidak likuid bernilai tinggi, seperti rumah. Demikian pula, seorang petani yang berpenghasilan kecil tetapi memiliki tanah dengan nilai tinggi mungkin mengalami kesulitan mendapatkan uang untuk membayar pajak kekayaan.
Beberapa akomodasi mungkin layak untuk mengatasi masalah administrasi dan arus kas—misalnya, memungkinkan pembayaran pajak tersebar selama beberapa tahun atau membuat perlakuan khusus untuk kategori aset tertentu seperti aset bisnis. Namun, pengecualian dapat merusak tujuan yang melekat pada pajak kekayaan: penataan sistem pajak secara keseluruhan untuk membuat semua pembayar pajak membayar bagian mereka secara adil.
Apakah Amerika Serikat memiliki pajak kekayaan?
Amerika Serikat mengenakan pajak properti dan perkebunan tetapi tidak memiliki pajak kekayaan umum. Namun, itu bisa segera berubah.
Senator AS Elizabeth Warren (D-Mass.) dan beberapa rekannya mencoba mendorong tagihan yang akan membuat rumah tangga dan perwalian senilai lebih dari $50 juta dikenai pajak persentase dari kekayaan bersih mereka (baik 2% atau 3%) masing-masing tahun.
Apa gunanya pajak kekayaan?
Para pendukung melihat pajak kekayaan sebagai cara untuk meningkatkan pundi-pundi belanja publik pemerintah dengan mengambil uang tambahan dari mereka yang tidak benar-benar membutuhkannya. Pajak semacam itu umumnya hanya berlaku untuk yang paling kaya, dan dapat dikatakan bahwa uang yang akan dikenakan kepada mereka tidak akan berdampak apa pun pada kualitas hidup mereka.
Apa kerugian dari pajak kekayaan?
Pajak kekayaan sulit untuk dikelola, cenderung mendorong penggelapan pajak, dan berpotensi menjauhkan orang kaya dari negara yang memberlakukannya. Peringatan ini, ditambah dengan perdebatan tentang bagaimana menerapkannya secara adil, mungkin menjelaskan mengapa begitu sedikit negara di dunia yang mengenakan pajak seperti itu kepada penduduknya.