Arus kas operasi adalah kas yang dihasilkan dari proses operasi normal suatu bisnis. Kemampuan perusahaan untuk secara konsisten menghasilkan arus kas positif dari operasi bisnis hariannya sangat dihargai oleh investor. Secara khusus, arus kas operasi dapat mengungkap profitabilitas perusahaan yang sebenarnya. Ini adalah salah satu ukuran sumber dan penggunaan uang paling murni.
Tujuan penyusunan laporan arus kas adalah untuk melihat sumber kas perusahaan dan penggunaan kas selama periode waktu tertentu. Laporan arus kas secara tradisional dianggap kurang penting daripada laporan laba rugi dan neraca, tetapi dapat digunakan untuk memahami tren kinerja perusahaan yang tidak dapat dipahami melalui dua laporan keuangan lainnya .
Sementara laporan arus kas dianggap paling tidak penting dari tiga laporan keuangan, investor menemukan laporan arus kas menjadi yang paling transparan ; jadi, mereka lebih mengandalkannya daripada laporan keuangan lainnya saat membuat keputusan investasi.
Apa Pernyataan Arus Kas: Meninjau Arus Kas dari Operasi?
Arus kas operasi, atau arus kas dari operasi (CFO ), dapat ditemukan dalam laporan arus kas, yang melaporkan perubahan kas versus rekan statisnya: laporan laba rugi, neraca, dan laporan ekuitas pemegang saham. Secara khusus, laporan arus kas melaporkan di mana kas digunakan dan dihasilkan selama periode waktu tertentu dan mengikat laporan statis bersama-sama.
Dengan mengambil laba bersih pada laporan laba rugi dan membuat penyesuaian untuk mencerminkan perubahan akun modal kerja di neraca ( piutang , hutang , persediaan ), bagian arus kas operasi menunjukkan bagaimana kas dihasilkan selama periode tersebut. Proses penerjemahan dari akuntansi akrual ke akuntansi kas inilah yang membuat laporan arus kas operasi menjadi sangat penting.
Laporan arus kas dibagi menjadi tiga kategori: arus kas dari aktivitas operasi, arus kas dari aktivitas investasi dan arus kas dari aktivitas pendanaan. Dalam beberapa kasus, ada juga kategori aktivitas tambahan. Ini dipisahkan sehingga analis mengembangkan gagasan yang jelas tentang semua arus kas yang dihasilkan oleh berbagai aktivitas perusahaan.
- Aktivitas operasi : mencatat pergerakan kas operasi perusahaan, yang bersihnya dari situlah arus kas operasi (OCF) diperoleh.
- Aktivitas investasi: mencatat perubahan kas dari pembelian atau penjualan properti, pabrik, peralatan, atau umumnya investasi jangka panjang .
- Aktivitas pendanaan: melaporkan perubahan tingkat kas dari pembelian saham perusahaan sendiri atau dividen kepada pemegang saham.
- Informasi tambahan: pada dasarnya segala sesuatu yang tidak berhubungan dengan kategori utama.
Rincian Aktivitas
Aktivitas operasi adalah aktivitas normal dan inti dalam bisnis yang menghasilkan arus masuk dan arus kas keluar. Mereka termasuk:
- Total penjualan barang dan jasa yang dikumpulkan selama suatu periode
- Pembayaran yang dilakukan kepada pemasok barang dan jasa yang digunakan dalam produksi diselesaikan selama suatu periode
- Pembayaran kepada karyawan atau pengeluaran lain yang dilakukan selama suatu periode