Skema Lapping – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Skema Lapping?

Skema lapping adalah praktik penipuan yang melibatkan pengubahan piutang untuk menyembunyikan uang curian. Metode ini melibatkan pengambilan pembayaran piutang berikutnya dari suatu transaksi (misalnya, penjualan) dan menggunakannya untuk menutupi pencurian. Piutang dari transaksi kedua ditutup dengan uang dari transaksi ketiga, dan seterusnya.

Poin Penting

Skema lapping adalah suatu bentuk kecurangan akuntansi di mana uang yang dicuri atau disalahgunakan dikaburkan dengan mengubah piutang.
Audit akuntansi forensik atas penerimaan kas dapat dilakukan untuk mengungkap skema lapping, yang mungkin menunjukkan peningkatan usia piutang.
Sebuah perusahaan dapat mengambil beberapa langkah sederhana untuk mencegah peluang terjadinya penipuan semacam ini di tempat kerja.

Cara Mendeteksi Skema Lapping

Skema lapping dapat dideteksi dengan menelusuri bagaimana penerimaan kas telah diterapkan ke rekening pelanggan. Jika ada bukti bahwa penerimaan kas secara rutin diterapkan ke rekening pelanggan yang salah, maka kemungkinan ada skema lapping aktif yang sedang berlangsung.

Indikator lain dari skema lapping adalah karyawan yang menolak mengambil waktu liburan yang mereka peroleh. Ini karena lapping mengharuskan ‘lapper’ (individu yang terlibat dalam penipuan) terlibat setiap hari, sehingga tidak dapat mengambil waktu liburan. Salah satu tanda lapping adalah peningkatan usia piutang. Skema lapping hanya dapat menyembunyikan pencurian untuk sementara. Cepat atau lambat, kekurangan tersebut akan muncul dan harus dicatat sebagai kerugian.

Referensi cepat

Skema lapping biasanya terjadi di perusahaan kecil di mana hanya satu orang yang dapat menangani penerimaan kas dan penagihan pelanggan.

Bagaimana Mencegah Skema Lapping

Perusahaan dapat mencegah skema lapping dengan melakukan hal berikut:

- Memisahkan tanggung jawab kasir dan penagihan (disebut pemisahan tugas)
- Memilih seseorang selain kasir untuk mengirimkan laporan kepada pelanggan (Pelanggan mengetahui apa yang telah mereka bayarkan, jadi mereka harus dapat mendeteksi pembayaran yang salah yang terhubung ke akun mereka, atau mendeteksi bahwa pembayaran tertentu tidak pernah diterapkan.)
- Hubungi pelanggan dan tanyakan apakah mereka telah menerima laporan bulanan dari perusahaan atau tidak (Siapa pun yang melakukan penipuan mungkin akan menyadap pernyataan tersebut sebelum dikirim.)
- Audit transaksi penerimaan kas secara teratur
- Mewajibkan semua karyawan untuk mengambil waktu liburan mereka, tanpa terkecuali
- Pantau penggunaan memo kredit (Orang yang melakukan penipuan dapat mencoba mengakhiri situasi lapping dengan menghapus piutang sejumlah dana yang hilang.)
- Tandai semua cek dengan frase “Hanya Untuk Setoran”, sehingga karyawan tidak dapat menyetor cek tersebut ke rekening mereka sendiri
- Minta pelanggan membayar langsung ke lockbox, sehingga uang tunai tidak dapat disadap dan dicuri oleh karyawan

Contoh Skema Lapping

Misalkan sebuah perusahaan menerima $ 150 untuk pembayaran, tetapi petugas akuntansi mengalihkannya ke rekening pribadi. Untuk menyembunyikan pencurian tersebut, petugas akan menerapkan piutang kedua yang masuk, misalnya sebesar $ 200, ke piutang pertama. Itu menyisakan $ 50 sisa untuk diterapkan ke piutang kedua, dan $ 150 masih harus dibayar. Pegawai terus mengalokasikan (lapping) uang dari penjualan berturut-turut ke piutang sebelumnya sehingga catatan akuntansi toko gagal mengungkapkan perbedaan tersebut.