Pengertian Akuntansi Mental?
Akuntansi mental mengacu pada nilai-nilai berbeda yang ditempatkan seseorang pada jumlah uang yang sama, berdasarkan kriteria subyektif, seringkali dengan hasil yang merugikan. Akuntansi mental adalah sebuah konsep di bidang ekonomi perilaku.
Dikembangkan oleh ekonom Richard H. Thaler, berpendapat bahwa individu mengklasifikasikan dana secara berbeda dan oleh karena itu rentan terhadap pengambilan keputusan yang tidak rasional dalam pengeluaran dan perilaku investasi mereka.
Ringkasan:
- Akuntansi mental, sebuah konsep ekonomi perilaku yang diperkenalkan oleh ekonom pemenang Hadiah Nobel Richard Thaler, mengacu pada perbedaan nilai yang orang tempatkan pada uang, berdasarkan kriteria subyektif.
- Akuntansi mental sering membuat orang membuat keputusan investasi yang tidak rasional dan berperilaku kontraproduktif atau merugikan secara finansial, seperti mendanai rekening tabungan berbunga rendah sambil membawa saldo kartu kredit yang besar.
- Untuk menghindari bias mental-akuntansi, individu harus memperlakukan uang sebagai sesuatu yang benar-benar dapat dipertukarkan di mana pun mereka mengalokasikannya—apakah ke akun anggaran (biaya hidup sehari-hari), akun pengeluaran bebas, atau akun kekayaan (tabungan dan investasi).
Memahami Akuntansi Mental
Dalam makalahnya tahun 1999 “Mental Accounting Matters,” Richard Thaler, saat ini seorang profesor ekonomi di University of Chicago Booth School of Business, mendefinisikan akuntansi mental sebagai “rangkaian operasi kognitif yang digunakan oleh individu dan rumah tangga untuk mengatur, mengevaluasi, dan menjaga melacak aktivitas keuangan.”
Yang mendasari teori ini adalah konsep kesepadanan uang. Mengatakan uang dapat dipertukarkan berarti bahwa, terlepas dari asal-usul atau tujuan penggunaannya, semua uang adalah sama.
Untuk menghindari bias mental-accounting, individu harus memperlakukan uang sebagai fungible yang sempurna ketika mereka mengalokasikannya di antara akun yang berbeda, baik itu akun anggaran (biaya hidup sehari-hari), akun pengeluaran bebas, atau akun kekayaan (tabungan dan investasi). Mereka juga harus menghargai satu dolar sama apakah itu diperoleh melalui pekerjaan atau diberikan kepada mereka.
Thaler mengamati bahwa orang sering melanggar prinsip kesepadanan, terutama dalam situasi rejeki nomplok. Ambil pengembalian pajak.
Mendapatkan cek dari IRS umumnya dianggap sebagai “uang yang ditemukan”, sesuatu yang ekstra yang sering dirasa bebas oleh penerima untuk dibelanjakan pada item diskresioner. Tetapi pada kenyataannya, uang itu pada awalnya adalah milik individu, seperti yang tersirat dalam kata “pengembalian”, dan terutama merupakan pengembalian uang (dalam hal ini, kelebihan pembayaran pajak), bukan hadiah.
Oleh karena itu, itu tidak boleh diperlakukan sebagai hadiah, melainkan dilihat dengan cara yang sama seperti individu memandang pendapatan reguler mereka. Untuk menghindari bias mental-akuntansi, orang harus menilai setiap dolar yang mereka terima dengan cara yang sama—apakah itu diperoleh melalui kerja atau diberikan kepada mereka.
Jangan menganggap pengembalian pajak sebagai rejeki nomplok, cocok untuk menghabiskan uang.
Contoh Akuntansi Mental
Garis pemikiran mental-akuntansi tampaknya masuk akal tetapi sebenarnya sangat tidak logis. Misalnya, beberapa orang menyimpan “guci uang” khusus atau dana serupa yang disisihkan untuk liburan atau rumah baru, sementara pada saat yang sama membawa hutang kartu kredit yang besar.
Mereka cenderung memperlakukan uang dalam dana khusus ini secara berbeda dari uang yang digunakan untuk membayar utang, terlepas dari fakta bahwa pengalihan dana dari proses pembayaran utang meningkatkan pembayaran bunga, sehingga mengurangi total kekayaan bersih mereka. Diuraikan lebih jauh, adalah tidak masuk akal (dan, pada kenyataannya, merugikan) untuk mempertahankan tabung tabungan yang menghasilkan sedikit atau tanpa bunga sambil secara bersamaan memegang hutang kartu kredit yang menghasilkan angka dua digit setiap tahunnya.
Dalam banyak kasus, bunga utang ini akan mengikis bunga yang bisa Anda peroleh di rekening tabungan. Individu dalam skenario ini akan lebih baik menggunakan dana yang mereka simpan di rekening khusus untuk melunasi hutang yang mahal sebelum terakumulasi lebih jauh.
Solusi untuk masalah ini tampaknya mudah, namun banyak orang tidak berperilaku seperti ini. Alasannya berkaitan dengan jenis nilai pribadi yang ditempatkan individu pada aset tertentu.
Banyak orang merasa, misalnya, bahwa uang yang ditabung untuk rumah baru atau dana kuliah anak “terlalu penting” untuk dilepaskan, bahkan jika melakukan hal itu akan menjadi langkah yang paling logis dan menguntungkan. Jadi praktik menyimpan uang dalam rekening berbunga rendah atau tanpa bunga sambil juga membawa hutang tetap umum.
Profesor Thaler tampil sebagai kameo dalam film The Big Short untuk menjelaskan “hot hand fallacy” yang diterapkan pada kewajiban hutang jaminan (CDO) sintetik selama gelembung perumahan sebelum krisis keuangan 2007-2008.
Akuntansi Mental dalam Berinvestasi
Orang juga cenderung mengalami bias mental-akuntansi saat berinvestasi. Misalnya, banyak investor membagi aset mereka antara portofolio yang aman dan yang spekulatif dengan alasan bahwa mereka dapat mencegah pengembalian negatif dari investasi spekulatif yang berdampak pada total portofolio.
Dalam hal ini, selisih kekayaan bersih adalah nol, terlepas dari apakah investor memiliki banyak portofolio atau satu portofolio yang lebih besar. Satu-satunya perbedaan dalam dua situasi ini adalah jumlah waktu dan usaha yang dibutuhkan investor untuk memisahkan portofolio satu sama lain.
Akuntansi mental sering membuat investor membuat keputusan yang tidak rasional. Meminjam dari teori terobosan Daniel Kahneman dan Amos Tversky tentang penghindaran kerugian, Thaler menawarkan contoh ini:
Seorang investor memiliki dua saham: satu dengan keuntungan kertas, yang lain dengan kerugian kertas.
Investor perlu mengumpulkan uang tunai dan harus menjual salah satu saham. Akuntansi mental condong ke arah menjual pemenang meskipun menjual yang kalah biasanya merupakan keputusan yang rasional, karena manfaat kerugian pajak serta fakta bahwa saham yang hilang adalah investasi yang lebih lemah.
Rasa sakit karena menyadari kerugian terlalu berat untuk ditanggung oleh investor, sehingga investor menjual pemenangnya untuk menghindari rasa sakit itu. Ini adalah efek penghindaran kerugian yang dapat menyesatkan investor dengan keputusan mereka.
Mengapa Kami Melakukan Akuntansi Mental?
Orang memiliki kecenderungan alami untuk memperlakukan uang secara berbeda, bergantung pada faktor-faktor seperti asal dan tujuan penggunaannya. Cara berpikir seperti itu lambat laun semakin tidak masuk akal semakin dipikirkan dan akhirnya justru merugikan keuangan kita.
Apakah Akuntansi Mental Bias Perilaku?
Ya. Bias perilaku dapat digambarkan sebagai keyakinan atau perilaku irasional yang secara tidak sadar memengaruhi pengambilan keputusan kita.
Dan pembukuan mental dapat digambarkan sebagai hasil dari cara pandang dan pengelolaan uang kita yang tidak logis.
Bagaimana Akuntansi Mental Dapat Dicegah?
Kunci untuk berurusan dengan akuntansi mental dan tidak menyerah padanya adalah memperlakukan uang sebagai sesuatu yang dapat dipertukarkan dan tidak memberinya label. Jangan menganggap uang tertentu kurang penting karena berasal dari sumber yang tidak terduga atau terus memarkir uang di rekening tabungan dengan membayar sedikit atau tanpa bunga ketika Anda memiliki hutang yang harus dibayar dengan biaya pinjaman yang jauh lebih tinggi.
Garis bawah
Akuntansi mental adalah jebakan yang membuat banyak dari kita, termasuk investor berpengalaman, jatuh ke dalamnya. Mayoritas orang memberikan nilai subjektif pada uang, biasanya berdasarkan dari mana asalnya dan bagaimana penggunaannya.
Meskipun pendekatan itu mungkin terdengar tidak berbahaya dan sangat masuk akal, itu dapat merugikan kita dan membuat kita lebih buruk secara ekonomi.