Zona peluang umumnya mewakili komunitas yang tertekan secara ekonomi yang membutuhkan investasi dan revitalisasi. Dibuat berdasarkan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017, tujuan dari zona peluang adalah untuk memacu pertumbuhan ekonomi dan menciptakan lapangan kerja dengan memberi insentif pada investasi di wilayah ini.
Ringkasan:
- Zona peluang umumnya mewakili komunitas yang tertekan secara ekonomi yang membutuhkan investasi dan revitalisasi.
- Untuk mendorong investasi di komunitas berpenghasilan rendah, pemerintah federal menciptakan zona peluang yang memenuhi syarat dan bersama mereka, sejumlah manfaat pajak tersedia bagi mereka yang berinvestasi melalui dana peluang yang memenuhi syarat.
- Periode penahanan lima tahun untuk dana peluang yang memenuhi syarat, yang akan memicu penyesuaian 10% terhadap jumlah investasi, tersedia bagi investor yang berinvestasi dalam dana peluang yang memenuhi syarat hingga 31 Desember 2021.
Bagaimana Zona Peluang Dibuat?
Masyarakat berpenghasilan rendah, serta daerah tetangga tertentu, ditentukan oleh jalur sensus penduduk dan dapat memenuhi syarat sebagai zona peluang. Gubernur negara bagian mencalonkan sejumlah traktat yang memenuhi syarat untuk penunjukan resmi.
Sertifikasi dan penetapan zona peluang berasal dari sekretaris bendahara melalui pendelegasian wewenang mereka ke Internal Revenue Service (IRS). Informasi rinci tentang kriteria kelayakan penunjukan saluran sensus dan proses pencalonan dan penunjukan dapat ditemukan di situs web IRS.
Di mana Zona Peluang Berada?
Ada 8.764 zona peluang di AS, yang mewakili 12% dari semua saluran sensus. Banyak daerah yang ditetapkan sebagai zona peluang menderita karena kurangnya investasi selama beberapa dekade dan dapat ditemukan di peta interaktif yang ditampilkan di situs web Departemen Perumahan dan Pembangunan Perkotaan AS.
Lebih dari 23% zona peluang berada di daerah pedesaan.
Cara Berinvestasi di Zona Peluang
Investor di pasar bebas dapat mengalokasikan modal ke kelas aset, wilayah geografis, atau sektor apa pun yang mereka pilih. Dengan demikian, faktor-faktor seperti insentif pajak, demografi, musiman, ideologi etis, dan prospek pertumbuhan sering kali memainkan peran kunci dalam mempersempit pilihan investasi.
Untuk mendorong investasi di komunitas berpenghasilan rendah, pemerintah federal menciptakan zona peluang yang memenuhi syarat dan sejumlah manfaat pajak tersedia bagi mereka yang berinvestasi di dalamnya melalui dana peluang yang memenuhi syarat. Bagi mereka yang tidak terbiasa, dana peluang yang memenuhi syarat (QAF) adalah sarana investasi, seperti korporasi atau kemitraan, yang diatur untuk tujuan berinvestasi dalam aset dalam zona peluang yang memenuhi syarat.
Agar korporasi atau kemitraan menjadi dana peluang yang memenuhi syarat, ia harus menyatakan diri dengan mengajukan Formulir 8996 setiap tahun dengan pajak pendapatan federalnya. Setelah ditunjuk, dana peluang yang memenuhi syarat harus menginvestasikan setidaknya 90% dari aset mereka di zona peluang yang ditentukan agar memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pajak.
Dana peluang yang memenuhi syarat dapat berinvestasi di real estat dan bisnis yang terletak di dalam zona peluang jika memenuhi persyaratan tertentu. Misalnya, investasi real estat dalam dana peluang harus baru atau ditingkatkan secara substansial.
Pembelian real estat yang ada tanpa melakukan perbaikan besar tidak diperbolehkan. Peningkatan substansial pada investasi real estat berarti bahwa dana peluang menginvestasikan setidaknya jumlah yang sama dengan biaya bangunan dan diselesaikan dalam waktu 30 bulan.
Keuntungan Pajak Berinvestasi di Zona Peluang
Manfaat pajak utama bagi investor dana peluang yang memenuhi syarat adalah bahwa mereka dapat menunda pembayaran pajak atas keuntungan modal yang direalisasikan dari investasi sebelumnya. Lebih khusus lagi, jika seorang investor mengalokasikan keuntungan modal dari investasi sebelumnya ke dana peluang yang memenuhi syarat dalam waktu 180 hari sejak tanggal penjualan, maka orang tersebut berhak untuk menunda pembayaran pajak atas keuntungan tersebut hingga dana peluang dijual atau 31 Desember 2026, mana yang lebih dulu.
Investor dana investasi yang memenuhi syarat juga dapat lebih mengurangi beban pajak mereka dengan menahan investasi mereka setidaknya selama lima hingga 10 tahun. Jika dana peluang yang memenuhi syarat diadakan setidaknya selama lima tahun, maka ada pengecualian 10% dari keuntungan yang ditangguhkan.
Jika diadakan setidaknya selama tujuh tahun, pengecualian 10% bergeser menjadi 15%. Sayangnya, investor yang belum berinvestasi dalam dana peluang tidak dapat memanfaatkan pengecualian 15% karena pajak atas keuntungan yang ditangguhkan dibayarkan paling lambat 31 Desember 2026, kurang dari tujuh tahun lagi.
Batas waktu untuk periode lima tahun memegang dana kesempatan yang memenuhi syarat juga telah berlalu; itu tersedia untuk investor hingga 31 Desember 2021. Investor yang memegang investasi mereka dalam dana peluang yang memenuhi syarat selama setidaknya 10 tahun memenuhi syarat untuk penyesuaian pada basis biaya investasi untuk mencerminkan nilai pasar wajar pada tanggal investasi.
dijual atau ditukar. Akibatnya, karena penyesuaian dasar, keuntungan yang diperoleh dari apresiasi dana peluang yang memenuhi syarat dibebaskan dari pembayaran pajak.
Kritik terhadap Zona Peluang
Zona peluang dan manfaat pajak yang terkait dengan dana peluang yang memenuhi syarat telah menerima kritik yang adil sejak diperkenalkan pada tahun 2017. Beberapa kritikus menyarankan bahwa zona peluang dan investasi terkait lebih tentang perencanaan pajak untuk orang kaya daripada membuat dampak jangka panjang yang berarti di daerah yang kurang beruntung secara ekonomi di seluruh negeri.
Menurut Badan Perlindungan Lingkungan AS (EPA), data tentang zona peluang jelas bahwa sebagian besar saluran sensus menderita karena kurangnya investasi publik dan swasta yang sedang berlangsung. Akibatnya, zona peluang mungkin kekurangan infrastruktur utama atau aset lain yang dicari investor untuk memastikan pengembalian produktif atas investasi mereka.
Perbedaan antara berbagai zona peluang dapat berarti bahwa hanya sebagian kecil dari zona peluang yang akan diuntungkan oleh investasi dan perubahan jangka panjang.
Perencanaan Pajak
Dalam beberapa keadaan, keuntungan pajak yang terkait dengan investasi zona peluang tidak diragukan lagi patut untuk dilihat lebih dekat. Namun, mengingat kerumitan seputar kelayakan, pendanaan, dan waktu, mungkin sebaiknya berkonsultasi dengan pakar pajak yang berspesialisasi dalam jenis investasi ini.
Selama konsultasi dengan ahli yang berkualifikasi, mungkin juga bijaksana untuk membahas bagaimana berinvestasi di zona peluang dapat dilengkapi dengan jenis manfaat pajak lainnya seperti pemberian amal, Program Kredit Pajak Perumahan Berpendapatan Rendah, Kredit Pajak Pasar Baru, bersejarah kredit pajak, dan penjualan angsuran.