Laporan laba rugi – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Laporan laba rugi?

Laporan laba rugi adalah salah satu dari tiga laporan keuangan penting yang digunakan untuk melaporkan kinerja keuangan perusahaan selama periode akuntansi tertentu, dengan dua laporan utama lainnya adalah neraca dan laporan arus kas .

Juga dikenal sebagai laporan laba rugi atau laporan pendapatan dan beban, laporan laba rugi terutama berfokus pada pendapatan dan pengeluaran perusahaan selama periode tertentu.

Poin Penting

Laporan laba rugi adalah salah satu dari tiga (bersama dengan neraca dan laporan arus kas) laporan keuangan utama yang melaporkan kinerja keuangan perusahaan selama periode akuntansi tertentu.
Pendapatan Bersih = (Pendapatan Total + Keuntungan) – (Total Beban + Kerugian)
Pendapatan total adalah jumlah pendapatan operasi dan non-operasional sedangkan total biaya termasuk yang dikeluarkan oleh aktivitas primer dan sekunder.
Pendapatan bukanlah penerimaan. Pendapatan diperoleh dan dilaporkan pada laporan laba rugi. Tanda terima (uang diterima atau dibayarkan) tidak.
Laporan laba rugi memberikan wawasan berharga tentang operasi perusahaan, efisiensi manajemennya, sektor berkinerja buruk dan kinerjanya relatif terhadap rekan-rekan industri.

Memahami Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi merupakan bagian penting dari laporan kinerja perusahaan yang harus diserahkan kepada Securities and Exchange Commission (SEC). Sementara neraca memberikan gambaran tentang keuangan perusahaan pada tanggal tertentu, laporan laba rugi melaporkan pendapatan melalui periode waktu tertentu dan judulnya menunjukkan durasi, yang mungkin berbunyi sebagai “ Untuk tahun / kuartal (fiskal) yang berakhir pada 30 September, 2018. ”

Laporan laba rugi berfokus pada empat item utama — pendapatan, pengeluaran, keuntungan, dan kerugian. Ini tidak membedakan antara penerimaan tunai dan non-tunai (penjualan tunai versus penjualan kredit) atau pembayaran / pengeluaran tunai versus non tunai (pembelian tunai versus pembelian secara kredit). Ini dimulai dengan rincian penjualan, dan kemudian bekerja untuk menghitung laba bersih dan akhirnya laba per saham (EPS). Pada dasarnya, ini memberikan penjelasan tentang bagaimana pendapatan bersih yang direalisasikan oleh perusahaan diubah menjadi laba bersih (laba rugi).

Pendapatan dan Keuntungan

Hal-hal berikut ini tercakup dalam laporan laba rugi, meskipun formatnya dapat bervariasi tergantung pada persyaratan peraturan setempat, cakupan bisnis yang beragam, dan aktivitas operasi terkait:

Pendapatan Operasi

Pendapatan yang direalisasikan melalui aktivitas primer sering disebut sebagai pendapatan operasional. Untuk perusahaan yang membuat produk, atau untuk grosir, distributor, atau pengecer yang terlibat dalam bisnis penjualan produk itu, pendapatan dari aktivitas utama mengacu pada pendapatan yang diperoleh dari penjualan produk. Demikian pula, bagi perusahaan (atau penerima waralaba) dalam bisnis penawaran layanan, pendapatan dari aktivitas utama mengacu pada pendapatan atau biaya yang diperoleh sebagai imbalan menawarkan layanan tersebut.

Pendapatan Non-Operasional

Pendapatan yang direalisasikan melalui aktivitas bisnis sekunder dan non-inti sering disebut sebagai pendapatan berulang non-operasional. Pendapatan ini bersumber dari pendapatan di luar pembelian dan penjualan barang dan jasa dan dapat mencakup pendapatan dari bunga yang diperoleh atas modal usaha yang ada di bank, pendapatan sewa dari properti bisnis, pendapatan dari kemitraan strategis seperti penerimaan pembayaran royalti atau pendapatan. dari tampilan iklan yang ditempatkan di properti bisnis.

Keuntungan

Juga disebut pendapatan lain, keuntungan menunjukkan uang bersih yang dihasilkan dari aktivitas lain, seperti penjualan aset jangka panjang. Ini termasuk pendapatan bersih yang direalisasikan dari satu kali kegiatan non-bisnis, seperti perusahaan yang menjual mobil angkutan lamanya, tanah yang tidak digunakan, atau anak perusahaan.

Pendapatan tidak boleh disamakan dengan tanda terima. Pendapatan biasanya dicatat pada periode ketika penjualan dilakukan atau layanan diberikan. Kwitansi adalah uang tunai yang diterima dan dicatat pada saat uang tersebut benar-benar diterima. Misalnya, pelanggan dapat mengambil barang / jasa dari perusahaan pada tanggal 28 September, yang akan menyebabkan pendapatan diperhitungkan di bulan September. Karena reputasinya yang baik, pelanggan dapat diberi jendela pembayaran 30 hari. Ini akan memberinya waktu hingga 28 Oktober untuk melakukan pembayaran, pada saat penerimaan diperhitungkan.

Beban dan Kerugian

Biaya bisnis untuk melanjutkan operasi dan menghasilkan keuntungan dikenal sebagai biaya. Beberapa dari biaya ini dapat dihapuskan pada pengembalian pajak jika memenuhi pedoman IRS.

Beban Kegiatan Utama

Semua biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan pendapatan operasi normal yang terkait dengan aktivitas utama bisnis. Mereka termasuk harga pokok penjualan (COGS) , penjualan, biaya umum dan administrasi (SG&A), depresiasi atau amortisasi , dan biaya penelitian dan pengembangan (R&D). Item khas yang membentuk daftar adalah gaji karyawan, komisi penjualan, dan pengeluaran untuk utilitas seperti listrik dan transportasi.

Beban Kegiatan Sekunder

Semua biaya yang terkait dengan aktivitas bisnis non-inti, seperti bunga yang dibayarkan atas uang pinjaman.

Kerugian sebagai Beban

Semua biaya yang digunakan untuk penjualan aset jangka panjang yang merugi, biaya satu kali atau biaya tidak biasa lainnya, atau biaya untuk tuntutan hukum.

Sementara pendapatan dan beban utama menawarkan wawasan tentang seberapa baik kinerja bisnis inti perusahaan, pendapatan dan beban sekunder memperhitungkan keterlibatan perusahaan dan keahliannya dalam mengelola aktivitas ad-hoc, non-inti. Dibandingkan dengan pendapatan dari penjualan barang-barang manufaktur, pendapatan dengan bunga yang sangat tinggi dari uang yang disimpan di bank menunjukkan bahwa bisnis tersebut mungkin tidak menggunakan kas yang tersedia secara maksimal dengan memperluas kapasitas produksi, atau menghadapi tantangan dalam meningkatkan pangsa pasarnya di tengah persaingan. Pendapatan sewa berulang yang diperoleh dengan menjadi tuan rumah papan reklame di pabrik perusahaan yang terletak di sepanjang jalan raya menunjukkan bahwa manajemen memanfaatkan sumber daya dan aset yang tersedia untuk keuntungan tambahan.

Struktur Laporan Laba Rugi

Secara matematis, Pendapatan Bersih dihitung berdasarkan berikut ini:

Pendapatan Bersih = (Pendapatan + Keuntungan) – (Beban + Kerugian)

Untuk memahami rincian di atas dengan beberapa bilangan real, mari kita asumsikan bahwa bisnis merchandise olahraga fiktif, yang juga menyediakan pelatihan, melaporkan laporan laba rugi untuk kuartal terakhir.

Ia menerima $ 25.800 dari penjualan perlengkapan olahraga dan $ 5.000 dari layanan pelatihan. Ini menghabiskan berbagai jumlah seperti yang terdaftar untuk kegiatan tertentu yang berjumlah $ 10.650. Ia menyadari keuntungan bersih sebesar $ 2.000 dari penjualan van tua, dan mengalami kerugian senilai $ 800 untuk menyelesaikan perselisihan yang diajukan oleh konsumen. Penghasilan bersih mencapai $ 21.350 untuk kuartal tertentu. Contoh di atas adalah bentuk paling sederhana dari laporan laba rugi yang dapat dihasilkan oleh bisnis standar apa pun. Ini disebut Laporan Pendapatan Satu Langkah karena didasarkan pada perhitungan sederhana yang merangkum pendapatan dan keuntungan serta mengurangi biaya dan kerugian.

Namun, perusahaan dunia nyata sering beroperasi dalam skala global, memiliki segmen bisnis yang beragam yang menawarkan campuran produk dan layanan, dan sering terlibat dalam merger, akuisisi , dan kemitraan strategis. Berbagai macam operasi, rangkaian biaya yang beragam, berbagai aktivitas bisnis, dan kebutuhan untuk pelaporan dalam format standar ses
uai dengan kepatuhan peraturan mengarah ke entri akuntansi yang banyak dan kompleks dalam laporan laba rugi.

Perusahaan terdaftar mengikuti Laporan Pendapatan Beberapa Langkah yang memisahkan pendapatan operasi, biaya operasi, dan keuntungan dari pendapatan non-operasional, biaya non-operasional, dan kerugian, dan menawarkan lebih banyak rincian melalui laporan laba rugi. Pada dasarnya, ukuran profitabilitas yang berbeda dalam laporan laba rugi beberapa langkah dilaporkan pada empat tingkat yang berbeda dalam operasi bisnis – bruto, operasi, sebelum pajak, dan setelah pajak. Seperti yang akan segera kita lihat dalam contoh berikut, segregasi ini membantu dalam mengidentifikasi bagaimana pendapatan dan profitabilitas bergerak / berubah dari satu tingkat ke tingkat lainnya. Misalnya, laba kotor yang tinggi tetapi pendapatan operasional yang lebih rendah menunjukkan biaya yang lebih tinggi, sementara laba sebelum pajak yang lebih tinggi dan laba setelah pajak yang lebih rendah menunjukkan hilangnya pendapatan dari pajak dan biaya lain yang sekali waktu tidak biasa.

Mari kita lihat laporan laba rugi tahunan terbaru dari dua perusahaan multinasional besar yang terdaftar di publik dari berbagai sektor Teknologi (Microsoft) dan Ritel (Walmart).

Contoh Laporan Laba Rugi

Membaca Laporan Penghasilan Standar

Fokus dalam format standar ini adalah untuk menghitung laba / pendapatan di setiap sub-kepala pendapatan dan biaya operasional dan kemudian memperhitungkan pajak wajib, bunga, dan kejadian satu kali tidak berulang lainnya untuk sampai pada laba bersih yang berlaku untuk saham biasa. Meskipun penghitungan melibatkan penambahan dan pengurangan sederhana, urutan munculnya berbagai entri dalam pernyataan dan hubungannya sering kali berulang dan rumit. Mari selami lebih dalam angka-angka ini untuk pemahaman yang lebih baik.

Bagian Pendapatan

Bagian pertama berjudul “Pendapatan” menunjukkan bahwa Laba Kotor (tahunan) Microsoft untuk tahun fiskal yang berakhir 30 Juni 2018 adalah $ 72,007 miliar.Itu dicapai dengan mengurangi biaya pendapatan ($ 38,353 miliar) dari total pendapatan ($ 110,360 miliar) yang direalisasikan oleh raksasa teknologi itu selama tahun fiskal.Sekitar 35% dari total penjualan Microsoft digunakan untuk biaya perolehan pendapatan, sementara angka yang sama untuk Walmart adalah sekitar 75% ($ 373.396 / $ 500.343).1 Ini menunjukkan bahwa Walmart mengeluarkan biaya yang jauh lebih tinggi dibandingkan dengan Microsoft untuk menghasilkan penjualan yang setara.

Biaya operasional

Bagian berikutnya yang disebut “Pengeluaran Operasi” sekali lagi memperhitungkan biaya pendapatan ($ 38,353 miliar) dan total pendapatan ($ 110,360 miliar) untuk sampai pada angka yang dilaporkan. Karena Microsoft menghabiskan $ 14,726 miliar untuk penelitian dan pengembangan (R&D) dan $ 22,223 miliar untuk Penjualan Beban Umum dan Administrasi (SG&A), Total Biaya Operasi dihitung dengan menjumlahkan semua angka ini ($ 38,353 + $ 14,726 + $ 22,233) = $ 75,302 miliar.

Mengurangi total biaya operasional dari total pendapatan mengarah ke Pendapatan (atau Kerugian) Operasional sebagai ($ 110,360 – $ 75,302) = $ 35,058 miliar. Angka ini mewakili Pendapatan Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT) untuk kegiatan bisnis intinya dan digunakan lagi nanti untuk memperoleh laba bersih.

Perbandingan item baris menunjukkan bahwa Walmart tidak membelanjakan apa pun untuk R&D, dan memiliki SGA dan total biaya operasional yang lebih tinggi dibandingkan dengan Microsoft.

Pendapatan dari operasi berkelanjutan

Bagian berikutnya berjudul “Pendapatan dari Operasi Berkelanjutan” menambahkan pendapatan atau pengeluaran bersih lain (seperti pendapatan satu kali), biaya terkait bunga, dan pajak yang berlaku untuk mendapatkan Pendapatan Bersih Dari Operasi Berkelanjutan ($ 16,571 miliar) untuk Microsoft, yaitu 60% lebih tinggi dari Walmart ($ 10,523 miliar).1

Setelah mendiskontokan untuk acara yang tidak berulang, nilai laba bersih yang berlaku untuk saham biasa dicapai.Microsoft memiliki laba bersih 68% lebih tinggi dari $ 16,571 miliar dibandingkan dengan Walmart $ 9,862 miliar.1

laba per saham dihitung dengan membagi angka laba bersih dengan jumlah saham rata-rata tertimbang yang beredar.Dengan 7,7 miliar saham Microsoft yang beredar, EPS-nya mencapai $ 16,571 miliar / 7,7 miliar = $ 2,15 per saham. Dengan Walmart memiliki 2,995 miliar saham beredar, EPS menjadi $ 3,29 per saham.

Meskipun raksasa ritel itu mengalahkan pemimpin teknologi dalam hal EPS tahunan, Microsoft memiliki biaya yang lebih rendah untuk menghasilkan pendapatan yang setara, laba bersih yang lebih tinggi dari operasi yang berkelanjutan, dan laba bersih yang lebih tinggi yang berlaku untuk saham biasa dibandingkan dengan Walmart.

Penggunaan Laporan Pendapatan

Meskipun tujuan utama laporan laba rugi adalah untuk menyampaikan rincian profitabilitas dan aktivitas bisnis perusahaan kepada para pemangku kepentingan, laporan ini juga memberikan wawasan rinci tentang internal perusahaan untuk perbandingan di berbagai bisnis dan sektor. Pernyataan semacam itu juga lebih sering disiapkan di tingkat departemen dan segmen untuk mendapatkan wawasan yang lebih dalam oleh manajemen perusahaan untuk memeriksa kemajuan berbagai operasi sepanjang tahun, meskipun laporan sementara tersebut mungkin tetap bersifat internal perusahaan.

Berdasarkan laporan laba rugi, manajemen dapat membuat keputusan seperti memperluas ke wilayah baru, mendorong penjualan, meningkatkan kapasitas produksi, meningkatkan pemanfaatan atau penjualan langsung aset, atau menutup departemen atau lini produk. Pesaing juga dapat menggunakannya untuk mendapatkan wawasan tentang parameter keberhasilan perusahaan dan area fokus seiring dengan meningkatnya pengeluaran R&D.

Kreditor mungkin menemukan penggunaan laporan laba rugi yang terbatas karena mereka lebih peduli tentang arus kas masa depan perusahaan, daripada profitabilitas masa lalu. Analis riset menggunakan laporan laba rugi untuk membandingkan kinerja tahun ke tahun dan kuartal ke kuartal. Seseorang dapat menyimpulkan apakah upaya perusahaan dalam mengurangi biaya penjualan membantunya meningkatkan laba dari waktu ke waktu, atau apakah manajemen berhasil mengawasi biaya operasi tanpa mengorbankan profitabilitas.

Garis bawah

Laporan laba rugi memberikan wawasan berharga tentang berbagai aspek bisnis. Ini mencakup operasi perusahaan, efisiensi manajemennya, kemungkinan area bocor yang mungkin mengikis keuntungan, dan apakah kinerja perusahaan sejalan dengan rekan-rekan industri.

Laporan laba rugi – (Keuangan)