Pajak konsolidasi – (Keuangan)

oleh

Apa Pajak konsolidasi?

Pengembalian pajak konsolidasian adalah pengembalian pajak penghasilan badan dari grup perusahaan terafiliasi, yang memilih untuk melaporkan kewajiban pajak gabungan mereka pada satu pengembalian. Tujuan pengembalian pajak memungkinkan perusahaan yang menjalankan bisnisnya melalui banyak afiliasi hukum dipandang sebagai satu kesatuan. Item umum yang dikonsolidasikan termasuk keuntungan modal, kerugian bersih, dan pengurangan tertentu, seperti dari kontribusi amal atau kerugian operasional bersih.

Poin Penting

  • Pengembalian pajak konsolidasi memungkinkan entitas terafiliasi untuk melaporkan pajak mereka secara bersama-sama pada satu pengembalian.
  • Ini menguntungkan perusahaan yang beroperasi melalui banyak badan hukum dan dengan demikian dapat dilihat sebagai satu kesatuan.
  • Item yang dikonsolidasikan biasanya mencakup keuntungan modal, kerugian bersih, dan pengurangan tertentu.
  • IRS telah menetapkan banyak aturan dan definisi tentang bagaimana perusahaan afiliasi diizinkan secara hukum untuk melakukan konsolidasi dan pengarsipan.
  • Perusahaan tidak diperbolehkan untuk mengkonsolidasikan meliputi perusahaan tertentu asuransi, perusahaan asing, perusahaan bebas pajak, perusahaan investasi diatur, real estate investment trust , dan perusahaan-perusahaan S .

Memahami Laporan Pajak Konsolidasi

Pengembalian pajak konsolidasi menggabungkan kewajiban pajak dari semua perusahaan yang termasuk dalam grup afiliasi. Perusahaan yang diizinkan secara hukum untuk ikut serta dalam grup yang dikonsolidasi harus termasuk perusahaan yang dapat diterima. Perusahaan termasuk, yang didefinisikan oleh undang-undang pajak, adalah perusahaan apa pun kecuali untuk perusahaan asuransi tertentu, perusahaan asing, perusahaan bebas pajak, perusahaan investasi yang diatur, perwalian investasi real estat, dan perusahaan S.

Sebuah kelompok yang berafiliasi secara hukum didefinisikan sebagai “satu atau lebih rantai perusahaan includible, terhubung melalui kepemilikan saham, dengan sebuah perusahaan induk yang sama.” Undang-undang perpajakan khusus mendefinisikan hal ini sebagai di mana perusahaan induk memiliki 80% atau lebih hak suara dan 80% atau lebih dari nilai saham setidaknya salah satu dari perusahaan lain yang termasuk dalam grup. Korporasi dalam grup juga harus memiliki hak suara dan nilai sahamnya 80% dimiliki oleh satu atau lebih korporasi lain.

Memilih untuk Mengajukan Laporan Pajak Konsolidasi

Setiap perusahaan afiliasi harus menyetujui untuk mengajukan pengembalian pajak gabungan dengan mengisi Formulir 1122 dan mengembalikannya bersama Formulir 1120, formulir pajak untuk perusahaan AS. Setelah itu, setiap anggota baru dari grup terkait harus bergabung dalam pengembalian pajak gabungan. Afiliasi tunggal dapat meninggalkan grup terkonsolidasi tanpa status grup dihentikan. Pemilihan untuk mengajukan pengembalian gabungan bisa sulit untuk dicabut untuk grup tersebut. Setelah dibuat, pilihan tetap mengikat semua tahun pajak berikutnya sampai grup terafiliasi berakhir. Internal Revenue Service (IRS) dapat memberikan izin untuk menghentikan pemilu.

Proses Pengajuan Surat Pemberitahuan Konsolidasi

Perusahaan induk mengajukan pengembalian pajak konsolidasian dan semua anak perusahaan harus mulai mengikuti tahun pajak perusahaan induk. Afiliasi juga bertanggung jawab untuk memberikan informasi tertentu untuk pengembalian pajak gabungan. Mereka harus membuat daftar informasi pajak mereka sendiri, seperti pendapatan dan potongan kena pajak. Afiliasi juga harus menentukan transaksi antar perusahaan. Transaksi ini dapat mencakup peminjaman, penyewaan properti, atau barang atau jasa yang dibeli atau dijual. Selanjutnya, afiliasi harus melaporkan laba atau rugi bersihnya, mengabaikan item apa pun yang akan dikonsolidasikan, untuk mendapatkan penghasilan kena pajak terpisah.

Setelah penghasilan kena pajak terpisah dari semua afiliasi dijumlahkan, item konsolidasi dijaring di seluruh perusahaan anggota, menentukan penghasilan kena pajak konsolidasian.

Keuntungan dan Kerugian Pengajuan SPT Konsolidasi

Keuntungan

Grup terafiliasi yang memilih untuk mengajukan pengembalian pajak konsolidasian secara substansial dapat mengubah kewajiban pajak gabungannya secara keseluruhan. Misalnya, pengembalian gabungan mengabaikan penjualan antara perusahaan yang terhubung dan oleh karena itu tidak ada pajak yang ditandai. Penangguhan keuntungan atau kerugian kena pajak direalisasikan dengan penjualan akhir kepada pihak ketiga di luar. Pendapatan dari satu perusahaan afiliasi dapat digunakan untuk mengimbangi kerugian perusahaan lain. Keuntungan dan kerugian modal juga dapat dibagikan di seluruh afiliasi dan kredit pajak asing dapat dibagikan di antara afiliasi.

Kekurangan

Saat menghitung pajak penghasilan terakumulasi , keuntungan dan kerugian semua afiliasi disertakan, yang dapat merugikan karena hanya satu jumlah kredit minimum yang boleh digunakan. Dan tidak hanya pendapatan antar perusahaan yang ditangguhkan tetapi juga kerugian.

Oleh karena itu, efek pengajuan pengembalian gabungan pada setiap anggota, dan grup yang berafiliasi secara keseluruhan, rumit dan harus dipertimbangkan dengan cermat sebelum melakukan pemilihan. Grup terkait harus mempertimbangkan kelayakannya, kewajiban pajak keseluruhan relatif terhadap pengajuan terpisah, dan efek pemilihan pada tahun-tahun mendatang.

Related Posts

  1. Afiliasi
  2. Memahami Pemasaran Afiliasi.
  3. Konsolidasi hutang
  4. Perusahaan Afiliasi
  5. Jaringan Afiliasi
  6. Anak perusahaan vs. Afiliasi: Apa bedanya?
  7. Mengkonsolidasikan
  8. Penipuan afiliasi
  9. Apa Perbedaan Antara Konsolidasi Hutang dan Penyelesaian Hutang?
  10. Konsolidasi bisnis