Premium yang diperoleh – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Premium yang diperoleh?

Istilah premi yang diperoleh mengacu pada premi yang dikumpulkan oleh perusahaan asuransi untuk porsi polis yang telah kedaluwarsa. Ini adalah apa yang telah dibayar oleh pihak yang diasuransikan untuk sebagian waktu di mana polis asuransi berlaku, tetapi telah kedaluwarsa. Karena perusahaan asuransi menanggung risiko selama waktu tersebut, maka pembayaran premi terkait yang diambilnya dari pihak yang diasuransikan dianggap sebagai pembayaran yang tidak diterima. Setelah waktu habis, ia kemudian dapat mencatatnya sebagai diperoleh atau sebagai keuntungan.

Memahami Premi yang Diperoleh

Premi asuransi yang diperoleh biasanya digunakan dalam industri asuransi. Karena pemegang polis membayar premi di muka, perusahaan asuransi tidak segera menganggap premi yang dibayarkan untuk kontrak asuransi sebagai pendapatan. Saat pemegang polis memenuhi kewajiban finansialnya dan menerima manfaat, kewajiban perusahaan asuransi dimulai saat premi tersebut diterima.

Premi yang dibayarkan dianggap sebagai premi yang diterima di muka — bukan laba. Sebab, sebagaimana disebutkan di atas, perusahaan asuransi masih memiliki kewajiban untuk memenuhi. Perusahaan asuransi dapat mengubah status premi dari diterima dimuka menjadi diperoleh hanya jika seluruh premi dianggap sebagai keuntungan.

Referensi cepat

Premi yang diperoleh untuk polis setahun penuh, dibayar di muka dan berlaku selama 90 hari, adalah untuk 90 hari tersebut.

Katakanlah perusahaan asuransi mencatat premi sebagai penghasilan, dan jangka waktunya belum berlalu. Namun pihak yang diasuransikan mengajukan klaim selama jangka waktu tersebut. Perusahaan asuransi harus merekonsiliasi pembukuannya untuk melepas transaksi yang mencantumkan premi sebagai penghasilan. Jadi lebih masuk akal untuk menunda pencatatannya sebagai penghasilan jika ada klaim yang diajukan.

Poin Penting

Premi yang diperoleh adalah premi yang digunakan untuk periode waktu berlakunya polis asuransi.
Perusahaan asuransi dapat mencatat premi yang diperoleh sebagai pendapatan setelah periode pertanggungan premi berakhir.
Premi yang diperoleh dapat dihitung dengan menggunakan metode akuntansi dan metode eksposur.

Pertimbangan Khusus

Ada dua cara berbeda untuk menghitung premi yang diperoleh: Metode akuntansi dan metode eksposur.

Metode akuntansi adalah yang paling umum digunakan. Metode ini adalah metode yang digunakan untuk menunjukkan perolehan premi pada sebagian besar laporan laba rugi perusahaan asuransi. Perhitungan yang digunakan dalam metode ini melibatkan membagi total premi dengan 365 dan mengalikan hasilnya dengan jumlah hari yang telah berlalu. Misalnya, perusahaan asuransi yang menerima premi $ 1.000 pada polis yang telah berlaku selama 100 hari akan mendapatkan premi sebesar $ 273,97 ($ 1.000 ÷ 365 x 100).

Metode eksposur tidak memperhitungkan tanggal pemesanan premi. Sebaliknya, ini melihat bagaimana premi terkena kerugian selama periode waktu tertentu. Ini adalah metode yang rumit dan melibatkan pemeriksaan bagian dari premi yang belum diterima yang terkena kerugian selama periode yang dihitung. Metode eksposur melibatkan pemeriksaan skenario risiko yang berbeda menggunakan data historis yang mungkin terjadi selama periode waktu tertentu — dari skenario berisiko tinggi hingga risiko rendah — dan menerapkan eksposur yang dihasilkan ke premi yang diperoleh.

Premi yang Diperoleh vs. Tidak Dimuka

Sementara premi yang diperoleh mengacu pada premi yang dibayarkan di muka yang diperoleh dan menjadi milik perusahaan asuransi, premi yang belum diterima berbeda. Ini adalah premi yang dikumpulkan di muka oleh perusahaan asuransi yang diwajibkan untuk mengembalikannya kepada pemegang polis jika pertanggungan diakhiri sebelum periode yang ditanggung oleh premi berakhir.

Misalnya, Anda mengambil polis asuransi mobil dan membayar di muka untuk jangka waktu enam bulan. Jika Anda mengalami kecelakaan mobil dan total kendaraan Anda di bulan kedua polis, perusahaan asuransi menyimpan premi yang dibayarkan untuk dua bulan pertama. Ini adalah premi yang diperoleh perusahaan. Tetapi sisa premi selama empat bulan dikembalikan ke pihak yang diasuransikan. Karena tidak digunakan, maka disebut premi yang belum diterima. Demikian pula, jika pemegang polis membayar $ 200 per bulan untuk polis asuransi 12 bulan dan memutuskan untuk mengakhiri pertanggungan setelah tiga bulan, perusahaan asuransi menyimpan $ 600 sebagai premi yang diperoleh dan mengembalikan $ 1.800 kepada pemegang polis sebagai premi yang belum diterima.