Pajak Pigovian adalah pajak korektif yang dikenakan pada bisnis atau individu untuk pelaksanaan kegiatan tertentu. Tujuan dari pajak Pigou adalah untuk mencegah kegiatan tertentu yang mengenakan penutup produksi bersih pada pihak ketiga. Biaya-biaya ini dikenal sebagai eksternalitas negatif dalam ilmu ekonomi dan dinamai menurut ekonom Inggris Arthur C. Pigou yang memberikan kontribusi penting pada teori eksternalitas. Pajak Pigovian digunakan untuk meminimalkan konsekuensi negatif dari eksternalitas, seperti industri yang sangat berpolusi.
Eksternalitas negatif
Biasanya, eksternalitas negatif belum tentu “buruk”. Namun, ketika produsen gagal menginternalisasi biaya bisnis mereka, pihak ketiga harus dengan enggan mensubsidi biaya produksi tambahan. Pencemaran lingkungan adalah eksternalitas negatif terbaik. Pencemaran pabrik menjadi eksternalitas negatif karena biaya pencemaran tersebut dijelaskan oleh pihak ketiga tetangga. Biaya ini bisa datang sebagai risiko kesehatan atau kerusakan sifat. Pencemar hanya menanggung biaya pribadi marjinal sementara masyarakat membayar biaya eksternal marjinal. Dengan demikian, ekonomi lingkungan tersebut dapat menderita kerugian yang tajam jika polusi melebihi tingkat sosial yang optimal.
Mitigasi eksternalitas negatif
Seorang ekonom Inggris Arthur Pigou memperkenalkan konsep pajak Pigovian sambil mengembangkan teori ekonomi eksternalitas. Dalam bukunya yang berpengaruh “Kesejahteraan Ekonomi ” Pigou berpendapat bahwa para industrialis selalu mencari kepentingan marginal pribadi mereka. Ini menyatakan bahwa intervensi negara adalah cara terbaik untuk memperbaiki eksternalitas negatif. Pigou berpendapat bahwa perpajakan yang diukur secara ilmiah dan selektif dapat mengimbangi fenomena semacam itu. Pemerintah harus memperkirakan biaya marjinal pribadi dan biaya sosial marjinal untuk mendapatkan pajak Pigovian.
Kritik teori: masalah biaya sosial
Teori Pigou telah menjadi teori arus utama selama hampir empat puluh tahun, sampai Ronald Coase menerbitkan buku Nobel “Masalah Biaya Sosial” pada tahun 1960. Dalam bukunya, kerangka analisis Coase menunjukkan bahwa ide-ide dan solusi Pigou dalam banyak kasus salah. Coase memberikan tiga alasan mengapa ide Pigou terbukti tidak efektif. Pertama-tama, eksternalitas negatif tidak selalu menentukan hasil pasar yang tidak efisien. Kedua, bahkan dengan terjadinya hasil yang tidak efisien, pajak Pigovian tidak mengarah pada hasil yang efisien. Terakhir, Coase menyatakan bahwa unsur kritis bukanlah teori eksternalisasi, tetapi teori biaya transaksi. Aspek negatif lain dari pajak Pigovian adalah masalah perhitungan dan pengetahuan. Bagi pemerintah untuk mengeluarkan pajak sosial Pigovian yang tepat, pemerintah harus memperkirakan hasil yang paling efisien.