Hak gadai adalah angka, persentase atau koefisien yang menunjukkan besarnya pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak kepada negara.
Lien berfungsi untuk mengukur jumlah yang harus dibayar dari pajak. Artinya, mengukur bagian yang masuk ke otoritas publik.
Bagaimana hak gadai dihitung
Hak gadai diterapkan langsung pada dasar kena pajak untuk menghitung angsuran penuh. Atau dalam hal ada pengurangan, secara netto.
Ketika pajak adalah persentase, itu dikalikan langsung dengan jenis atau tarif pajak. Oleh karena itu, penilaian dihitung sebagai berikut:
Biaya penuh = Dasar kena pajak x Tarif pajak
Untuk memahami hak gadai, perlu dipahami apa itu basis pajak, basis kena pajak, dan kuota penuh.
- Basis pajak : Ini adalah jumlah moneter atau non-moneter yang menunjukkan kemampuan ekonomi wajib pajak.
- Basis kena pajak: Ini adalah hasil dari berlatih, dalam basis kena pajak, pengurangan yang ditetapkan oleh Undang-undang untuk pajak atau pajak tertentu. Kita bisa mengatakan bahwa itu adalah dasar bersih.
- Kuota penuh: Ini adalah hasil dari penerapan jenis atau tarif pajak yang sesuai dengan basis pajak bersih.
Contoh Lien
Contoh praktis untuk memahami apa itu gadai adalah pajak PPN . Subjek membeli produk yang memiliki tarif pajak 2% dan harga produk adalah € 100. Pajak yang harus Anda bayar untuk pembelian produk tersebut adalah 2 euro, yang merupakan biaya penuh.
|
Dasar kena pajak |
Dasar Hutang |
Jenis hak gadai |
Biaya penuh |
|
€ 100 |
Kita berasumsi tidak ada pengurangan. € 100 |
dua% |
€ 2 |
100 x 2% = € 2 biaya penuh
Jenis hak gadai
Retribusi akan tergantung pada basis pajak yang akan dikenakan pajak untuk menentukan biaya yang akan dipungut oleh entitas publik.
- Penilaian khusus atau jumlah tetap. Jenis gadai ini digunakan untuk basis pajak non-moneter. Ini akan dikenakan pajak dalam jumlah uang per unit basis pajak. Contoh dari jenis pajak ini adalah pajak atas hidrokarbon dan dikenai pajak euro per liter.
- Persentase atau pajak alikuot: Basis pajak di mana pajak ini akan diterapkan bersifat moneter. Beberapa jenis dapat dibedakan:
- Tarif tetap: Ini adalah pajak proporsional. Persentase yang diterapkan pada basis tidak tergantung pada jumlah basis, tetapi sebelumnya ditetapkan oleh Negara. Contohnya adalah pajak PPN .
- Tarif variabel: Ini adalah pajak progresif. Persentase yang akan diterapkan akan tergantung pada jumlah basis pajak. Itu dapat dibagi pada saat yang sama menjadi dua kelas:
- Alikuot berdasarkan tahapan atau langkah: Dalam hal ini, basis pajak akan dibagi menjadi tahapan dan setiap persentase yang sesuai akan diterapkan. Setelah diterapkan pada setiap tahapan persentasenya, kuota yang dihasilkan akan ditambahkan dan hasil dari jumlah tersebut akan menjadi jumlah pajak yang akan dipungut oleh Negara. Contoh dari jenis gadai ini adalah pajak penghasilan atau pajak penghasilan pribadi.
- Aliquot berdasarkan kelas atau berkelanjutan: Tergantung pada jumlah basis pajak akan dikenakan pajak dengan hak gadai tunggal dan hasil penerapan pajak tersebut ke basis pajak akan menjadi jumlah pajak yang akan dipungut oleh Negara.
Contoh praktis penilaian
Mari kita lihat contoh menurut jenis penilaiannya:
Contoh penilaian dengan cara mencicil
Untuk mencontohkan pajak berdasarkan bagian atau langkah, kita akan menggunakan subjek dengan basis kena pajak (di mana kita akan menerapkan pajak) sebesar € 43.000. Skalanya adalah sebagai berikut:
|
Dasar Hutang |
Jenis hak gadai |
|
€ 0 – € 10.000 |
5% |
|
€ 10,001 – € 25.000 |
limabelas% |
|
€ 25.001 – € 45.000 |
dua puluh% |
- Untuk € 10.000 pertama dia membayar € 500, yaitu 5% dari € 10.000.
- Untuk € 15.000 kedua membayar € 2.250. Ini adalah hasil 15% dari 15.000 euro, yang sesuai dengan tahap kedua (25.000 – 10.000).
- Dan untuk sisa € 18.000 dia membayar € 3.600. Ini adalah hasil 20% dari 18.000 euro, yang sesuai dengan tahap ketiga (43.000 – 25.000).
- Total: € 500 + € 2.250 + € 3.600 = € 6.350
6.350 euro akan menjadi biaya penuh yang harus dibayarkan kepada Negara. Dalam jenis pajak ini tergantung pada jumlah dasar yang dapat dilikuidasi dan di samping setiap bagian, jenis yang berbeda diterapkan.
Contoh penilaian berkelanjutan
Untuk mencontohkan jenis pajak berkelanjutan dengan subjek yang sama seperti pada asumsi sebelumnya (Dasar yang dapat dicairkan sebesar € 43.000) dan dengan tabel tarif pajak yang sama, tetapi dalam kasus ini dengan mempertimbangkan bahwa itu adalah jenis pajak berkelanjutan berdasarkan kelas.
Subjek contoh akan berada di kelas ketiga dan 20% akan diterapkan ke seluruh basis kena pajak:
20% dari € 43.000 = € 8.600
Oleh karena itu, biaya penuh yang harus dibayarkan kepada Negara adalah € 8.600.