Tunjangan Capital. – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Tunjangan Capital?

Tunjangan modal adalah pengeluaran yang mungkin diklaim oleh bisnis Inggris atau Irlandia terhadap laba kena pajaknya. Tunjangan modal dapat diklaim atas sebagian besar aset yang dibeli untuk digunakan dalam bisnis, mulai dari biaya peralatan dan penelitian hingga biaya renovasi gedung.

Klasifikasi aset ini menentukan apakah nilai penuh atau sebagian dapat diklaim dan apakah penyisihan tersebut dapat dikurangkan dalam satu tahun atau lebih. Setelah bisnis menghitung jumlah pengeluaran tunjangan modal yang dapat diklaim selama periode perpajakan, bisnis tersebut harus menyertakan informasi ini pada pengembalian pajaknya, yang di Inggris dikirimkan ke HM Revenue & Customs (HMRC) .

Poin Penting

Baik Inggris dan Irlandia mengizinkan pengeluaran bisnis tertentu untuk dikurangkan sebagai tunjangan modal.
Beberapa pengeluaran dapat dikurangkan dari pajak pada tahun terjadinya, sementara tunjangan lain yang memenuhi syarat tersebar selama beberapa tahun.
Kategori yang memenuhi syarat mencakup penelitian & pengembangan, peralatan, dan setidaknya beberapa kendaraan untuk digunakan perusahaan.
Pengeluaran untuk barang tidak tahan lama, seperti perlengkapan kantor, tidak memenuhi syarat. Barang yang disewakan, tanah dan bangunan, serta hiburan juga tidak memenuhi syarat.

Tunjangan Modal Yang Diijinkan

Diatur oleh HMRC, Capital Allowances Act mengizinkan bisnis Inggris untuk mengklaim potongan untuk berbagai macam pengeluaran. (Panduan ini terutama mencakup situasi Inggris; peraturan Irlandia dibahas secara singkat di bagian akhir.)

Kategori Pabrik dan Mesin mencakup aset seperti peralatan dan mobil, van, dan truk. Beberapa atau semua nilai barang dapat dikurangkan dari keuntungan perusahaan sebelum membayar pajak. Tunjangan modal lainnya termasuk biaya penelitian dan pengembangan (R&D), paten, dan renovasi tempat bisnis. Namun, hal berikut ini tidak dapat diklaim sebagai tunjangan modal: item yang disewakan; bangunan, termasuk pintu, gerbang, penutup jendela, sistem air dan gas; tanah dan bangunan, termasuk jembatan, jalan, dan dermaga; dan barang apa pun yang digunakan untuk tujuan hiburan bisnis, seperti perahu atau sistem hiburan.

Jenis Penyisihan Modal

Dua jenis tunjangan modal yang umum digunakan yang tersedia untuk bisnis adalah tunjangan investasi tahunan (AIA) , dan tunjangan tahun pertama .

AIA

AIA memungkinkan bisnis untuk mengurangi nilai penuh dari sebagian besar barang yang digunakan semata-mata untuk tujuan bisnis, hingga batas tunjangan tahunan sebesar £ 1 juta (ditingkatkan sementara hingga 31 Desember 2020). Pemotongan pajak diklaim pada tahun pajak yang sama saat barang tersebut diperoleh. Sebagian besar pabrik dan mesin dapat diklaim di bawah AIA kecuali mobil, hadiah untuk bisnis, dan barang apa pun yang dibeli sebelum digunakan di perusahaan.

Tunjangan Tahun Pertama

Jenis penyisihan modal terkait adalah penyisihan tahun pertama. Juga dikenal sebagai “penyisihan modal yang ditingkatkan”, ini tersedia melebihi dan di atas jumlah AIA standar untuk aset tertentu yang dibeli oleh suatu bisnis. Pemotongan hanya dapat dilakukan pada tahun pembelian, sesuai dengan namanya. Kategori barang yang memenuhi syarat untuk tunjangan tahun pertama adalah peralatan hemat energi atau air, yang mencakup jenis mobil baru tertentu dengan emisi CO 2 rendah , peralatan hemat energi dan air, dan kendaraan barang tanpa emisi baru.

Menggunakan Tunjangan Menulis

Jika Anda tidak mengklaim semua AIA atau tunjangan tahun pertama yang menjadi hak Anda, Anda dapat mengklaim sebagian dari biaya pada periode akuntansi berikutnya dengan menggunakan tunjangan penulisan. Tunjangan pencatatan tersebar selama beberapa tahun dan juga dapat digunakan untuk aset yang tidak memenuhi syarat untuk pemotongan lainnya, termasuk mobil, barang yang diterima sebagai hadiah, atau barang yang dimiliki sebelum digunakan dalam bisnis.

Persentase nilai yang dapat diklaim berdasarkan pada jenis barang, dan tarif yang dapat dikurangkan untuk mobil bisnis bergantung pada tingkat emisi CO 2. Biasanya, nilai berarti harga yang dibayarkan untuk suatu barang. Namun, dalam kasus di mana suatu barang adalah hadiah atau dimiliki sebelumnya, nilai pasar harus digunakan dalam menghitung potongan.

Menuliskan Tarif Tunjangan

Sebagian besar barang yang digunakan untuk tujuan bisnis memenuhi syarat untuk pengurangan tahunan sebesar 18% dari nilainya. Aset yang hanya memenuhi syarat untuk pengurangan 8% mencakup fitur integral bangunan seperti eskalator atau AC, barang dengan umur panjang (25 tahun atau lebih), insulasi termal bangunan, atau mobil dengan emisi CO 2 yang lebih tinggi. Dengan pengecualian mobil, HMRC menyarankan agar bisnis mengklaim aset ini di bawah AIA daripada mengklaimnya sebagai tunjangan tertulis, dengan hanya tingkat pengurangan 8%, kecuali batas AIA telah tercapai.

Tunjangan Modal di Irlandia

Tunjangan modal republik Irlandia memiliki struktur yang mirip dengan yang ada di Inggris. Namun, tidak seperti AIA Inggris, tunjangan di Irlandia yang dapat diklaim secara penuh selama tahun terjadinya terbatas pada mereka yang memiliki manfaat lingkungan atau kesehatan tertentu.

Tunjangan modal sebesar 12,5% setahun selama delapan tahun dapat diklaim untuk pengeluaran pabrik dan mesin; kendaraan bermotor; hak kapasitas transmisi; perangkat lunak komputer; dan aset tak berwujud tertentu seperti paten, hak cipta , merek dagang, dan pengetahuan. Pengeluaran untuk bangunan industri dapat diklaim sebesar 4% selama 25 tahun untuk sebagian besar bangunan industri.

Perusahaan dapat mengklaim Accelerated Capital Allowance (ACA) 100% untuk hal-hal berikut: peralatan hemat energi termasuk kendaraan listrik dan bahan bakar alternatif; kendaraan gas dan peralatan pengisian bahan bakar; dan perlengkapan di tempat penitipan bayi atau gym yang disediakan oleh perusahaan kepada karyawannya. ACA dapat diklaim pada tahun pertama aset digunakan dalam bisnis.