Uang Tunai yang Dibatasi | Finansial 2022

Apa Uang Tunai yang Dibatasi?

Kas yang dibatasi, berbeda dengan uang tunai yang tidak dibatasi, tidak tersedia secara bebas untuk dibelanjakan atau diinvestasikan oleh perusahaan. Uang tunai yang dibatasi mengacu pada uang yang disimpan untuk tujuan tertentu dan karenanya tidak tersedia bagi perusahaan untuk penggunaan bisnis langsung atau umum.

Kas yang dibatasi muncul sebagai item terpisah dari kas dan setara kas yang terdaftar di neraca perusahaan. Alasan pembatasan kas biasanya diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. Uang tunai dapat dibatasi karena sejumlah alasan, termasuk pengurangan utang dan investasi modal.

Poin Penting

Kas yang dibatasi, berbeda dengan uang tunai yang tidak dibatasi, tidak tersedia secara bebas bagi perusahaan untuk dibelanjakan atau diinvestasikan.
Uang tunai yang dibatasi mengacu pada uang yang disimpan untuk tujuan tertentu, yang berarti tidak tersedia untuk penggunaan bisnis langsung atau umum.
Kas yang dibatasi muncul secara terpisah dari kas di neraca, sedangkan tujuannya diungkapkan dalam catatan kaki laporan keuangan.
Uang tunai yang dibatasi dapat digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman atau untuk belanja modal seperti peningkatan pabrik atau pembelian peralatan.

Memahami Uang Tunai yang Dibatasi

Uang tunai yang dibatasi disimpan oleh perusahaan dan dialokasikan untuk tujuan tertentu. Uang tunai yang dibatasi dapat disisihkan untuk pembelian tertentu atau untuk membayar kembali pinjaman atau hutang. Uang tunai yang telah dianggap terbatas tidak dapat digunakan untuk tujuan lain.

Kas yang dibatasi penggunaannya diklasifikasikan sebagai aset lancar, yang digunakan dalam waktu satu tahun, atau aset tidak lancar , yang merupakan aset jangka panjang. Akibatnya, jika kas yang dibatasi penggunaannya diharapkan akan digunakan dalam jangka pendek, kas tersebut diklasifikasikan sebagai aset lancar. Jika tidak diharapkan untuk digunakan dalam jangka waktu satu tahun, itu diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar. Kas yang dibatasi biasanya muncul di neraca perusahaan sebagai “kas terbatas lainnya” atau sebagai “aset lain.”

Pertimbangan Khusus

Ada sejumlah variabel dalam penanganan kas terbatas. Misalnya, mungkin atau mungkin tidak disimpan dalam rekening bank terpisah yang ditujukan untuk tujuan pembatasan kas. Terlepas dari apakah kas disimpan di rekening bank khusus atau tidak, kas yang dibatasi penggunaannya tetap dimasukkan dalam laporan keuangan perusahaan sebagai aset kas.

Dalam hal kas yang dibatasi tidak dibelanjakan sebagaimana dimaksud, maka dapat menjadi kas tidak terbatas yang dapat ditransfer oleh perusahaan ke rekening kas umum atau dibelanjakan untuk tujuan bisnis umum. Misalnya, perusahaan mungkin memiliki kas terbatas untuk tujuan pengeluaran barang modal yang besar , seperti peningkatan pabrik, tetapi kemudian memutuskan untuk tidak melakukan pengeluaran tersebut. Uang tunai yang ditetapkan sebagai terbatas untuk tujuan itu kemudian dibebaskan untuk dibelanjakan atau diinvestasikan di tempat lain oleh perusahaan.

Contoh Kas yang Dibatasi

Meskipun ada berbagai alasan perusahaan dapat membatasi sebagian dari kas mereka, di bawah ini adalah dua penggunaan yang paling sering untuk kas terbatas.

Belanja Modal

Perusahaan sering kali memegang kas terbatas untuk belanja modal atau sebagai bagian dari perjanjian dengan pihak ketiga. Perusahaan juga sering menyisihkan uang tunai yang ditetapkan sebagai dibatasi dalam perencanaan pengeluaran investasi besar, seperti gedung baru.

Pembayaran Pinjaman atau Hutang

Pemberi pinjaman terkadang meminta perusahaan untuk menahan kas terbatas sebagai jaminan parsial terhadap pinjaman atau jalur kredit. Bank atau pemberi pinjaman lain mungkin meminta perusahaan untuk membuat rekening kas terbatas yang ditunjuk di mana perusahaan harus menjaga saldo minimum, kadang-kadang disebut sebagai saldo kompensasi , sama dengan persentase tertentu dari kredit yang diberikan oleh bank. Ini adalah praktik yang cukup umum dalam situasi di mana bank memberikan pinjaman usaha kepada pemilik usaha kecil baru.