Laporan arus kas adalah salah satu laporan keuangan akuntansi, laporan tentang asal dan penggunaan arus kas dan setaranya.
Arus kas disajikan dalam format kaskade dan informasi yang disajikan mengacu pada tahun perumusan dan tahun sebelumnya. Ini juga termasuk kolom untuk kemungkinan catatan silang dengan memori.
Informasi yang terdapat dalam laporan arus kas mencerminkan semua penagihan dan pembayaran yang dilakukan oleh perusahaan pada tahun tersebut. Hal ini dimaksudkan untuk memberikan informasi yang luas tentang asal usul kas (tagihan) dan penggunaan kas (pembayaran) tersebut sepanjang tahun.
arus kas yang arus masuk dan arus keluar kas pada rekening Kas dan cair setara. Uang tunai dianggap sebagai uang tunai yang disimpan di mesin kasir dan rekening giro . Instrumen keuangan yang dapat dikonversi menjadi uang tunai juga dapat dianggap efektif asalkan memenuhi tiga persyaratan berikut:
- Kedaluwarsanya pada saat perolehan tidak melebihi tiga bulan,
- Tidak ada risiko variasi yang signifikan dalam nilainya,
- Mereka dianggap sebagai bagian dari manajemen perbendaharaan biasa.
Arus kas internal atau pembayaran akuisisi, beban amortisasi atau aset keuangan yang telah dianggap sebagai aset likuid yang setara tidak termasuk dalam laporan arus kas.
Metode untuk menghitung laporan arus kas
Untuk perumusan laporan arus kas, digunakan metode langsung dan tidak langsung:
- Metode langsung: Diformulasikan dengan memesan koleksi dan pembayaran berdasarkan kategori utama yang mereka miliki. Dengan metode ini, besaran-besaran yang diturunkan dari berbagai kategori disajikan dengan jumlah brutonya.
- Metode tidak langsung: Diformulasikan berdasarkan utilitas yang diberikan oleh laporan laba rugi dan kemudian men-debugnya dengan item-item pendamaian hingga mencapai saldo efektif dalam pembukuan. Metode ini lebih kompleks dalam praktiknya dan jarang digunakan karena beberapa item pendamaian tidak mewakili pergerakan kas yang sebenarnya meskipun entah bagaimana mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk melakukan pembayaran.
Klasifikasi pergerakan uang tunai dengan metode langsung
Klasifikasi pergerakan kas didasarkan pada tiga aliran moneter.
- Arus kas dari aktivitas operasi: adalah arus kas (pengumpulan dan pembayaran) yang berasal dari aktivitas utama perusahaan yang menghasilkan pendapatan dan beban .
- Arus kas dari aktivitas investasi: adalah pembayaran yang berasal dari perolehan aset tidak lancar (aset tidak berwujud, bahan, investasi real estat…) serta biaya yang berasal dari pelepasan, amortisasi , atau jatuh tempo.
- Arus kas dari aktivitas pendanaan: Ini adalah koleksi dari akuisisi oleh pihak ketiga atas sekuritas yang diterbitkan oleh perusahaan atau dari sumber daya yang diberikan oleh entitas keuangan, serta pembayaran yang dilakukan untuk amortisasi atau pengembalian yang sama. Pembayaran kepada pemegang saham dalam bentuk dividen juga termasuk dalam kategori ini.
Tujuan Laporan Arus Kas
Pengetahuan tentang arus kas memungkinkan untuk menawarkan informasi perusahaan yang sangat berharga:
- Ini memberikan informasi yang sangat berguna bagi administrator perusahaan, untuk mengukur kebijakan akuntansi mereka dan mengantisipasi kemungkinan masalah.
- Hal ini memungkinkan untuk meningkatkan kebijakan pembiayaan dan investasi.
- Ini membantu untuk mengetahui apa perusahaan telah menghabiskan uang tunai yang tersedia untuk mengendalikan dekapitalisasi.
- Mari kita memprediksi arus masa depan.
- Kemampuan untuk membayar bunga dan dividen, serta hutang Anda.
- Identifikasi perubahan dalam siklus produktif
Tujuan dari pengendalian kas adalah untuk mengurus semua uang yang masuk untuk dapat memprogram uang yang keluar. Sebuah perusahaan dapat berinvestasi kas dalam aset likuid seperti aset pasar uang, treasury bills , repo , kelebihan uang tunai dan akan dicatat sebagai kas dan setara. Oleh karena itu, kontrol treasury yang ketat akan memudahkan keberhasilan perusahaan.