Pengertian Kapasitas Fiskal?
Kapasitas fiskal, dalam ekonomi, adalah kemampuan pemerintah, kelompok, lembaga, dll. untuk menghasilkan pendapatan.
Kapasitas fiskal pemerintah bergantung pada berbagai faktor termasuk yang berkontribusi pada basis pajak; kemampuan pemerintah untuk mengenakan pajak secara efisien; perilaku kompensasi di antara individu yang dikenai pajak, pasar, dan harga aset; dan akses ke bentuk pendapatan bukan pajak lainnya.
Ringkasan:
- Kapasitas fiskal adalah total pendapatan yang dapat dinaikkan secara realistis oleh pemerintah berdasarkan basis pajak yang tersedia, berbagai kendala yang dihadapi, dan ketersediaan sumber pendapatan bukan pajak.
- Kapasitas fiskal dimulai dengan basis pajak yang tersedia, atau jumlah kekayaan dan pendapatan di bawah yurisdiksi otoritas pajak.
- Faktor fisik, politik, administratif, dan ekonomi menciptakan kendala pada kemampuan pemerintah untuk sepenuhnya memanfaatkan basis pajaknya, membatasi kapasitas fiskal dari perpajakan.
- Sumber pendapatan bukan pajak lainnya, seperti transfer antar pemerintah atau penjualan sumber daya alam, juga dapat berkontribusi pada total kapasitas fiskal pemerintah.
Memahami Kapasitas Fiskal
Untuk mendanai operasi dasar, menyediakan barang publik, dan mencapai tujuan kebijakan lainnya, pemerintah membutuhkan pendapatan, yang dapat mereka kumpulkan dengan mengenakan pajak, menjual aset atau sumber daya, atau menerima pembayaran transfer dari pemerintah luar atau entitas lain. Kapasitas fiskal adalah sejauh mana pemerintah mampu meningkatkan pendapatan tersebut.
Ketika pemerintah mengembangkan kebijakan fiskal mereka, menentukan kapasitas fiskal merupakan langkah penting. Mengidentifikasi kapasitas fiskal memberi pemerintah ide bagus tentang berbagai program dan layanan yang dapat mereka berikan kepada warganya.
Teori di balik kapasitas fiskal juga dapat digunakan oleh kelompok lain, seperti distrik sekolah, yang perlu menentukan apa yang dapat mereka berikan kepada siswanya. Kapasitas fiskal mentah dimulai dengan basis pajak pemerintah yang tersedia.
Perampok bank Amerika yang terkenal, Willie Sutton, ketika ditanya mengapa dia merampok bank konon menjawab, “Karena di situlah uangnya berada.” Kebijakan fiskal pemerintah pada dasarnya dimulai dengan cara yang sama: dengan menilai di mana letak berbagai sumber kekayaan dan pendapatan masyarakatnya. Real estat yang berharga, bisnis yang menguntungkan, dan pendapatan pribadi warga negara dan subjeknya, dan mereka yang bertransaksi bisnis dengan mereka, dari mana pemerintah dapat mengekstraksi pendapatan menjadi basis pajak.
Semakin kaya dan produktif populasi pembayar pajak potensial yang dapat diakses oleh pemerintah, semakin besar basis pajak dan kapasitas fiskal dasar. Namun, faktor lain dapat mempengaruhi kemampuan pemerintah untuk benar-benar mengumpulkan pendapatan dari basis pajak.
Kemampuan pemerintah untuk memajaki jenis properti, pendapatan, atau kegiatan ekonomi tertentu mungkin dibatasi oleh batasan yang dikenakan padanya oleh para pemilih, oleh batasan konstitusional, atau oleh entitas pemerintah lainnya (mungkin agar mereka dapat mengenakan pajaknya sendiri). Di luar kendala ini, kapasitas teknis dan logistik pemerintah untuk mengelola, mengumpulkan, dan memberlakukan pajak tertentu mungkin terbatas dan tidak cukup untuk sepenuhnya memanfaatkan basis pajak yang ada.
Seperti entitas atau organisasi mana pun, pemerintah tunduk pada masalah kelangkaan ekonomi yang mendasar, dan tak terhindarkan menghadapi pertukaran dalam cara mereka mengalokasikan tenaga kerja dan peralatan yang langka yang sebenarnya mereka gunakan untuk pajak. Kapasitas fiskal aktual juga dapat dibatasi oleh perilaku kompensasi di pihak bisnis dan individu yang dikenakan pajak, yang dapat mengurangi jumlah pajak yang sebenarnya dapat dikenakan pajak.
Kurva Laffer adalah ilustrasi terkenal tentang batasan semacam ini pada kemampuan pemerintah untuk mengekstraksi nilai penuh dari basis pajaknya. Membebani aktivitas apa pun pada tingkat tertentu akan menghambat aktivitas itu, mengurangi basis pajak yang tersedia.
Beberapa pajak bahkan mungkin dengan sengaja dimaksudkan untuk mengurangi kegiatan tertentu dari waktu ke waktu, seperti pajak rokok atau pajak karbon, tetapi dengan melakukan itu juga jelas mengurangi pendapatan yang dapat dinaikkan. Pelaku pasar dapat mengkapitalisasi beban pajak properti (dan perkiraan kenaikan pajak properti di masa mendatang) atas real estat atau aset lainnya ke dalam nilai pasar aset, yang berpotensi secara langsung mengurangi ukuran basis pajak.
Orang mungkin dapat menghindari atau mengelak dari pajak dengan bergerak secara fisik di luar yurisdiksi pemerintah atau dengan mengalihkan aktivitas ke ekonomi informal. Pemerintah dengan kemampuan yang lemah untuk memantau aktivitas ekonomi atau menegakkan undang-undang perpajakan mungkin sangat rentan terhadap hal ini.
Terakhir, menaikkan pajak dapat menimbulkan perlawanan politik tergantung pada preferensi dan sikap pemilih, tingkat suara politik dan partisipasi yang diberikan kepada rakyat, dan sejauh mana pemilih dan pembayar pajak adalah orang yang sama. Hal ini dapat membatasi kapasitas fiskal pemerintah bahkan dengan basis pajak yang tampaknya besar dan kaya.
Di luar pajak, pemerintah mungkin memiliki akses ke sumber pendapatan lain yang dapat berkontribusi pada kapasitas fiskal mereka. Transfer dari pemerintah lain, seperti hibah dari pemerintah federal AS ke pemerintah negara bagian dan lokal, dapat meningkatkan kapasitas fiskal tetapi biasanya tunduk pada berbagai pertimbangan politik untuk ukuran dan ketersediaannya.
Beberapa pemerintah mungkin secara langsung mengklaim berbagai sumber daya alam seperti cadangan minyak mentah atau tanah yang belum dikembangkan, yang dapat dijual untuk mendapatkan pendapatan. Harga pasar sumber daya ini dan spesifikasi kontrak yang terlibat dalam penjualannya (atau sebagian hak atasnya) akan menentukan kontribusinya terhadap kapasitas fiskal pemerintah.