Arus kas (juga dikenal sebagai arus kas, arus kas, atau arus kas ) adalah dokumen atau laporan keuangan yang menunjukkan arus kas masuk dan arus keluar yang dimiliki perusahaan selama periode waktu yang ditentukan.
Seiring dengan laporan laba rugi dan neraca, arus kas adalah salah satu dari tiga laporan keuangan utama yang digunakan untuk menganalisis keuangan perusahaan.
Secara spesifik, arus kas memungkinkan kita untuk mengetahui bagaimana perusahaan memperoleh dan membelanjakan kasnya, dan berapa kas yang tersedia pada akhir periode dan dengan demikian, misalnya, untuk mengetahui apakah ia dapat membeli barang dagangan secara tunai atau apakah ia dapat membeli barang dagangan secara tunai atau tidak. diperlukan untuk meminta kredit.
Arus kas memungkinkan kita untuk mengetahui apakah sebuah perusahaan mengubah keuntungannya menjadi uang tunai dan, oleh karena itu, apakah itu pelarut.
Dalam artikel ini Anda akan menemukan:
- Apa itu arus kas?
- Apa kegunaan atau pentingnya arus kas?
- Bagaimana cara membuat arus kas?
- Ringkasan
Apa itu arus kas?
Arus kas (juga dikenal sebagai arus kas, arus kas, atau arus kas ) adalah dokumen atau laporan keuangan yang menunjukkan arus kas masuk dan arus keluar yang dimiliki perusahaan selama periode waktu yang ditentukan.
Contoh pendapatan tunai adalah penagihan tagihan, laba atas investasi, pinjaman yang diperoleh, dll.; sedangkan contoh arus kas keluar adalah pembayaran tagihan, pembayaran upah, pembayaran pelayanan dasar, pembayaran pajak, pembayaran pinjaman, pembayaran bunga, dll.
Selisih antara pendapatan tunai dan pengeluaran dikenal sebagai saldo, yang dapat menguntungkan (bila pendapatan lebih besar dari pengeluaran) atau tidak menguntungkan (bila pendapatan lebih kecil dari pengeluaran).
Sesuatu yang penting untuk diperhatikan adalah, tidak seperti laporan laba rugi, arus kas menunjukkan uang yang benar-benar masuk atau keluar dari «kas»; misalnya, ini mencatat pembayaran untuk pembelian, tetapi bukan depresiasi aset, yang menyiratkan beban, tetapi bukan arus kas keluar.
Adapun periode waktu yang dicakup oleh arus kas arus kas, ini biasanya tahunan, meskipun juga umum untuk menemukan arus kas dengan arus bulanan, mingguan dan bahkan harian tergantung pada ukuran perusahaan dan kebutuhannya..
Struktur dan contoh arus kas
Tidak ada struktur atau format arus kas standar yang digunakan oleh semua perusahaan secara sama; namun, secara umum semua arus kas cukup mirip sehingga siapa pun dapat membandingkan arus kas satu perusahaan dengan perusahaan lain.
Struktur umum dan contoh arus kas adalah sebagai berikut:
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
PENGHASILAN |
||||
|
Piutang usaha |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
JUMLAH PEMASUKAN |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
PENGELUARAN |
||||
|
Hutang yang harus dibayar |
23500 |
49.000 |
50500 |
51000 |
|
Biaya administrasi |
10200 |
10560 |
10800 |
11040 |
|
Biaya-biaya untuk penjualan |
6800 |
7040 |
7200 |
7360 |
|
Pembayaran Pajak |
3080 |
2710 |
3260 |
2870 |
|
TOTAL BEBAN |
43580 |
69310 |
71760 |
72270 |
|
SALDO ARUS KAS |
-9580 |
16890 |
17040 |
18530 |
Beberapa pengamatan terhadap struktur atau contoh arus kas ini adalah:
- perbedaan antara total pendapatan (atau total pendapatan tunai ) dan total pengeluaran (atau total pengeluaran tunai ) memberi kita saldo arus kas , yang merupakan uang tunai yang dimiliki perusahaan pada akhir periode yang sesuai.
- Dalam contoh ini, saldo arus kas untuk bulan Januari adalah negatif, yang berarti terdapat lebih banyak pengeluaran daripada pendapatan tunai.
- Dalam contoh ini, periode yang dicakup oleh arus kas adalah bulanan (Januari, Februari, Maret dan April).
Terkadang, untuk lebih mengontrol saldo arus kas, itu ditambahkan ke periode berikut, meninggalkan bagian akhir dari struktur: saldo + kas awal = kas akhir (tersedia):
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
PENGHASILAN |
||||
|
Piutang usaha |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
JUMLAH PEMASUKAN |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
PENGELUARAN |
||||
|
Hutang yang harus dibayar |
23500 |
49.000 |
50500 |
51000 |
|
Biaya administrasi |
10200 |
10560 |
10800 |
11040 |
|
Biaya-biaya untuk penjualan |
6800 |
7040 |
7200 |
7360 |
|
Pembayaran Pajak |
3080 |
2710 |
3260 |
2870 |
|
TOTAL BEBAN |
43580 |
69310 |
71760 |
72270 |
|
KESEIMBANGAN |
-9580 |
16890 |
17040 |
18530 |
|
KOTAK AWAL |
0 |
-9580 |
7310 |
24350 |
|
KOTAK AKHIR |
-9580 |
7310 |
24350 |
42880 |
Beberapa pengamatan terhadap struktur atau contoh arus kas ini adalah:
- perbedaan antara total pendapatan (atau total pendapatan tunai ) dan total pengeluaran (atau total pengeluaran tunai ) memberi kita keseimbangan (atau saldo arus kas ).
- jumlah saldo dan kotak awal memberi kita kotak terakhir .
- yang tunai final jumlah menjadi bagian dari kas awal untuk periode berikutnya.
Juga, ketika sebuah perusahaan telah memperoleh pinjaman dan kemudian membayar biaya untuk itu, pinjaman menjadi bagian dari pendapatan tunai, dan biaya menjadi bagian dari pengeluaran kas, tetapi untuk analisis yang lebih baik ini biasanya termasuk dalam item layanan utang .
Misalnya, dengan asumsi bahwa perusahaan dalam contoh arus kas yang telah kita lihat mendapat pinjaman sebesar $ 40.000 pada bulan Januari, dan kemudian membayar biaya bulanan sebesar $ 5.000 untuk itu, struktur arus kas yang baru akan menjadi sebagai berikut:
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
PENGHASILAN |
||||
|
Piutang usaha |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
Pinjaman |
40000 |
|||
|
JUMLAH PEMASUKAN |
74000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
PENGELUARAN |
||||
|
Hutang yang harus dibayar |
23500 |
49.000 |
50500 |
51000 |
|
Biaya administrasi |
10200 |
10560 |
10800 |
11040 |
|
Biaya-biaya untuk penjualan |
6800 |
7040 |
7200 |
7360 |
|
Pembayaran Pajak |
3080 |
2710 |
3260 |
2870 |
|
TOTAL BEBAN |
43580 |
69310 |
71760 |
72270 |
|
ALIRAN BERSIH EKONOMI |
30420 |
16890 |
17040 |
18530 |
|
Pelayanan hutang |
5000 |
5000 |
5000 |
|
|
ALIRAN KEUANGAN BERSIH |
30420 |
11890 |
12040 |
13530 |
Beberapa pengamatan terhadap struktur atau contoh arus kas ini adalah:
- Pinjaman $ 40.000 adalah uang tunai yang masuk ke bisnis dan menjadi bagian dari hasil tunai.
- Biaya sebesar US $ 5.000 yang dibayarkan perusahaan untuk hutang yang diperoleh menjadi bagian dari pengeluaran kas, tetapi untuk analisis yang lebih baik mereka dimasukkan dalam item layanan hutang .
- perbedaan antara total pendapatan (atau total pendapatan tunai ) dan total pengeluaran (atau total biaya tunai ) memberi kita arus bersih ekonomi (atau arus kas ekonomi ).
- perbedaan antara arus ekonomi bersih dan pembayaran utang memberi kita arus keuangan bersih (atau arus kas keuangan ).
Arus kas yang diproyeksikan
Seperti yang telah kita sebutkan, arus kas menunjukkan arus kas masuk dan arus keluar yang dimiliki perusahaan selama periode waktu tertentu; namun, mungkin juga arus kas menunjukkan arus masuk dan arus kas keluar yang diharapkan dimiliki oleh bisnis untuk jangka waktu tertentu.
Dalam hal ini, arus kas dikenal sebagai arus kas yang diproyeksikan (atau anggaran kas ) karena secara efektif menunjukkan proyeksi pendapatan dan pengeluaran kas yang diharapkan perusahaan untuk jangka waktu tertentu, dan bukan pendapatan kas. dan biaya yang sudah Anda miliki.
Apa kegunaan atau pentingnya arus kas?
Seiring dengan laporan laba rugi dan neraca, arus kas adalah salah satu dari tiga laporan keuangan utama yang digunakan untuk menganalisis keuangan perusahaan.
Secara spesifik, arus kas, dengan menunjukkan kepada kita arus kas masuk dan keluar yang dimiliki perusahaan selama periode waktu tertentu, memungkinkan kita untuk mengetahui bagaimana perusahaan memperoleh dan membelanjakan uangnya, dan berapa kas yang tersedia pada akhirnya. periode dan sebagai contoh:
- menentukan berapa banyak barang dagangan yang dapat dibeli.
- Tentukan apakah pengeluaran perlu dikurangi (bila ada kekurangan uang tunai).
- menentukan apakah mungkin untuk membeli secara tunai (bila ada kelebihan uang tunai) atau perlu atau lebih disukai untuk mengajukan kredit (bila ada kekurangan uang tunai).
- menentukan apakah perlu atau lebih baik untuk menagih tunai (bila ada kekurangan uang tunai) atau mungkin untuk memberikan kredit (bila ada kelebihan uang tunai).
- tentukan apakah mungkin untuk melunasi hutang pada tanggal jatuh tempo atau jika Anda perlu meminta pembiayaan kembali atau pembiayaan baru (bila ada kekurangan uang tunai).
- Tentukan apakah Anda memiliki surplus kas yang cukup untuk dapat menginvestasikannya, misalnya, dalam perolehan mesin baru atau dalam beberapa aset atau instrumen keuangan.
- Tentukan apakah Anda perlu menambah uang tunai yang tersedia, misalnya, untuk peluang investasi akhirnya.
Misalnya, dalam kasus contoh arus kas yang kita lihat sebelumnya:
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
PENGHASILAN |
||||
|
Piutang usaha |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
Pinjaman |
40000 |
|||
|
JUMLAH PEMASUKAN |
74000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
PENGELUARAN |
||||
|
Hutang yang harus dibayar |
23500 |
49.000 |
50500 |
51000 |
|
Biaya administrasi |
10200 |
10560 |
10800 |
11040 |
|
Biaya-biaya untuk penjualan |
6800 |
7040 |
7200 |
7360 |
|
Pembayaran Pajak |
3080 |
2710 |
3260 |
2870 |
|
TOTAL BEBAN |
43580 |
69310 |
71760 |
72270 |
|
ALIRAN BERSIH EKONOMI |
30420 |
16890 |
17040 |
18530 |
|
Pelayanan hutang |
5000 |
5000 |
5000 |
|
|
ALIRAN KEUANGAN BERSIH |
30420 |
11890 |
12040 |
13530 |
Dengan cara analisis, kita dapat mengatakan bahwa perusahaan memiliki surplus kas (likuiditas yang baik), yang dapat digunakan untuk membeli lebih banyak barang dagangan atau untuk berinvestasi dalam mesin baru atau aset atau instrumen keuangan.
Arus kas biasanya disiapkan oleh bagian keuangan atau akuntansi, atau akuntan perusahaan pada saat akuntansi, atau ketika diminta oleh manajer perusahaan untuk menganalisisnya secara finansial.
Dalam kasus arus kas yang diproyeksikan, dengan menunjukkan kepada kita arus masuk dan arus kas masa depan yang akan dimiliki perusahaan untuk jangka waktu tertentu, ini memungkinkan kita untuk mengetahui bagaimana perusahaan akan memperoleh dan membelanjakan uangnya, dan apa yang akan menjadi keuntungannya. kas yang tersedia pada akhir periode dan sebagai contoh:
- mengantisipasi defisit (atau kekurangan) kas di masa depan dan dengan demikian, misalnya, dapat membuat keputusan untuk mencari pembiayaan pada waktu yang tepat.
- mengantisipasi surplus kas dan dengan demikian, misalnya, dapat membuat keputusan untuk menginvestasikannya dalam akuisisi mesin baru.
- membangun dasar yang kuat untuk mendukung persyaratan pinjaman, misalnya, dengan menyajikan proyeksi arus kas ke bank atau lembaga keuangan.
Arus kas yang diproyeksikan (atau anggaran kas ) biasanya dibuat pada saat membuat anggaran perusahaan, pada saat meminta pinjaman (karena biasanya dokumen yang biasanya diminta oleh bank dan entitas keuangan lainnya kepada kita untuk mengetahui apakah kita akan dapat membayar hutang tepat waktu, dan dengan demikian mengevaluasi apakah akan memberikan pinjaman kepada kita atau tidak), dan pada saat membuat rencana bisnis (karena biasanya merupakan unsur penting dari itu).
Bagaimana cara membuat arus kas?
Untuk membuat arus kas suatu perusahaan perlu diketahui berapa pemasukan dan pengeluaran kas selama periode waktu tertentu.
Pendapatan dan pengeluaran kas suatu perusahaan diperoleh dengan melakukan pembukuan perusahaan, oleh karena itu arus kas biasanya disiapkan oleh bagian keuangan atau akuntansi, atau akuntan perusahaan; meskipun pada kenyataannya dapat disiapkan oleh siapa saja yang memiliki informasi ini.
Ini hanya masalah memasukkan pendapatan dan pengeluaran tunai yang dimiliki perusahaan dalam item yang sesuai, dan kemudian mengurangi total pengeluaran tunai dari total pendapatan tunai untuk mendapatkan uang tunai yang tersedia.
Dalam hal arus kas yang diproyeksikan, untuk melakukan ini perlu memiliki proyeksi pendapatan dan arus kas keluar yang diharapkan perusahaan untuk jangka waktu tertentu, dan mungkin perlu untuk membuat anggaran lain sebelumnya.
Berikut adalah contoh sederhana bagaimana membuat proyeksi arus kas:
Dengan asumsi perusahaan produksi atau manufaktur yang memiliki data sebagai berikut:
- Proyeksi penjualan adalah: Januari: $85.000, Februari: $88.000, Maret: $90.000, dan April: $92.000.
- proyeksi pembelian perlengkapan adalah: Januari: US$47.000, Februari: US$51.000, Maret: US$50.000, dan April: US$52.000.
- Penjualan dibebankan 40% tunai dan 60% kredit 30 hari.
- pembelian dibayar 50% tunai dan 50% kredit 30 hari.
- Pinjaman diperoleh dari bank sebesar US$40.000 yang harus dicicil sebesar US$5.000 per bulan.
- biaya administrasi dan penjualan sesuai dengan 20% dari proyeksi penjualan.
- Proyeksi pembayaran pajak adalah: Januari: US$3.080, Februari: US$2.710, Maret: US$3.260, dan April: US$2.870.
Untuk menyiapkan proyeksi arus kas perusahaan ini, pertama-tama kita harus menyiapkan anggaran piutang karena total penjualan tidak dikumpulkan pada bulan yang sama saat dibuat, tetapi 40% dibebankan pada bulan itu dibuat dan sisanya 60% ditagih. bulan berikutnya, dan ketika menyiapkan arus kas, seperti yang telah kita sebutkan, kita harus mencatat kas yang benar-benar masuk atau keluar dari perusahaan:
Anggaran piutang usaha
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
Penjualan spot (40%) |
34000 |
35200 |
36000 |
36800 |
|
Penjualan kredit 30 hari (60%) |
51000 |
52800 |
54000 |
|
|
TOTAL |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
piutang adalah jumlah uang yang pelanggan berutang perusahaan untuk produk atau layanan Anda membelinya, tetapi belum dibayar.
Setelah kita menyiapkan anggaran piutang, kita melanjutkan untuk menyiapkan anggaran utang usaha karena, demikian juga, pembelian tidak dibayar pada bulan yang sama saat pembelian dilakukan, tetapi 50% dibayar pada bulan yang dibuat dan sisanya 50 % bulan berikutnya.
Anggaran hutang usaha
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
Pembelian tunai (50%) |
23500 |
25500 |
25000 |
26000 |
|
Pembelian kredit (50%) |
23500 |
25500 |
25000 |
|
|
TOTAL |
23500 |
49.000 |
50500 |
51000 |
hutang adalah jumlah uang perusahaan berutang pemasok untuk input atau produk diterima, tetapi belum dibayar.
Akhirnya, memastikan kita memiliki semua data yang diperlukan, kita melanjutkan untuk menyiapkan arus kas yang diproyeksikan.
Arus kas yang diproyeksikan
|
Januari |
Februari |
berbaris |
April |
|
|
PENGHASILAN |
||||
|
Piutang usaha |
34000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
Pinjaman |
40000 |
|||
|
JUMLAH PEMASUKAN |
74000 |
86200 |
88800 |
90800 |
|
PENGELUARAN |
||||
|
Hutang yang harus dibayar |
23500 |
49.000 |
50500 |
51000 |
|
Beban Adm dan penjualan |
17000 |
17600 |
18000 |
18400 |
|
Pembayaran Pajak |
3080 |
2710 |
3260 |
2870 |
|
TOTAL BEBAN |
43580 |
69310 |
71760 |
72270 |
|
ALIRAN BERSIH EKONOMI |
30420 |
16890 |
17040 |
18530 |
|
Pelayanan hutang |
5000 |
5000 |
5000 |
|
|
ALIRAN KEUANGAN BERSIH |
30420 |
11890 |
12040 |
13530 |
Anda dapat menemukan contoh lain tentang cara membuat proyeksi arus kas di artikel kita: Anggaran Kas dan Anggaran Perusahaan.
Ringkasan
Arus kas adalah dokumen atau laporan keuangan yang menunjukkan arus kas masuk dan arus keluar yang dimiliki perusahaan (atau akan dimiliki dalam kasus arus kas yang diproyeksikan) dalam periode waktu tertentu.
Berbeda dengan laporan laba rugi, arus kas menunjukkan uang yang benar-benar masuk atau keluar dari perusahaan; misalnya, ini menunjukkan pembayaran (pengeluaran uang) yang dilakukan untuk pembelian, terlepas dari kapan itu dilakukan.
Arus kas pada akhirnya memungkinkan kita untuk mengetahui apakah perusahaan mengalami defisit atau surplus kas (atau apakah akan mengalami defisit atau surplus kas dalam kasus arus kas yang diproyeksikan) dan, berdasarkan itu, untuk dapat untuk membuat keputusan.
Akhirnya, arus kas adalah salah satu laporan keuangan utama bersama dengan laporan laba rugi dan neraca